MỤC LỤC
Mô hình tổ chức bộ máy công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K.
Kết quả kinh doanh của công ty TNHH Kiếm toán và Định giá Thăng Long - T.D.K trong những năm gần đây. Trong mấy năm qua, Công ty TL-T.D.K đã không ngừng nỗ lực tìm mọi biện pháp nhằm mở rộng thị trường, khẳng định vị trí của mình hơn nữa và tăng doanh thu nhằm đạt được những mục tiêu đề ra. Trong những năm gần đây, với sự cố gắng nỗ lực không ngừng của đội ngũ cán bộ công nhân viên và cán bộ quản lý, công ty TL-T.D.K đã đạt được những thành tựu nhất định như doanh thu tăng nhanh với tỉ lệ cao. Đây là một dấu hiệu khả quan so với tốc độ tăng trưởng chung của các công ty khác cùng ngành trong điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt hiện tại, vì vậy đó là một kết quả rất đáng khích lệ đối với cán bộ công nhân viên trong công ty. Trong đó lĩnh vực kiểm toán BCTC vẫn là lĩnh vực đem lại doanh thu chủ yếu cho công ty. Mặt khác doanh thu ở các dịch vụ khác chưa tăng cao điều này đặt ra cho công ty các khó khăn và thách thức hơn nữa để tăng doanh thu nhằm khẳng định hơn nữa vị trí của mình. Đặc điểm về lao động. Trong đó, có 10 KTV đăng ký hành nghề kiểm toán. TRUYỀN THÔNG P.DỊCH VỤ KẾ TOÁN. Các cán bộ quản lý của TL-T.D.K đều là những chuyên gia nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán và tư vấn, đã từng đảm trách những vị trí quan trọng ở các Công ty kiểm toán lớn và cơ quan quản lý khác của Việt Nam. Một trong những điểm mạnh của TL-T.D.K là cán bộ tư vấn của chúng tôi đều là những người có kinh nghiệm nhiều năm trong ngành thuế của Việt Nam nên rất am hiểu về luật pháp và am hiểu về thực tế tại các Doanh nghiệp. Đây là lý do mà khách hàng luôn hài lòng. Nhìn chung, đội ngũ cán bộ công nhân viên của công ty còn rất trẻ, năng động, sáng tạo và luôn nghiêm chỉnh chấp hành các nội quy theo quy định. Cán bộ quản lý đều là những người có trình độ cao và có năng lực quản lý giỏi. Trong hiện tại, chất lượng nguồn nhân lực đáp ứng được những yêu cầu công việc trong công ty. Tuy nhiên, trong tương lai, khi mở rộng quy mô thì công ty cần có những chính sách để nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên; gia tăng số lượng nhân viên. Đây là 1 công việc đòi hỏi đi lại, giao tiếp nhiều, phù hợp với nam giới. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ THĂNG LONG – T.D.K 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kiểm toán. Công tác bố trí nhân sự cho mỗi cuộc kiểm toán là hết sức quan trọng. Nó đòi hỏi người quản lý phải bố trí nhân sự phù hợp sao cho vừa khoa học, vừa tiết kiệm được nguồn lực mà vẫn hiệu quả. Công ty sẽ tùy thuộc vào đối tượng khách hàng mà đoàn kiểm toán được sắp xếp cho phù hợp. Nhìn chung mỗi đoàn kiểm toán của TL- T.D.K thường bao gồm một kiểm toán chính được gọi là trưởng nhóm và các trợ lý, số lượng trợ lý nhiều hay ít sẽ phụ thuộc vào quy mô công việc mà đoàn phải thực hiện. Hồ sơ kiểm toán chung là hồ sơ kiểm toán chứa đựng các thông tin chung về khách hàng liên quan tới hai hay nhiều cuộc kiểm toán trong nhiều năm tài chính. Hồ sơ kiểm toán chung được sắp xếp theo trình tự: trang tổng hợp; các thông tin chung, các tài liệu về pháp luật, các tài liệu về thuế, các tài liệu nhân sự, các tài liệu về kế toán, các tài liệu về hợp đồng. Hồ sơ kiểm toán chung thường gồm:. - Các tài liệu về nhân sự : Các thỏa ước lao động, các qui định riêng của khách hàng về nhân sự, qui định về quản lý và sử dụng quỹ lương …. - Các thông tin chung về khách hàng: Các ghi chép hoặc bản sao các tài liệu pháp lý, thỏa thuận và biên bản quan trọng : Quyết định thành lập, điều lệ công ty, Giấy phép thành lập, ), đăng ký kinh doanh, bố cáo, biên bản họp Hội đồng quản trị, họp Ban Giám đốc. KTV được xác định được về công ty khách hàng: loại hình doanh nghiệp, địa chỉ, hồ sơ pháp lý, ngành nghề sản xuất kinh doanh chính, quy định đặc biệt đối với ngành nghề kinh doanh, địa bàn hoạt động, cơ cấu tổ chức, nhân sự, các bên có liên quan, tình hình kinh doanh của khách hàng, mặt hàng cung cấp chính, đặc điểm của hoạt động kinh doanh, đăc điểm của sản phẩm, quy trình sản xuất, thị trường và cạnh tranh, phương thức bán hàng, nhà cung cấp có ảnh hưởng đáng kể, khách hàng có ảnh hưởng đáng kể, rủi ro kinh doanh có thể gặp phải, các sức ép đối với hoạt động kinh doanh hiện tại. Sau khi kế hoạch kiểm toỏn được thực hiện thì KTV sẽ lập chương trình kiểm toán, sẽ liên hệ với khách hàng về thời gia kiểm kê, thời gian thực hiện kiểm toán đồng thời cũng phải gửi thư trước cho khách hàng các danh sách tài liệu cần cung cấp để khách hàng chuẩn bị trước nhằm giảm.
