MỤC LỤC
Tại mục này, Cẩm nang giới thiệu hệ thống chấm điểm tín dụng ngân hàng, mô hình chấm điểm tín dụng ngân hàng, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, các văn bản hiện hành liên quan đến xếp hạng tín dụng.
- Cấp tín dụng: “Là việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, mua, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, phát hành thẻ tín dụng, bảo lãnh ngân hàng, cam kết phát hành dưới hình thức thư tín dụng chứng từ (L/C) và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, bao gồm cả việc cấp tín dụng từ nguồn vốn của pháp nhân khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu rủi ro theo quy định của pháp luật”. - Tổng mức dư nợ cấp tín dụng bao gồm “tổng số dư nợ cho vay, chiết khấu, tái chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, tổng mức mua, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, các nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo quy định của Ngân hàng nhà nước (bao gồm cả dư nợ cấp tín dụng từ nguồn vốn của pháp nhân khác mà Tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài chịu rủi ro theo quy định của pháp luật); hạn mức cho vay chưa giải ngân, hạn mức thẻ tín dụng, số dư bảo lãnh ngân hàng, cam kết phát hành dưới hình thức thư tín dụng chứng từ (sau khi trừ đi số tiền ký quỹ của thư tín dụng) và số dư các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác cấp tín dụng”.
– Khối quan hệ khách hàng: Thiết lập, duy trì và phát triển mối quan hệ toàn diện với khách hàng để cung cấp sản phẩm tín dụng và các sản phẩm dịch vụ khác của ngân hàng cho khách hàng; chịu trách nhiệm lập tờ trình thẩm định tín dụng trình (hoặc chuyển Khối phân tích tín dụng thẩm định trước khi trình) cấp quyết định tín dụng. – Khối dịch vụ khách hàng: Tiếp nhận hồ sơ vay vốn đã được cấp có thẩm quyền của Khối quyết định tín dụng phê duyệt cho vay, thực hiện công tác quản lý tiền vay như: ký hợp đồng, giải ngân, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn, chuyển nợ quá hạn, thu nợ, lãi, phí….
Thông tư số: 38/2016/TT-NHNNQuy định về phương pháp tính và hạch toán thu, trả lãi trong hoạt động nhận tiền gửi và cho vay giữa Ngân hàng Nhà nước Việt Nam với tổ chức tín dụng và các tổ chức khác. Thông tư số: 39/2016/TT-NHNN Quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, Chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng.
Chiến lược hoạt động tín dụng cần thể hiện các mục tiêu cụ thể như: Đa dạng hóa hoạt động trên nguyên tắc phát huy lợi thế của ngân hàng, chú trọng mở rộng khách hàng; Đa dạng hóa lĩnh vực đầu tư; Phát triển thêm nhiều sản phẩm cho vay mới; Chú trọng tốc độ tăng trưởng tín dụng; Kiểm soát mức nợ quá hạn. Kế hoạch tín dụng là hình thức thể hiện cụ thể các mục tiêu hoạt động tín dụng trong thời gian 1 năm, các nội dung chính trong kế hoạch tín dụng thường là mức dư nợ cuối năm, tốc độ tăng trưởng dư nợ của ngân hàng.
Kế hoạch tín dụng cũng có thể được điều chỉnh vào giữa năm, tùy thuộc vào tình hình môi trường đầu tư và kết quả hoạt động để bảo đảm mục tiêu kế hoạch sẽ phù hợp với tình hình thực tiễn. Chính sách tín dụng ngân hàng đối với khách hàng cá nhân và khách hàng.
Quy định về cho vay đặc biệt đối với TCTD được kiểm soát đặc biệt. MỐI QUAN HỆ GIỮA HỘI ĐỒNG TÍN DỤNG VỚI GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH, TỔNG GIÁM ĐỐC NGÂN HÀNG.
Ngân hàng chỉ cần có tiềm lực công nghệ trung bình với một đội ngũ cán bộ tín dụng tương đối tốt cùng với một hệ thống thông tin quản lý cập nhật là có thể thực hiện được. Các ngân hàng sử dụng hệ thống chấm điểm tín dụng này sẽ chịu chi phí cao, tốn nhiều thời gian để đánh giá và đòi hỏi phải có đội ngũ cán bộ tín dụng phải có tính chuyên nghiệp, có thâm niên, kỹ năng, kiến thức chuyên môn cao.
