Quy trình thanh toán lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Thương mại dịch vụ tin học Nhật Linh

Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

- Xác định nhiệm vụ năm kế hoạch để xây dựng quỹ tiền lương kế hoạch. Xác định tổng quỹ lương năm kế hoạch để xây dựng đơn giá tiền lương. Quy trình lun chuyển chứng từ: Hằng ngy chấm cơng tại cc bộ phận,….căn cứ vào thực tế để chấm công cho từng người.

Cuối tháng người chấm cơng ký vo bảng chấm cơng v chuyển bảng chấm cơng ln phịng tổ chức duyệt. Phịng tổ chức kiểm tra số ngy cơng, số lao động, sao đó quy ra công để tính lương và chuyển cho kế toán, kế toán tiền lương để lập bảng thanh toán lương cho công nhân viên. Sau đó chuyển xuống cho kế tốn thanh tốn viết phiếu chi và vào sổ quỹ tiền mặt cho thủ quỹ tiến hành chi lương cho cán bộ công nhân viên.

Quy trình lun chuyển chứng từ: Hằng thng kế tốn tiền lương căn cứ vào bản thanh tốn lương cho công nhân viên tiến hành các khoản trích theo lương và trình cho Ban Gim Đốc phê duyệt sau đó chuyển đến kế toán thanh toán viết phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ nộp các khoản trích theo lương cho cơ quan bảo hiểm, kế toán tổng hợp tiến hnh vo cc sổ cĩ lin quan.

Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định

Quy trình lun chuyển: Khấu hao TSCĐ của công ty dựa trên thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ. Cuối tháng căn cứ TSCĐ phục vụ bộ phận nào thì hạch tốn vo bộ phận đó và ghi sổ cái 2141. Cơng ty tính giá nhập kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Phương pháp kê khai hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.

Quy trình lun chuyển: nhn vin lập giấy đề nghị chuyển cho bộ phận mua hàng, bộ phận mua hàng lập bảng kê mua vật tư và căn cứ vào bảng kê mua vật tư lập hợp đồng, Hóa đơn mua hàng và chuyển cho kế toán tổng hợp. Chứng từ sổ sách sử dụng: Bảng kê mua vật tư, giấy đề nghị mua hàng sổ cái, sổ chi tiết,. Khách hàng yêu cầu đặc hàng, phịng kỹ thuật lập hợp đồng đặc hàng gồm 2 liên, một liên giao khách hàng, một liên chuyển bộ phận bán hàng tiến hành bán hàng.

Sau khi hoàn thành công việc bán hàng thì lập bo co bn hng hồn thnh cho phịng kỹ thuật, phịng kỹ thuật tiến hnh lập hồ sơ bán hàng, bin bản nghiệm thu ( 2 lin ), bin bản bn giao ( 02 lin ). Kế toán tổng hợp tiến hành lập biên bản đối chiếu và đề nghị thanh toán sau đó tiến hành ghi vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp và lưu trữ tại phịng kế tốn tổng hợp.

Tổ chức hạch toán kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh a/ Kế tốn doanh thu bn hng v cung cấp dịch vụ

Khi nhận được phiếu giá thanh toán , kế toán tiến hành lập hóa đơn bán hàng, hóa đơn được lập thành hai liên v trình kế tốn trưởng và giám đốc ký duyệt, chứng từ sẽ được chuyển cho kế toán công nợ. Kế toán công nợ theo di ( nếu thu tiền ngay kế tốn lập phiếu thu để thu tiền khách hàng ), phần chưa trả tiền sẽ theo di cơng nợ khoản phải thu. Hóa đơn bán hàng được lập hai liên, một liên giao cho khách hàng, một liên lưu tại phịng kế tốn, kế tốn ghi sổ tập hợp cc chứng từ gốc, sau đó ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh,.

Luân chuyển chứng từ: Khi phát sinh các chi phí nhân viên mua hàng đi mua hàng, khi mua hàng về lấy hóa đơn đem về và lập bảng thanh toán giao cho bộ phận theo di hng hĩa kiểm sốt v ký nhận. Sau khi duyệt xong trình hĩa đơn cho phịng kế tốn lập chi v kế tốn tập hợp chứng từ nhập vo sổ tổng hợp chứng từ ghi sổ v theo di cc ti khoản cĩ lin quan. Luân chuyển chứng từ: căn cứ vào giấy báo có của Ngân hàng, kế toán tiến hành lập phiếu thu li trình Gim Đốc duyệt sau đó ghi vào sổ tổng hợp chứng từ ghi sổ cuối tháng dựa vào số liệu tổng hợp chứng từ gốc, kế tốn lập chứng từ ghi sổ v ghi vo sổ ci 515.

Khi qut chung: L cc khoản chi phí thuộc về chi phí quản lý hnh chính, văn phịng v cc chi phí điều hành ching cho ton cơng ty, thực tế pht sinh trong kỳ. Luân chuyển chứng từ: hằng ngày căn cứ vào các hóa đơn kế toán tiến hành lập phiếu chi chuyển đến kế toán trưởng ký duyệt sau đó đến thủ quỹ chi.

LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TRONG TỔ CHỨC PHẦN HNH KẾ TỐN

Kế toán phải thu khác : a/ Nội dung

Trong tháng 05/2006, Công ty Trúc Giang có nhận phân phối môt số lượng sản phẩm của Công ty Unilever VN. Các khoản phải trả ngòai các khoản phải trả đã được hạch toán ở trên : - Các khoản thừa chưa xác định được nguyên nhân, còn chờ xử lý. - Các khoản doanh thu chưa được thực hiện - Các khoản phải trả, phải nộp khác.

Kế toán phải hạch toán chi tiết theo từng đối tượng có quan hệ phải trả khác, lập kế hoạch giải quyết khoản nợ đó. II/ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TIN HỌC NHỰT LINH.