Phân tích Cơ cấu Nguồn vốn Kinh doanh của Công ty Đầu tư Xuất nhập khẩu Nông lâm sản chế biến

Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty

Nguồn vốn là nguồn hình thành nên vốn hay là nguồn hình thành nên tài sản, tài sản là cụ thể, còn nguồn vốn là trừu tợng. Nh vậy mặc dù quy mô vốn của Công ty tăng, song vẫn không hoàn toàn tốt bởi không thể hiện đợc khả năng tự chủ về mặt tài chính của Công ty. Nh vậy nguồn vốn kinh doanh của Công ty đợc tài trợ chủ yếu từ các khoản vay nợ, các khoản nợ này chiếm tới 73,79% trong tổng nguồn vốn kinh doanh.

Nói tóm lại tổng nguồn vốn kinh doanh của Công ty đầu t XNK nông lâm sản chế biến tăng lên là do nợ phải trả là chủ yếu. Là một doanh nghiệp thơng mại, nợ phải trả chiếm một tỷ trọng lớn cho thấy vốn của Công ty phải huy động từ bên ngoài là chính. Mặc dù tổng nguồn vốn kinh doanh có tăng lên với tỷ lệ khá cao, song nguồn vốn chủ sở hữu lại giảm đi với tỷ lệ nhỏ, điều này cho thấy Công ty không thể hiện đợc khả năng tự chủ về mặt tài chính.

Vì vậy Công ty cần tìm mọi cách khắc phục tình trạng này để tránh chịu tác động quá lớn ở bên ngoài vào những quyết định kinh doanh của Công ty. Nếu hoạt động tài chính tốt doanh nghiệp sẽ càng ít nợ, khả năng thanh toán dồi dào, ít đi chiếm dụng vốn cũng nh ít bị chiếm dụng vốn. Đây là nguồn lợi nhuận tăng chủ yếu từ việc hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ nhng chi phí quá lớn lên lợi nhuận còn lại không đợc nhiều.

Ngoài chỉ tiêu trên doanh nghiệp luôn bảo toàn, góp phần tăng trởng vốn phục vụ cho kinh doanh và tiêu thụ hàng hoá. Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính của doanh nghiệp Trong cơ chế thị trờng, để doanh nghiệp tồn tại và phát triển thì công tác kiểm tra, kiểm soát đóng vai trò hết sức quan trọng. - Kiểm tra của cơ quan cấp trên: đợc thực hiện một lần vào cuối năm sau khi làm xong quyết toán báo cáo tài chính.

- Ngoài ra Công ty còn có phòng thanh tra thực hiện chức năng kiểm tra, kiểm soát thờng xuyên. Kế toán nghiệp vụ mua hàng và thanh toán tiền hàng Công ty đầu t XNK nông lâm sản chế biến là một doanh nghiệp có quy mô. Vì vậy doanh nghiệp áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.

Trình tự hạch toán

+ Giấy nộp tiền của nhân viên bán hàng + Các chứng từ kế toán khác có liên quan 2. Theo phơng thức này cố hàng trên vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp chỉ đến khi ngời mua chấp nhận hoặc đã thanh toán số hàng trên thì số hàng gỉ đi mới đợc tính là tiêu thụ kế toán ghi. Trong trờng hợp này nhìn chung trình tự các bớc toán giống nh trờng hợp xuất hàng để bán, nhng khi phản ánh doanh thu số tiền hoa hồng cho đại lý phải đ- ợc phản ánh vào TK 641.

Tiền lơng là một bộ phận sản phẩm xã hội trả cho ngời lao động để bù đắp lại hao phí sức lao động của họ trong quá trình sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp trả lơng tháng theo bảng lơng quy định đối với các doanh nghiệp Nhà nớc, (theo NĐ 25/CP, NĐ 26/CP) tính theo phụ cấp trách nhiệm. Dựa trên lợi nhuận còn lại thì bằng tổng nguồn thu - chi phí vật chất không lơng.

Công ty sử dụng các chứng từ + Bảng thanh toán tiền lơng + Bảng thanh toán BHXH + Bảng thanh toán tiền thởng + Các chứng từ thu, chi.

Kế toán chi phí bán hàng 1. Chứng từ sử dụng

- Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí bán hàng sang tài khoản xác.

Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 1. Chứng từ sử dụng

Đến khi có báo cáo kết quả tài chính mà đợc cấp trên phê duyệt, thì lúc đó sẽ phân bổ hết kết quả kinh doanh còn thiếu. + Một phần trích lập các quỹ sử dụng tại Công ty nh: Quỹ đầu t phát triển, Quỹ khen thởng, Quỹ phúc lợi. Các báo cáo kế toán độc lập và gửi vào cuối mỗi quý để phản ánh tình hình tài chính của quý đó và vào cuối niên độ kế toán để phản ánh tình hình niên độ kế toán đó.

Khi lập xong báo cáo tài chính, kế toán gửi báo cáo tài chính cho cơ quan tài chính, thuế, Công ty và thống kê xem xét. Công tác phân tích hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp là cả một quá trình nghiên cứu để đánh giá toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Qua đú làm rừ chất lợng kinh doanh của doanh nghiệp, những yếu tố ảnh hởng đến kết quả sản xuất kinh doanh và các nguồn tiềm tàng cần khai thác.

Đối với Công ty đầu t XNK nông lâm sản chế biến thì công tác này đợc thực hiện thông qua báo cáo tài chính, đó là cả quá trình xem xét kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính cho ta biết tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo, những kết quả mà doanh nghiệp đạt đợc trong hoàn cảnh đó, mặt khác nó còn cho ta biết những triển vọng của doanh nghiệp trong tơng lai. Tài chính phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, muốn sản xuất kinh doanh đợc vấn đề quan trọng đặt ra hàng đầu đó là tài chính, việc.

Đánh giá hoạt động tài chính năm 1999, việc đánh giá cho ta thấy khái quát chung về sự biến động của vốn và nguồn vốn, kết cấu của chúng trong mối liên hệ kinh doanh nhằm rút ra u nhợc điểm để khắc phục, thúc đẩy sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Qua bảng cân đối kế toán ta nhận thấy tổng tài sản và tổng nguồn vốn đều tăng so với đầu kỳ, chứng tỏ cơ cấu tài sản đang tăng lên, cơ sở vật chất đang mở rộng, vốn đợc bổ sung qua các kỳ thực hiện và kinh doanh dịch vụ hàng năm có lãi. Tuy nhiên để kết luận là tỷ suất tính đợc là tốt hay xấu thì còn phụ thuộc vào ngành kinh doanh của doanh nghiệp.

Đối với Công ty đầu t XNK nông lâm sản chế biến là kinh doanh dịch vụ trong nớc, vốn cố định chỉ chiếm trên dới 10%, trong tổng vốn. Tỷ suất tự tài trợ càng lớn càng chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có, tính độc lập cao, không bị ràng buộc bởi các khoản vay nợ. Nh vậy, chứng tỏ mức độ tự chủ về mặt tài chính của Công ty là thấp và tình hình tài chính của Công ty đang gặp khó khăn.

Nh vậy, khả năng thanh toán NH ở cuối năm kém hơn so với đầu năm (K1<Ko) mà hệ số thanh toán quá cao thì không phải là tốt vì lúc đó một số tiền không tham gia hoạt động để sinh lời. Hệ số quay vòng của tài sản: Căn cứ vào bảng cân đối kế toán và bảng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp ta xác định đợc hệ số vòng quay tài sản nh sau.