Thông thường, để xác định mức độ an toàn tín dụng của bên đi vay hoặc người mở thẻ, ngân hàng thường dựa vào dữ liệu thể hiện trực tiếp khả năng tài chính của khách hàng, bao gồm hợp đồng lao động, sao kê lương, lịch sử tín dụng được ghi nhận trên các trung tâm thông tin tín dụng của nhà nước hoặc tư nhân (gọi chung là CIC). Nếu như các phương pháp chấm điểm tín dụng truyền thống dựa trên thẻ điểm đòi hỏi khách hàng đi vay phải có lịch sử tín dụng lâu dài để có đủ dữ liệu đánh giá, thì mô hình chấm điểm mới dựa trên trí tuệ nhân tạo lại khai thác nguồn dữ liệu số thay thế như dữ liệu giao dịch thương mại điện tử, dữ liệu viễn thông di động, dữ liệu hành vi, …và sử dụng các thuật toán mới dựa trên máy học để đánh giá mức độ tín nhiệm của người đi vay.
- Được Hội đồng quản trị (đối với tổ chức tín dụng là công ty cổ phần), Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín dụng là công ty trách nhiệm hữu hạn), Tổng giám đốc hoặc Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) phê duyệt áp dụng. Yêu cầu của pháp luật về mức độ minh bạch của thông tin tài chính, kế toán và tình hình thực hiện trên thực tế (Các chuẩn mực kế toán, kiểm toán; công tác kế toán và kiểm toán thực hiện trong thực tế…).
Ngoài ra, khi phân tích mức độ đầy đủ vốn của ngân hàng theo khung phân tích Camels còn đánh giá trên một số khía cạnh cụ thể như sau: Quy mô và giá trị tuyệt đối của vốn chủ sở hữu; Chất lượng của cổ đông có ảnh hưởng lớn; Chất lượng và khả năng tài chính của các cổ đông; Sự tham gia của các cổ đông trong ban giám đốc và quyền biểu quyết; Những thay đổi trong cơ cấu vốn góp. Một ngân hàng thường xuyên duy trì đầy đủ vốn, số vốn được bổ sung từ kết quả hoạt động ngày một cao hơn thì đó là biểu hiện của một ngân hàng ổn định, lành mạnh và hoạt động hiệu quả.
Chỉ tiêu này phản ánh trong 100 đồng vốn cho vay thì ngân hàng có khả năng bù đắp được bao nhiêu đồng vốn tín dụng bị tổn thất. Trong trường hợp các khoản nợ xấu không còn khả năng thu hồi do nguyên nhân khách quan, ngân hàng sẽ xem xét sử dụng nguồn dự phòng này để bù đắp cho khoản vay; sau đó nếu ngân hàng thu được khoản vay trên sẽ hạch toán vào thu nhập của ngân hàng trong kỳ báo cáo.
Tăng trưởng lợi nhuận là cơ sở để tăng nguồn vốn chủ sở hữu qua đó khẳng định sức mạnh tài chính và gia tăng niềm tin của công chúng đối với ngân hàng. Chỉ tiêu này giảm hoặc thấp cho thấy sự yếu kém trong quản trị ngân hàng (dư thừa nhân viên, năng suất hoạt động thấp) dẫn đến hệ quả là lợi nhuận giảm.
“Tỷ lệ sinh lời hoạt động phản ánh tính hiệu quả của việc quản lý chi phí và các chính sách định giá dịch vụ”; “Tỷ lệ hiệu quả sử dụng tài sản thể hiện các chính sách quản lý danh mục đầu tư (đặc biệt là cấu trúc và thu nhập của tài sản)”; “Tỷ trọng vốn chủ sở hữu phản ánh các chính sách đòn bẩy tài chính, các nguồn vốn được lựa chọn để tài trợ cho hoạt động ngân hàng (nợ hay vốn chủ sở hữu)”. Thu ngoài lãi bao gồm các khoản mục: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ, Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng, Thu nhập từ mua bán chứng khoán kinh doanh, Thu nhập từ mua bán chứng khoán đầu tư, Thu nhập từ hoạt động khác, Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần và thu nhập từ cổ tức.
Tài sản sinh lời là “Tài sản tạo ra nguồn thu nhập cho ngân hàng dưới dạng thu lãi hoặc thu ngoài lãi và chủ yếu là khoản mục đầu tư và cho vay – đó là lý do các cơ quan quản lý ngân hàng thích sử dụng tài sản sinh lời ở mẫu số thay vì sử dụng tổng tài sản”. Ngược lại, nếu các khoản cho vay tăng trưởng nhanh hơn mức độ tăng trưởng của nguồn vốn huy động tạo ra sự chênh lệch giữa huy động vốn và sử dụng vốn buộc các ngân hàng phải vay vốn trên thị trường liên ngân hàng hoặc bán chứng khoán theo hợp đồng mua lại.
