Báo cáo tài chính của khách sạn JW Marriott Hà Nội

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Báo cáo tài chính là sản phẩm của hoạt động kế toán, là phương tiện truyền đạt thông tin kế toán cho người sử dụng và nó phản ánh các kết quả của quá trình hoạt động kinh doanh và tình trạng tài chính theo thuật ngữ tài chính, có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với công tác quản lý của doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản. Để dễ dàng hình dung thì báo cáo tài chính được lập nên bởi các kế toán viên, nhằm mục đích đưa ra những quyết định có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp. Cũng là tài liệu để nghiên cứu, đánh giá tổng quát tình hình tài sản, trình độ sử dụng vốn, đánh giá vị trí tài chính của doanh nghiệp.

- Thông qua số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo. - Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể đưa ra nhận xét, đánh giá khái quát chung tình hình tài chính của doanh nghiệp, cho phép đánh giá một số chỉ tiêu kinh tế tài chính Nhà nước của doanh nghiệp. - Thông qua số liệu trên bảng cân đối kế toán có thể kiểm tra việc chấp hành các chế độ kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong kỳ kế toán của doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt dộng kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt dộng khác. Thể hiện các khoản doanh thu, thu nhập khác và chi phí của tổ chức, doanh nghiệp một cách tóm lược, thể hiện hoạt động của đơn vị trong 1 giai đoạn cụ thể như tháng/ quý/ năm hoặc cho một kỳ cụ thể như tháng, quý hay năm. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn cho thấy những thay đổi của tài sản, khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản cũng như khả năng thanh toán….Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn được gọi là bản sao của báo cáo tài chính, giúp phản ánh tình trạng đầu ra và đầu vào của các dòng tiền doanh nghiệp trong thời gian nhất định.

- Ý nghĩa: mang ý nghĩa quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, giúp các nhà quản trị trong việc nắm bắt và phân tích việc thu và chi vào việc gì của doanh nghiệp. Tại bỏo cỏo cũng phản ỏnh rừ ràng lý do của sự chờnh lệch giữa dòng tiền tệ vào và ra như thế nào giúp quản trị doanh nghiệp cân đối thu chi hiệu quả. Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp nhà quản trị nhận định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ yếu tố nội hay ngoại sinh trong tương lai và cả khả năng trả nợ đúng hạn, nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp nữa.

Được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất – kinh doanh, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cỏo mà cỏc bảng bỏo cỏo khỏc khụng thể trỡnh bày rừ rang và chi tiết. - Ý nghĩa: là một bộ phận hợp thành không thể tách rời của Báo cáo tài chính doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể. - Bản thuyết minh Báo cáo tài chính cũng có thể trình bày những thông tin khác nếu doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý Báo cáo tài chính.

Phân tích sự biến động tài sản và nguồn vốn

Không có thay đổi nhiều so với Số đầu năm, vẫn là mức cao gấp 4 lần. Có thể thấy doanh nghiệp đã dùng tài sản vào các khoản đầu tư và chi trả. Về mặt giá trị là có tăng nhanh nhưng xét về tỷ trọng đã giảm đi 3.2%.

Nhưng đây cũng là nguồn tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất trong Tổng tài sản. Tài sản dài hạn khác có mức tăng nhẹ, có thể mang lại lợi ích kinh tế trong tương lai. Khoản nợ dài hạn vẫn chiếm tỷ trọng cao đòi hỏi doanh nghiệp phải tính toán kỹ lưỡng và ra chiến lược kinh doanh lâu dài hợp lý.

Có thể thấy vấn đề nguồn vốn đang mất cân bằng do doanh nghiệp cần nguồn vốn lớn để duy trì hoạt động kinh doanh nên từ đó khoản Nợ phải trả chiếm tỷ trọng rất lớn. Doanh nghiệp cần có những biện pháp kịp thời kiểm soát sự mất cân bằng.

Phân tích sự biến động của doanh thu, chi phí, lợi nhuận

Mức QLDN thấp hơn Doanh thu cho thấy doanh nghiệp đang quản lý rất tốt.

Cơ cấu vốn của công ty

Tuy VCSH có dấu hiệu tăng nhẹ nhưng cũng có thể thấy doanh nghiệp đang cố gắng tập trung vào nguồn vốn này và “xoay chuyển” nguồn NPT của doanh nghiệp.

THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ

Trước khi bắt đầu dự ỏn chỳng ta thường sẽ cõn nhắc rất kỹ lưỡng và buộc phải nắm rừ cỏc “bước đi” của dự ỏn. Vậy hẳn là trong đú buộc ta phải nắm rừ được dũng tiền của dự án, việc thu - chi như thế nào và nếu như thế này có hợp lý hay là không. Giá bán qua mỗi năm sẽ có chênh lệch vì còn phải dựa vào tỉ lệ lạm phát của đất nước.

Sản lượng bán ra cũng tương tự, phụ thuộc vào tỉ lệ tăng trưởng hàng năm. Doanh thu dự kiến của dự án sẽ được tính từ Giá bán*Sản lượng bán ra. Dòng tiền vào của chúng ta chính là doanh thu dự kiến mà ta đã tính trước đó.

Dòng tiền ra sẽ bằng Dòng tiền vào đem nhân với 60% (chi phí chiếm số % doanh thu). Dòng tiền thuần mà ta thu lại được sẽ bằng Dòng tiền vào - Dòng tiền ra. Net Present Value (NPV), đây là một phương pháp phân tích tài chính được sử dụng để đánh giá và so sánh giá trị của các dự án hoặc khoản đầu tư khác nhau.

Giúp xác định xem dự án đầu tư có tạo ra giá trị tài chính hay không và có đáng để đầu tư hay không. Kết quả NPV dương và lớn hơn 0, kết luận rằng đây là một dự án đáng đầu tư và doanh nghiệp có thể lựa chọn. - Bảng cân đối kế toán: https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/bieu- mau/39603/bang-can-doi-ke-toan-la-gi-nguyen-tac-lap-bang-can-doi-ke-toan - Báo cáo kết quả kinh doanh: https://fpl3.poly.edu.vn/.

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: https://easybooks.vn/bao-cao-luu-chuyen-tien-te-la-gi/. 1 Phan Hồng Huế - Giới thiệu hệ thống báo cáo tài chính DN - Phân tích sự biến động Tài sản - Nguồn vốn. 4 Trần Thị Chinh - Hoạt động kinh doanh chính, phụ - Phân tích sự biến động DT-CP-LN - Hệ số lãi gộp.