Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Gia Phú: Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và thủ tục kiểm kê quỹ

MỤC LỤC

Một số nội dung chính sách kế toán của Công Ty Cổ Phần Gia Phú

- Phương pháp tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.

CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

  • Tầm quan trọng, nhiệm vụ của kế toán “Vốn bằng tiền”
    • Trình tự ghi sổ

      Cuối ngày, người được đơn vị giao cho nhiệm vụ thu tiền phải căn cứ vào bản lưu để lập bản kê biên lai thu tiền trong ngày (nếu séc phải lập bảng kê thu séc riêng) và nộp cho kế toán để kế toán lập phiếu thu là thủ tục nhập quỹ hoặc là thủ tục nộp cho ngân hàng. - Mục đích: biên bản kiểm kê quỹ nhằm xác nhận tiền VNĐ, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu so với số quỹ trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch. Gúc bờn trỏi của biờn bản kiểm kờ quỹ tiền mặt phải ghi rừ đơn vị (hoặc đúng dấu), bộ phận. Việc kiểm kê quỹ phải được tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm hoặc khi cần thiết có thể kiểm kê đột xuất hoặc bàn giao quỹ. Khi tiến hành kiểm kê phải lập ban kiểm kê. Trong đó thủ quỹ, kế toán tiền mặt hoặc kế toán là cỏc thành viờn. Biờn bản kiểm kờ phải ghi rừ số liệu chứng từ và thời điểm kiểm kê. Trước khi kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả phiểu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê. Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ. - Dòng “chênh lệch”: ghi số chênh lệch thừa hoặc thiếu vào giữa số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tế. Trờn bảng kiểm kờ quỹ cần phải xỏc định và ghi rừ nguyờn nhõn gõy ra thừa hoặc thiếu quỹ, có ý kiến và nhận xét của ban kiểm kê. Bảng kiểm kê cần phải có chữ ký của thủ quỹ, trưởng ban kiểm kê và kế toán trưởng mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải quyết. Bảng kiểm kê quỹ phải dó ban kiểm kê quỹ lập thành 2 bản:. + 1 bản lưu ở kế toán quỹ tiền mặt hoặc kế toán thanh toán. f) Giấy báo nợ, giấy báo có. - Giấy báo nợ, giấy báo có là do ngân hàng lập. + Giấy báo nợ: do ngân hàng lập và gửi về cho doanh nghiệp, kế toán doanh nghiệp cú nhiệm vụ ghi giảm TGNH của doanh nghiệp trờn sổ theo dừi tiền gửi. + Giấy báo có: do ngân hàng lập và gửi về cho doanh nghiệp, kế toán doanh nghiệp cú nhiệm vụ ghi tăng TGNH của doanh nghiệp trờn sổ theo dừi tiền gửi. - Mục đích: dùng để ngân hàng thông báo số tiền trong tài khoản của doanh nghiệp. g) Uỷ nhiệm thu, ủy nhiệm chi.

      + Đối với các tài khoản thuộc loại doanh thu, hàng tồn kho, TSCĐ, chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí khác, bên Nợ các tài khoản vốn bằng tiền… khi phát sinh các nghiệp vụ bằng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỉ giá giao dịch thực tế hoặc tỉ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. + Đối với bên có của các tài khoản vốn bằng tiền, khi phát sinh các nghiệp vụ bằng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sủ dụng trong kế toán theo tỉ giá ghi trên sổ kế toán( tỉ giá bình quân gia quyền, tỉ giá nhập trước xuất trước…). + Đối với bên Nợ của các tài khoản nợ phải trả, hoặc bên có của các tài khoản nợ phải thu, khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỉ giá ghi sổ kế toán.

      Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ tiến hành ghi nghiệp vụ phát sinh vào Nhật ký chung, sổ quỹ, sổ kế toán chi tiết tiền mặt, số chi tiết tiền gửi ngân hàng.