Tiền gửi khách hàng bao gồm các khoản mục trên bảng cân đối kế toán hợp nhất đã được kiểm toán của ngân hàng như Tiền gửi của các TCTD khác, tiền gửi của khách hàng và khoản mục phát hành chứng từ có giá. Bao gồm: Vay từ thị trường tiền tệ (vay quỹ liên bang, vay theo hợp đồng mua lại); Tiết kiệm ngắn hạn; Tiền gửi trên thị trường tiền tệ (với lãi suất có thể được điều chỉnh); Tiền gửi mang lãi suất thả nổi.
Vị thế của doanh nghiệp: Để đánh giá về vị thế của doanh nghiệp, trong phương pháp chuyên gia phân tích đánh giá các yếu tố: Khả năng đa dạng hóa các sản phẩm, khả năng mở rộng thị trường, khả năng sẵn sàng mua hàng của khách hàng. Phân tích đánh giá thông tin tài chính còn được thể hiện ở góc độ đánh giá các chính sách tài chính được thực hiện trong nội bộ doanh nghiệp, khả năng đáp ứng các nghĩa vụ về tài chính của doanh nghiệp.
Sự tuân thủ quy định nội bộ và trình độ của cán bộ tín dụng: Trình độ chuyên môn nghiệp vụ yếu kém, thiếu tinh thần trách nhiệm trong công việc, thẩm định khách hàng vay vốn sơ sài, qua loa, hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng, giảm thời gian thẩm định, đỏnh giỏ sai khả năng tài chớnh, chưa hiểu rừ đặc điểm của từng ngành, lĩnh vực kinh tế, không chấp hành đúng quy trình, hướng dẫn và thủ tục về thẩm định tín dụng, vi phạm đạo đức nghề nghiệp như lập hồ sơ giả, nể nang trong quan hệ với khách hàng,… đều có thể làm tăng thêm rủi ro tín dụng. Chi nhánh tuyệt đối tuân thủ quy định về thẩm định: Cần kiểm tra trước khi cho vay, không để tình trạng khách hàng hợp thức hóa bề mặt hồ sơ chứng minh thu nhập, tạo nguồn trả nợ không phù hợp, không có thật, định giá giá trị tài sản bảo đảm không phù hợp, không đúng quy định (như sử dụng văn bản xác nhận thu nhập của các cơ quan/. doanh nghiệp nhưng thực tế khách hàng không công tác tại các doanh nghiệp đó; xác nhận thu nhập từ các doanh nghiệp thực tế không có trụ sở tại địa chỉ đã đăng ký, thực tế không hoạt động; phối hợp, liên kết các doanh nghiệp nhằm xác nhận khống thu nhập cho khách hàng; sử dụng nguồn thu từ cho thuê tài sản thuộc quyền sở hữu của khách hàng nhưng giá thuê không thực tế, cao hơn rất nhiều so với mặt bằng giá thị trường..).
(iii) Trường hợp khoản nợ vay bị chuyển nợ quá hạn, thì khách hàng phải trả lãi trên dư nợ gốc bị quá hạn tương ứng với thời gian chậm trả, lãi suất áp dụng không vượt quá 150% lãi suất cho vay trong hạn tại thời điểm chuyển nợ quá hạn. - Mức miễn, giảm lãi suất tùy thuộc vào mức độ tổn thất tài sản của khách hàng liên quan đến vốn vay, vốn thuê tài chính tại ngân hàng, khả năng tài chính của Chi nhánh ngân hàng tại thời điểm xét miễn, giảm lãi suất.
