Thực trạng kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty CP Phụ tùng và Tư vấn Ô tô

PHIẾU XUẤT KHO

Sau khi xuất kho thủ kho ghi và cột 2 số lượng thực xuất của từng loại, ghi ngày, tháng xuất kho và cùng người nhận ký tên vào phiếu. Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười lăm triệu ba trăm sáu mươi tám nghìn. - Các phiếu thu, phiếu chi được kế toán viết khi thực hiện việc thu tiền hoặc chi tiền, kế toán tiến hành ghi phiếu và thủ quỹ chi, thu tiền.

(Viết bằng chữ): Hai triệu năm trăm ba mươi lăm nghìn bảy trăm hai mươi đồng Kèm theo: HĐ mua hàng chứng từ gốc. (Viết bằng chữ): Hai triệu một trăm năm bảy nghìn tám trăm năm mươi đông Kèm theo: HĐ GTGT chứng từ gốc. Họ và tên người nhận tiền: Trần Minh Hải Địa chỉ: Công ty liên doanh Deawoo Việt Nam Lý do chi: trả tiền mua hàng.

( Viết bằng chữ): Mười lăm triệu ba trăm sáu mươi tám nghìn Kèm theo: HĐ GTGT Chứng từ gốc. Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Viết Mạnh Địa chỉ: TCT bưu chính viễn thông. (Viết bằng chữ): Hai triệu bảy trăm tám mươi tám nghìn lăm trăm chin mươi đồng.

Ngày18 tháng 03 năm 2008 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền. - Các Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho được lập khi phát sinh các nghiệp vụ bán hàng ở đơn vị. Hoá đơn bán hàng là cơ sơ để vào sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thành toán với người mua( trường hợp người mua mua chịu hàng) đồng thời là căn cứ vào sổ Nhật ký chung để ghi các nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian.

- Kế toỏn viết hoỏ đơn ghi rừ số lượng, đơn giỏ và thành tiền theo lượng mua.

THẺ KHO

Tỏc dụng: Theo dừi số lượng nhập – xuất – tồn kho từng loại sản phẩm, hàng hóa. Làm căn cứ xác định số lượng tồn kho dự trữ sản phẩm hàng hóa và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho. Cơ sở ghi: Căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… để vào thẻ kho.

- Cột D: ghi tốm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cột E: ghi ngày nhập, xuất kho. Cột G: Ghi chữ ký của kế toán vào thẻ kho khi đã đối chiếu, kiểm tra.

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tỏc dụng: Sổ này dựng để theo dừi việc thanh toỏn với người mua theo từng đối tượng, từng thợi hạn thanh toán. Cơ sở ghi: Căn cứ vào các chứng từ gốc như: Hóa đơn GTGT, phiếu thu. Cuối mỗi sổ phải có đầy đử chữ ký của người lập phiếu, kế toán, giám đốc.

* Từ các sổ chi tiết thanh toán với người mua theo từng đối tượng, cuối tháng kế toán tổng hợp vào Bảng thanh toán với người mua. • Tập hợp các chi phí liên quan đến quá trình tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh, lên các Sổ chi tiết sản xuất. - Tập hợp các hóa đơn GTGT đầu vào liên quan đến các chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, xác định giá vốn hàng bán.

+ Từ các phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho kế toán làm căn cứ ghi sổ chi tiết sản xuất kinh doanh phản ánh giá vốn hàng bán. - Cột 1: Ghi số tiền phát sinh liên quan đến từng loại chi phí chứng từ.

SỔ CHI TIẾT SẢN XUẤT, KINH DOANH

Từ các hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho kế toán vào Sổ chi tiết bán hàng. - Căn cứ vào các hóa đơn GTGT, các hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho kế toán vào sổ chi tiết bán hàng. - Cuối kỳ cộng số tiền cột 3 để tính tổng doanh thu, sau đó kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định kết quả kinh doanh.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Tác dụng: Sổ Nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian, đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng Tk về phục vụ ghi Sổ Cái. Cơ sở ghi: Căn cứ các phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, các hóa đơn GTGT mua vào, bán ra, phiếu thu, phiếu chi…. - Cột E: Đánh dấu các nghiệp vụ ghi Sổ Nhật ký chung đã ghi Sổ Cái.

- Cột H: Ghi số hiệu tài khoản ghi Nợ, ghi Có theo định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh. Tài khoản ghi Nợ được ghi trước, taifkhoanr ghi Có ghi sau, mỗi tài khoản được ghi một dòng riêng. * Mẫu Sổ cái: Sổ cái được lập và ghi chép vào cuối tháng, số liệu được lấy từ Sổ Nhật ký chung sau khi đã kiểm tra số liệu trên Sổ nhật ký chung là chính xác.

- Dòng số dư đầu kỳ của tài khoản được ghi vào đầu tháng, cuối tháng cộng số phát sinh Nợ, phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng. - Số liệu trên Sổ Cái sử dụng để lập Bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.