Thực trạng công tác kế toán tại Công ty CP Cơ khí mỏ Việt Bắc VVMI

Chức năng và nhiệm vụ của Công ty CP Cơ khí mỏ Việt Bắc VVMI 1 Chức năng của công ty

- Phá dỡ chuẩn bị mặt bằng, lắp đặt hệ thống điện, hệ thống cấp thoát nước, lò sưởi,điều hoà không khí và lắp đặt hệ thống xây dựng, hoàn thiện công trình xây dựng. - Thực hiện nghĩa vụ và chế độ với nhà nước, thực hiện nghiêm túc pháp luật - Bảo vệ tài sản, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh trật tự, an toàn xã hôi, tham gia xây dựng nền quốc phòng toàn dân.

Đặc điểm tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ của Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc VVMI

Bảo vệ môi trường, việc khử bụi ở các công đoạn nghiền liệu, nghiền than, nghiền xi măng sẽ được giải quyết bằng các biện pháp và thiết bị khử bụi khác nhau. Tại các vị trí chuyển đổi nguyên liệu cuối băng tải, gầu nâng, silô….đều có thiết bị lọc bụi tay áo kiểu mới hiệu suất cao phù hợp với khí hậu nóng ẩm của Việt Nam.

HĐQT CÔNG TY

Tình hình bộ máy quản lý tại Công ty cổ cơ khí mỏ Việt Bắc – VVMI.

BAN KIỂM SOÁT CÔNG TY

Biểu số 01: Tình hình chất lượng lao động của Công ty năm 2014 Đơn vị tính: Người

Biểu số 02 : Kết quả kinh doanh của Công ty Số

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN

CỦA CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC- VVMI

Biểu số 04: Biên bản kiểm nghiệm

Biểu số 05: Phiếu nhập kho CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC-VVMI

Mẫu số: 01-VT (Ban hành theo QĐ số

ĐVT Mã kho

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Cộng Thuế NK

Tổng tiền

THẺ KHO

Các bộ phận có nhu cầu viết đơn xin lĩnh vật tư rồi chuyển đến phòng kế hoạch vật tư để phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào đó để viết phiếu xuất kho. Khi các đơn vị có phiếu xuất kho, thủ kho kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của các phiếu rồi mới tiến hành cấp phát.

SỔ KẾ TOÁN

Trường hợp xuất vật tư, phụ tùng cho sửa chữa phải thực hiện nguyên tắc thu cũ cấp mới.

HỢP BẢNG TỔNG

HỢP NHẬP, XUẤT, TỒN KHO

Biểu số 06: Giấy đề nghị cấp vật tư Đơn vị: Công ty CP cơ khí mỏ

Việt Bắc – VVMI

Biểu số 07: Phiếu xuất kho

Tên, nhãn , quy cách phẩm chất vật tư, dụng

Đơn vị

Yêu cầu Thực tiền xuất

Chứng từ xuất Sổ chi tiết vật liệu

Hàng ngày khi nhận được các chứng từ kế toán về nhập xuất vật liệu, thủ kho kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ cho nhập, xuất kho vật liệu rồi ghi số lượng thực tế của vật liệu nhập xuất vào chứng từ sau đó sắp xếp chứng từ theo từng loại riêng biệt đồng thời căn cứ vào các chứng từ này thủ kho ghi số lượng vật liệu nhập xuất vào thẻ kho, mỗi chứng từ ghi 1 dòng, mỗi ngày thủ kho ghi số tồn kho và ghi vào thẻ kho. Khi chứng từ nhập xuất được chuyển về phòng kế toán, kế toán phải kiểm tra lại tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ, ghi số tiền vào chứng từ rồi phân loại chứng từ và sau đó ghi số lượng lẫn giá trị của vật liệu nhập xuất vào thẻ hoặc sổ chi tiết vật liệu đồng thời tính ra số tồn và ghi vào thẻ hay sổ chi tiết vật liệu.

627, 641,642 Xuất dùng cho SXC, BH,

Biểu số 08: Bảng chi tiết nhập vật tư, công cụ dụng cụ CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC - VVMI

Xã Cù Vân, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Nguyên

Biểu số 09: Bảng chi tiết xuất vật tư, công cụ dụng cụ CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC - VVMI

CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC - VVMI CÙ VÂN - ĐẠI TỪ - THÁI NGUYÊN.