- Phân tích và đưa ra kết luận về tính khả thi, hiệu quả về mặt tài chính của phương án sản xuất kinh doanh (PASXKD), khả năng trả nợ và những rủi ro có thể xẩy ra để phục vụ cho việc quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay. - Thực hiện tham gia góp ý, tư vấn cho khách hàng vay nhằm tạo tiền đề để đảm bảo hiệu quả cho vay, thu được nợ gốc đúng hạn, hạn chế, phòng ngừa rủi ro. - Làm cơ sở để xác định số tiền cho vay và thời gian cho vay, tiến độ giải ngân, mức thu nợ hợp lý, các điều kiện cho vay; giúp cho khách hàng hoạt động có hiệu quả và đảm bảo mục tiêu đầu tư của ngân hàng. Bước 5: Thẩm định các biện pháp bảo đảm tiền vay. - CBTD phải thực hiện thẩm định chặt chẽ, đánh giá, thẩm định giá trị của tài sản đảm bảo, giấy tờ hợp lệ, không có tranh chấp. - CBTD hoặc cán bộ thẩm định làm thủ tục để đảm bảo tài sản thẩm định có thể bảo đảm cho khoản vay. Bước 6: Lập báo cáo thẩm định cho vay. a) Chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng b) Tổng hợp nội dung thẩm định và báo cáo thẩm định. Tại Chi nhánh cấp trên/ Trung tâm điều hành: thẩm định mang tính kiểm tra kết quả đã thẩm định của Chi nhánh, được thực hiện chủ yếu trên hồ sơ vay vốn và các thông tin, báo cáo của Chi nhánh cho nên Báo cáo thẩm định không cần chi tiết tất cả các nội dung như đã thực hiện tại các Chi nhánh, nếu thống nhất với phương pháp và kết quả tính toán của Chi nhánh thì không nhất thiết phải tính toán lại.
Thông báo nộp tiền vào tài khoản của Ngân hàng đối với những khoản vay thanh toán với nước ngoài (đã xác định trong hợp đồng tín dụng). b) Chứng từ của Ngân hàng. - CBTD nhận lại chứng từ đã được lãnh đạo duyệt cho vay, nhập thông tin vào máy tính các dữ liệu của khoản vay theo Hợp đồng nhận nợ qua mạng máy tính của ngân hàng.
Sau khi kiểm tra, CBTD lập biên bản kiểm tra về mục đích sử dụng vốn của khách hàngvà vật tư đảm bảo nợ vay ngân hàng. Nếu khách hàng sử dụng sai mục đích hoặc phát sinh những vấn đề có nguy cơ ảnh hưởng lớn đến khả năng trả nợ của khách hàng, CBTD có báo cáo Trưởng phòng tín dụng để trình lãnh đạo xem xét quyết định ngừng cho vay hoặc có biện phápthu hồi nợ trước hạn.
- Quá trình luân chuyển vốn của khách hàng, nếu vật tư hàng hoá hình thành từ vốn vay đã kết thúc chu trình luân chuyển nhưng khoản vay chưa tới hạn, có thể đề nghị khách hàng trả nợ trước hạn. Phương thức thực hiện: Trên cơ sở đơn đề nghị của khách hàng CBTD kiểm tra tình hình thực tế của khách hàng, nếu đủ điều kiện gia hạn thì lập tờ trình gia hạn nợ cho khách hàng theo nội dung sau: Nguyên nhân không trả được nợ đúng hạn; Số tiền xin gia hạn; Ngày đề nghị gia hạn; Thời gian đề nghị gia hạn (thời hạn gia hạn không được vượt quá 12 tháng); Ngày trả nợ mới sau khi gia hạn; Ngày duyệt. Trưởng phòng tín dụng kiểm tra nội dung gia hạn nợ. + Nếu đồng ý: ký trình lãnh đạo duyệt. + Nếu khụngđồng ý: ghi rừ lý do và trỡnh lónh đạo quyết định. Lãnh đạo xem xét nội dung trình của Trưởng phòng tín dụng. + Nếu khụng đồng ý:ghi rừ lý do, chuyển nợ quỏ hạn. Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc, gia hạn trả nợ gốc: Trường hợp khách hàng không trả nợ gốc đúng kỳ hạn hoặc không trả hết nợ gốc trong thời hạn cho vay đó thỏa thuận trong hợp đồng tớn dụng và có văn bản đề nghị, Ngân hàng cho vay xem xét cho điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc cho gia hạn nợ. Thời hạn gia hạn nợ hiện nay quy định tối đa bằng 12 tháng đối với cho vay ngắn hạn và tối đa bằng 1/2 thời hạn cho vay đó thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng đối với cho vay trung và dài hạn. c) Cho vay thêm: Dự án đầu tư của khách hàng đang gặp khó khăn, cụ thể ảnh hưởng đến việc thu nợ mà nguyên nhân chủ yếu do thiếu vốn.
Một tài sản có thể được dùng để đảm bảo tiền vay hay không phải có các điều kiện sau: Tài sản này phải thuộc quyền sở hữu và quản lý sử dụng của khách hàng hoặc bên bảo lãnh; Tài sản phải không có tranh chấp tại thời điểm ký hợp đồng; Tuỳ từng tài sản mà phải mua bảo hiểm theo quy định của pháp luật. Thế chấp là hình thức theo đó người nhận tài trợ phải chuyển các giấy tờ chứng nhận sở hữu hoặc sử dụng các tài sản đảm bảo sang ngân hàng nắm giữ trong thời gian cam kết, trong trường hợp khách hàng không trả được nợ thì ngân hàng có quyền phát mại để thu hồi nợ.
