Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại Công ty Cổ phần phát triển thương mại Thái Nguyên

Đăng ký, kê khai, nộp và quyết toán thuế GTGT

Các cơ sở sản xuất, kinh doanh phải đăng ký nộp thuế với cơ quan thuế tại địa phương nơi SXKD về địa điểm, ngành nghề kinh doanh, lao động, tiền vốn, nơi nộp thuế..và các chỉ tiêu khác theo sự hướng dẫn thống nhất của cơ quan thuế. Trường hợp cơ sở kinh doanh đã gửi tờ khai thuế cho cơ quan thuế, sau đó có phát hiện sai sót về số liệu trước thời hạn nộp thuế thì cơ sở kinh doanh phải thông báo đến cơ quan thuế, đồng thời lập lại tờ khai thay thế cho tờ khai trước đó. Trường hợp tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương thức trực tiếp trên GTGT có kê khai và thực hiện nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế, thời hạn nộp thuế không quá ngày 20 của tháng tiếp theo.

Khấu trừ, hoàn thuế GTGT

Trường hợp cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho nhà đầu tư mà chưa được khấu trừ hết và có số thuế còn lại từ hai trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Kế toán thuế GTGT

Khái quát về công ty Cổ phần phát triển thương mại Thái Nguyên .1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần phát triển

• Khái quát về công tác kế toán tại công ty cổ phần phát triển thương mại Thái Nguyên

Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh theo điều lệ Công ty dựa trên cơ sở đúng pháp luật của Nhà nước, tự chủ trong kinh doanh, hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh theo pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước. Trong những năm qua Công ty luôn tổ chức tốt việc khai thác nguồn này, đẩy mạnh việc tiêu thụ, cải tiến khoa học công nghệ, phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ cấp trên giao, phục vụ tốt nhu cầu tiêu dùng của nhân dân trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên. Công ty Cổ phần phát triển thương mại Thái Nguyên là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh độc lập kinh doanh là: Xăng dầu, vật liệu xây dựng, dầu mỡ nhờn, công nghệ thực phẩm, nông sản thực phẩm, thực phẩm công nghệ, phụ tùng ôtô xe máy, vận tải hàng hoá, dịch vụ sửa chữa ôtô và gia công cơ khí.

Do thị trường kinh tế tư nhân bùng nổ nên khâu bán lẻ của Công ty cạnh tranh với tư nhân là vô cùng khó khăn, do vậy một số mặt hàng Công ty đã giao trực tiếp cho người lao động theo hình thức khoán, còn lại Công ty chỉ tổ chức bán buôn với một số mặt hàng truyền thống cho các đơn vị trực thuộc (như xăng dầu, xi măng..). * Phân loại lao động: Tại Công ty cổ phần phát triển thương mại lao động được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau như: Phân loại theo quan hệ với quá trình sản xuất kinh doanh, theo giới tính, theo trình độ lao động, phân loại lao động theo độ tuổi. Tham mưu cho lãnh đạo trong Công ty định hướng hoạt động sản xuất kinh doanh ngắn, trung, dài hạn cho Công ty, giao kế hoạch kinh doanh cho các đơn vị trực thuộc, giúp lãnh đạo Công ty chỉ đạo, đôn đốc các đơn vị tổ chức thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đúng pháp luật, đạt hiệu quả kinh tế cao.

- Kế toán trưởng: Phụ trách chung về tổ chức công tác kế hoạch kế toán của phòng cũng như công tác kế hoạch kế toán của toàn Công ty, có trách nhiệm hướng dẫn kế toán viên thực hiện đúng chế độ kế toán thống kê, là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước và Ban giám đốc về công tác tài chính kế toán của toàn Công ty, đôn đốc kiểm tra số liệu quyết toán theo định kỳ, quý, năm. + Mở sổ sách kế toán, hạch toán thu chi, phản ánh trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tính toán phân bổ chi tiết kết quả lãi lỗ, kiểm tra kiểm soát chứng từ đảm bảo đúng pháp lệnh thống kê của Nhà nước ban hành. (1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.

Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần phát triển thương mại Thái Nguyên

Đặc điểm công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty

Để hạch toán thuế GTGT đầu vào kế toán sử dụng TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ. Dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp. Cuối mỗi tháng, thực hiện việc khoá sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng, số đã khấu trừ tháng này, số còn được khấu trừ tháng sau.