Nếu Ban soát xét thấy có vấn đề chưa được giải quyết thỏa đáng hoặc có những khoản mục cần phải thu thập thêm nhiều bằng chứng thì khi đấy các KTV sẽ phải thu thập thêm các bằng chứng tin cậy từ công ty khách hàng nhằm đảm bảo ý kiến đưa ra trong báo cáo kiểm toán là trung thực khách quan và đáng tin cậy.
Công ty ABC, do là khách hàng truyền thống của công ty, mặt khác công ty không có sự thay đổi nhiều về nhân sự, tổ chức hoạt động, nên KTV không phải thu thập thêm thông tin về năng lực người quản lí, đặc điểm kinh doanh,…Mặt khác hoạt động kinh doanh của công ty là ổn định, thị trường khách hàng đa dạng, doanh thu các năm gần đây đều cao, kết quả kiểm toán năm trước không có rủi ro lớn. KTV tiến hành thủ tục phân tích, thủ tục này được áp dụng trong cả quá trình kiểm toán, đối với phân tích nợ phải trả nhà cung cấp, thủ tục này nhằm mục đích so sánh đối chiếu, đánh giá tính hợp lí, xu hướng, tỷ suất … bao gồm: phân tích biến động nợ phải trả năm nay so với năm ngoái, tìm hiểu nguyên nhân; Phân tích tỷ trọng nợ phải. Cụ thể, công ty gửi thư xác nhận tới 4 nhà cung cấp, yêu cầu xác nhận số công ty đang nợ nhà cung cấp và số công ty ứng trước cho nhà cung cấp, nhưng chỉ nhận được 1 thư xác nhận với số trên thư khớp với số dư cuối kì trên sổ kế toán, một số khoản phải trả nhà cung cấp không có biên bản đối chiếu công nợ, đòi hỏi kiểm toán viên phải thực hiện thủ tục kiểm toán bổ sung.
KTV tiến hành tổng hợp số phát sinh nợ và có tài khoản 331 theo từng tháng, tính toán biến động theo tháng, đối với những tháng có biến động lớn, bên phát sinh nợ 331, tiến hành kiểm tra các chứng từ thanh toán,đảm bảo các khoản đã trả là có thật, đầy đủ chứng từ hợp lệ, bên phát sinh có tài khoản 331, kiểm tra các chứng từ ghi nhận chi phí, hóa đơn,… đảm bảo đầy đủ chứng từ hợp lệ.
Đội ngũ nhận sự với phong cách chuyên nghiệp, có chiều sâu về kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm nghề nghiệp, được đào tạo bài bản trong và ngoài nước, tốt nghiệp đại học và sau đại học chuyên ngành về kế toán, kiểm toán, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh tế xây dựng và luật học. Quy trình kiểm toán tại TL-T.D.K được tiến hành theo đúng 5 bước:tìm hiểu khảo sát khách hàng, ký kết hợp đồng kiểm toán, lập kế hoạch, thực hiện, kết thúc kiểm toán và phát hành báo cáo nên KTV đánh giá được rủi ro, phân bổ thời gian và chi phí hợp lý để tập trung kiểm toán các vấn đề trọng yếu.
Giải pháp đề xuất để nâng cao hiệu quả công tác kiểm toán tại công ty.