- Đối với tài sản cầm cố có đăng ký quyền sở hữu thì tài sản có thể do bên có nghĩa vụ, bên có quyền hoặc bên thứ ba nắm giữ tuỳ theo thoả thuận giữa các bên mà không ảnh hưởng đến chất lượng tài sản đảm bảo. Như vậy tuỳ theo từng đối tượng khách hàng cụ thể và dựa vào kết quả thẩm định, đánh giá mà ngân hàng quyết định có hay không cấp tín dụng và nếu có thì sẽ áp dụng hình thức đảm bảo tiền vay nào nhằm thu hồi nợ cho ngân hàng.
Ngày nay thì hình thức này được áp dụng phổ biến, giúp phần mở rộng tín dụng của ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho khách hàng và góp phần nâng cao uy tín cũng như thị phần của ngân hàng. Việc thực hiện nhận bảo lãnh, bên thứ ba phải có trách nhiệm trả nợ thay cho bên được bảo lãnh nếu như bên được bảo lãnh không trả được nợ cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán và phải có trách nhiệm thúc giục bên đi vay trả nợ ngân hàng.
- Khi bảo lãnh thì bên bảo lãnh phải phát hành thư bảo lãnh riêng của mình và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật. - Ngân hàng xem kỹ lưỡng khả năng tài chính, tình trạng tài sản và uy tín của bên bảo lãnh để quyết định có cho vay bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba hay không.
Đối với số tiền mua, ủy thác cho tổ chức khác (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phân loại số tiền mua trái phiếu như là một khoản cho vay không có bảo đảm đối với bên phát hành trái phiếu, trừ trường hợp trái phiếu doanh nghiệp được bảo đảm thanh toán bằng tài sản. Đối với khoản chiết khấu các công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá khác:. a) Dưới hình thức mua có kỳ hạn: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phân loại khoản chiết khấu như là một khoản cho vay đối với người thụ hưởng;. b) Dưới hình thức mua có bảo lưu quyền truy đòi: tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phân loại khoản chiết khấu như là một khoản cho vay đối với người phát hành (trừ giấy tờ có giá là trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu chính quyền địa phương). Đối với các khoản nợ vi phạm pháp luật quy định tại điểm c Khoản 1 Điều 10 Thông tư số 11/2021/TT-NHNN, các khoản nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cơ cấu lại thời hạn trả nợ và trong thời gian chưa thu hồi được theo quyết định thu hồi, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại Thông tư này.
(i)Những khoản nợ không thể thu hồi được những khoản nợ đã hết hiệu lực hoặc những khoản nợ không có căn cứ để đòi bồi thường từ nợ; Người mắc nợ bỏ trốn hoặc bị mất tích, không còn tài sản để thanh toán nợ; Những khoản nợ mà ngân hàng không thể liên lạc được với người mắc nợ hoặc không thể tìm được người mắc nợ; Những khoản nợ mà khách nợ đã chấm dứt hoạt động kinh doanh, thanh lý tài sản, hoặc kinh doanh bị thua lỗ và tài sản còn lại không đủ để trả nợ. Người mắc nợ không liên lạc với ngân hàng để trả và lãi hoặc gốc có thời hạn thanh toán, hoặc hoàn cảnh chỉ ra rằng khoản nợ sẽ không thể thu hồi được đầy đủ như: Những khoản nợ mà người mắc nợ đồng ý thanh toán trong quá khứ, nhưng phần còn lại không thể được đền bù cho khoản nợ, hoặc những khoản nợ trong đó tài sản được chuyển để thanh toán nhưng giá trị còn lại không đủ trang trải toàn bộ khoản nợ cho ngân hàng; Những khoản nợ mà người mắc nợ khó có thể trả nợ và yêu cầu được gia hạn nợ nhưng không đền bù được trong thời gian thoả thuận; Những khoản nợ mà tài sản thế chấp không đủ để trả nợ hoặc tài sản thế chấp ở Ngân hàng không được chấp thuận về mặt pháp lý dẫn đến người mắc nợ không có khả năng trả nợ Ngân hàng đầy đủ; Những khoản nợ mà Tòa án tuyên bố người mắc nợ phá sản nhưng phần bồi hoàn ít hơn dư nợ.