CHI TIẾT NHẬP - XUẤT - TỒN KHO VẬT TƯ

Biểu số 11: Tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật tư

TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT – TỒN KHO VẬT TƯ

Biểu số 12: Bảng kê đối ứng tài khoản vật tư nhập kho BẢNG KÊ ĐỐI ỨNG TÀI KHOẢN - VẬT TƯ NHẬP KHO

Biểu số 13:Bảng phân bổ vật liệu cho đối tương sử dụng

Biểu số 14: Sổ cái TK 1521

Biểu số 15: Sổ cái TK 1522

Biểu số 16: Sổ cái TK 1523

Biểu số 17: Sổ cái TK 1524

Biểu số 18: Sổ cái TK 1525

Biểu số 19: Sổ cái TK 1526

Biểu số 20: Sổ cái TK 1528

Biểu số 21: Sổ cái TK 153

Biểu số 22: Thống kê máy móc thiết bị thời điểm 30/09/2015

Đối với trường hợp biến động giảm TSCĐ, TSCĐ hữu hình của doanh nghiệp có thể giảm do nhiều nguyên nhân khác nhau trong đó chủ yếu là do thanh lý, nhượng bán…. TSCĐ thanh lý là những TSCĐ hư hỏng, không sử dụng được mà doanh nghiệp xét thấy không thể sửa chữa để khôi phục hoạt động hoặc có thể nhưng không có lợi về mặt kinh tế, những TSCĐ lạc hậu về mặt kỹ thuật, không phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh mà không thể nhượng bán được.

TSCĐ

TK 414 Nếu mua TSCĐ bằng quỹ

Biểu số 23: Hóa đơn giá trị gia tăng

Biểu số 24: Biên bản tiếp nhận, bàn giao và đưa vào sử dụng

Biểu số 25: Sổ chi tiết TSCĐ

Biểu số 26: Sổ cái TK 211

Trong trường hợp nguyên giá TSCĐ của công ty có sự biến động như việc thay thế các thiết bị cũ bằng những thiết bị mới, xây mới nhà cửa, kiến trúc… đòi hỏi kế toỏn viờn phải theo dừi chớnh xỏc tỡnh hỡnh tăng giảm nguyờn giỏ TSCĐ trong tháng dựa vào các biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ. Toàn bộ số khấu hao các thiết bị, nhà cửa kiến trúc dùng trong bộ máy quản lý doanh nghiệp được hạch toán vào TK 642 (Chi phí quản lý), toàn bộ số khấu hao của bộ phận sản xuất kinh doanh và bộ phận bán hàng được hạch toán vào TK 641 (Chi phí bán hàng).

Định kỳ trích khấu hao

Chi phí khấu hao TSCĐ hàng tháng được phản ánh vào Nhật ký - Chứng từ số 07. Cuối tháng khoá sổ NKCT, lấy số tổng số của cột TK 214 trên NKCT đó để ghi Sổ cái.

GTC L

Biểu số 27: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Biểu số 28: Sổ cái TK 214

Trong quá trình tiến hành hoạt động kinh doanh nhiều tài sản của doanh nghiệp bị hư hỏng nặng phải tiến hành sửa chữa và thay thế một số bộ phận. Trong tháng 9 năm 2015, công ty không có biến động gì về tình hình tăng giảm tài sản cố định cũng như những nghiệp vụ liên quan đến sửa chữa lớn tài sản cố định.

VAT (nếu có)

Để phản ánh các nghiệp vụ này, kế toán công ty sử dụng tài khoản 2413. Công ty không tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn vì vậy việc hạch toán tiến hành theo sơ đồ sau.

Biểu số 29: Sổ cái TK 214

Trong các doanh nghiệp hiện nay, phải thu khách hàng thương chiếm phần lớn giỏ trị tài sản, vỡ vậy việc theo dừi chi tiết cỏc khoản phải thu rất được cỏc đơn vị kinh doanh chú trọng. Khách hàng của công ty chủ yếu là những khách hàng lớn có uy tín, số lượng khỏch hàng của cụng ty tương đối ớt, vỡ vậy cụng ty mở sổ chi tiết theo dừi cho từng khách hành riêng biệt.