      Bảng tổng hợpchi tiết
      Bảng tổng hợpchi tiết

      THỰC TRẠNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIA PHÚ

        Thực tế về phần hành kế toán “Vốn bằng tiền” ở công ty cổ phần Gia Phú

          Căn cứ phiếu thu, phiếu chi, GBN, GBC hoặc bảng sao kê ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của những chứng từ, kế toán tiến hành ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Cách ghi tương tự như “sổ quỹ tiền mặt”, sổ này có thêm cột “tài khoản đối ứng” để phản ánh số hiệu tài khoản đối ứng với từng nghiệp vụ ghi nợ, từng nghiệp vụ ghi có của TK 111. - Mục đích: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phán ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ ghi sổ cái.

          - Mục đích: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán quy định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. SH NT Thu( gửi. -Số phát sinh trong kỳ. mua vật tư. Thanh toán tiền nhựa còn nợ cho người bán. CT CP Phan Thành Đức thanh toán tiền cửa. Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt. Công Ty CP DV&TM PECE CARE thanh toán tiền cửa. Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt. Công ty quốc tế á châu A.C.A thanh toán tiền hàng. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc. Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, cùng các chứng từ khác tiên hành ghi sổ Nhật ký chung. Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Đồng thời phán ánh quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ ghi sổ cái. trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG. Đơn vị tính: Đồng NT. Số Phát sinh. SH NT Nợ Có. Số trang trước. chuyển sang 01. Thu tiền cung cấp và lắp đặt cửa cho. Cộng chuyển sang. Số trang trước. Thu tiền cung cấp và lắp đặt cửa cho. Co Biển Bạc. Chi tiền mặt thanh toán cước ĐT+. Thanh toán tiền nợ mua vật tư tháng. Cộng chuyển sang. Số trang trước. Chi tiền mặt thanh toán tiền cước điện. Thanh toán tiền nhựa còn nợ cho Co. TV&XD Đức Thành. Chi tiền mặt thanh toán tiền mua phụ. Công ty CP Phan Thành Đức trả nợ. tiền cửa nhựa. Cộng chuyển sang. Số trang trước. Công Ty CP DV&TM PECE. Chi thanh toán tiền. Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền. Công ty quốc tế á châu A.C.A thanh. toán tiền hàng. Cộng chuyển sang. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc. BTC) SỔ CÁI. Bên cạnh đó, việc tin học hoá công tác kế toán tại Công ty giúp cho việc tổ chức hạch toán xử lý cỏc nghiệp vụ kế toỏn đơn giản hơn, nhanh chúng, dễ dàng theo dừi, đồng thời lại chính xác và tiết kiệm được nhân lực.

          - Từ lý thuyết học ở trường đến thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương đối đa dạng làm cho em đôi lúc còn bỡ ngỡ, song với kiến thức đã tiếp thu được từ các thầy cô giáo em đã bước đầu làm quen được với nhiều vấn đề trong thực tế và hiểu thêm về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng.

          KẾT LUÂN

          Những thuận lợi, khó khăn trong công tác kế toán hiện nay ở Công ty cổ phần Gia Phú

          - Công tác giám sát bộ máy kế toán trưởng ở các đơn vị còn hạn chế. - Và trong việc sử lý các số liệu còn thủ công, mất nhiều thời gian.

          Đề xuất, kiến nghị

          Công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn (do chưa thu hồi được nợ) do đó còn hạn chế các kế hoạch kinh doanh của công ty. + Trong thị trường cạnh tranh gay gắt việc thu hút khách hàng và tạo niềm tin của khách hàng làm cho họ trở thành khách hàng truyền thống của công ty và trở thành người giới thiệu thêm các khách hàng khác là các vấn đề cần được quan tâm, xem xét. Việc áp dụng các chính sách giảm giá và chiết khấu là rất cần thiết trong kinh doanh và phù hợp với thông lệ thương mại.

          Tóm lại: Qua tìm hiểu thực tế công tác kế toán nói chung và kế toán “Vốn bằng tiền” nói riêng ở doanh nghiệp đã bảo đảm tính đầy đủ, kịp thời đúng yêu cầu của công tác quản lý và có tính thống nhất trong phạm vi tính toán các chỉ tiờu kế toỏn. Phản ỏnh một cỏc chớnh xỏc, trung thực, rừ ràng, dễ hiểu tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý kinh doanh tại doanh nghiệp.