Tổ chức và quản lý hệ thống kế toán theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty Dược liệu IW I

Kế toỏn chi tiết thành phẩm

Ở Công ty Dược liệu TW I sản xuất và kinh doanh nhiều loại thành phẩm, công tác nhập xuất thành phẩm diễn ra một cách thường xuyên. Việc theo dừi chi tiết thành phẩm được thực hiện đồng thời ở phũng kế toỏn và ở kho theo phương pháp thẻ song song. - Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép, phản ánh hàng ngày tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho thành phẩm.

Mỗi thẻ kho được mở cho một loại mặt hàng thuốc theo dừi về mặt hiện vật. - Phương pháp ghi thẻ kho: Căn cứ vào chứng từ nhập phiếu xuất kho, thủ kho tiến hành lập thẻ kho. Cụng ty Dược Nam Định Công ty Dược Thái Bỡnh Cửa hàng số 7- Ngọc Khỏnh.

Kế toỏn thực hiện việc theo dừi thành phẩm cả về mặt hiện vật lẫn mặt giỏ trị. Sau khi nhận được chứng từ nhập, xuất kế toán mở sổ chi tiết thành phẩm theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất, tồn của từng loại thuốc. Mỗi loại thuốc được lập trên một trang sổ và các loại thuốc của một kho được tổng hợp trong một quyển sổ.

Phương pháp lập sổ chi tiết thành phẩm: Hàng ngày, kế toán ghi sổ chi tiết thành phẩm nhập theo chỉ tiêu số lượng. Cuối tháng, khi bộ phận kế toán tính giá thành chuyển bảng giá thực hiện đó tớnh xong cho bộ phận kế toỏn thành phẩm, kế toỏn tiến hành ghi sổ chi tiết phần nhập kho theo chỉ tiêu giá trị. Cuối tháng, kế toán cộng sổ tính ra tổng số nhập - xuất - tồn của từng thứ thành phẩm “ Bảng kê nhập xuất thành phẩm” phản ánh tình hình nhập -xuất - tồn kho thành phẩm theo chỉ tiêu giá vốn.

Phương phỏp lập: Thành phẩm của mỗi phõn xưởng được tổng hợp và theo dừi trên một bảng kê nhập - xuất. Cột dư đầu kỳ căn cứ vào số dư cuối kỳ trước của bảng kê nhập - xuất. Cột phát sinh Nợ , Có căn cứ Sổ chi tiết thành phẩm, từ đó rút ra giá trị tồn kho cuối kỳ.

Kế toán tổng hợp thành phẩm

Sau đó kế toán ghi định khoản này vào Bảng kê nhập – xuất thành phẩm (phần ghi Có TK 155).

Kế toán tiêu thụ thành phẩm

Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nờn khi bỏn hàng Cụng ty phải lập hoỏ đơn GTGT , trong đú ghi rừ giỏ bỏn chưa cú thuế GTGT , thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán. Doanh thu bán hàng mà doanh nghiệp được hưởng là doanh thu chưa có thuế GTGT. Ở Công ty có ba kho hàng : Kho giữ hàng thuốc viên, kho gữi hàng đông dược, kho gữi hàng hoá chất.

(2) - Chiết khấu , giảm giá dành cho khách, hàng bán bị trả lại (ghi giảm thuế GTGT đầu ra của khoản chiết khấu, giảm giá, hàng bán bị trả lại). Công ty Dược Thái Dương thanh toán chậm sau 15 ngày bằng tiền mặt, đồng thời thanh toán tiền kỳ trước 1.050.000.

Hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu

Công ty quyết định giảm giá 1% trên tổng doanh số bán cả tháng cho Công ty Dược Nam Định. Bút toán này được phản ánh trên Sổ kê công nợ chi tiết, cuối tháng được tổng hợp vào Sổ kê công nợ tổng hợp (Phụ lục 6). Riêng trường hợp hàng bán bị trả lại từ năm 1998 trở lại đây , Công ty có phát sinh nghiệp vụ này.

KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

Các khoản chi phí bán hàng phát sinh trong tháng được tập hợp ghi vào Sổ chi tiết bán hàng (Phụ lục 11).