Biểu số 31: Sổ cái TK 131

Số dư cuối

Biểu số 33: Sổ cái TK 133

SỔ CÁI

0 Ghi có các TK đối

Biểu số 35: Sổ cái TK 138

TK đối ứng Tháng 1 Tháng 2

Tương tự các khoản phải thu, các khoản phải trả của công ty chủ yếu là các khoản phải trả nhà cung cấp. Ví dụ: Biên bản bù trừ công nợ của công ty Công ty cổ phần xây dựng Phục Hưng Holdings.

Biểu số 36: Biên bản bù trừ công nợ

Biếu số 37 :Biên bản đối chiếu công nợ

Hiệp Hương

Biểu số 39 : Bảng kê chi tiết TK 331

Tháng 2

Tháng 3

Biểu số 41: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra

TK đối ứng Tháng 1

Tháng 3

Biểu số 43: Sổ cái TK 336

41 Nộp KPCĐ, BHYT,

Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ kế toán như bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng, bảng kê trích nộp các khoản theo lương… đã được kiểm tra, lấy số liệu ghi trực tiếp vào Nhật ký chứng từ số 07 và các Bảng kê, Nhật ký chứng từ, sổ chi tiết có liên quan. Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu với các sổ, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng trực tiếp trên các nhật ký chứng từ để ghi vào Sổ cái các TK 334 và TK 338.

BHXH

BHTN hoặc chi tiêu KPCĐ

Trích KPCĐ, BHYT, BHXH

BHTN tính vào chi phí

Trợ cấp BHXH

Cho người lao động

Trích KPCĐ, BHXH, BHTN,

Trừ vào thu nhập của người lao động

Biểu số 45: Bảng chấm công tháng 9 năm 2015 BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 9 NĂM 2015

Biểu số 46: Bảng thanh toán tiền lương tháng 9 năm 2015 của phòng kinh doanh BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG

STT Họ và tên

Hệ số lương

Lương sản phẩm

Lương lễ,tết,

Phụ cấp CV

Tiền ăn ca

Các khoản khấu trừ vào lương

Thu nhập thực lĩnh

Kí BHXH nhận

BHYT 1,5%

BHTN 1 %

CD phí 1%

Phòng kinh

Biểu số 47: Sổ cái TK 334

Biểu số 48: Sổ cái TK 338

TK 152Trị giá thực tế NVL xuất

Biểu số 51: Sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ

SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 09 năm 2015

Tài

Biểu số 52: Sổ cái tài khoản 621 Công ty Cp cơ khí mỏ Việt Bắc - VVMI

Biểu số 53: Sổ chi tiết tài khoản 622

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 – CP NCTT Tháng 09/2015

Biểu số 54: Chứng từ ghi sổ

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 213

SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 09/2015

Biểu số 56: Sổ cái tài khoản 622

SỔ CÁI Tháng 09 năm 2015

Chi phí sản xuất chung phản ánh chi phí sản xuất của tổ, đội sản xuất, bao gồm tiền lương của nhân viên quản lý tổ, đội, các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định (19%) trên tiền lương của cán bộ công nhân viên, của quản lý, quản đốc sản xuất, chi phí KH TSCĐ dùng chung cho hoạt động của tổ đội, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác phát sinh ở tổ, đội sản xuất …Những khoản chi phí này tuy chiếm tỷ trọng không cao trong giá thành sản phẩm nhưng nó đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm của công ty. Hàng ngày căn cứ vào các Bảng kê thanh toán, Phiếu chi, Bảng tính lương, Bảng phân bổ tiền lương, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ…kế toán giá thành tiến hành lập Sổ chi tiết TK 627, sau đó ghi vào CTGS.

Biểu số 57: Sổ theo dừi chi tiết Tài khoản 627

Biểu số 58: Chứng từ ghi sổ Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc-VVMI

Biểu số 59: Sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc-VVMI

Biểu số 60: Sổ cái tài khoản 627 Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc-VVMI

Cuối mỗi tháng, dựa trên các sổ chi tiết chi phí của từng tháng, kế toán tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm hoàn thành. Sau khi kết chuyển toàn bộ chi phí sản xuất sang TK 154, kế toán lập Sổ chi tiết TK 154 cho từng sản phẩm để xác định chi phí sản xuất và tính giá thành mỗi tháng.

Biểu số 61: Chứng từ ghi sổ Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc-VVMI

Biểu số 62 Sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc-VVMI

Biểu số 63: Sổ cái tài khoản 154 Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc-VVMI

Biểu số 64: Phiếu nhập thành phẩm

PHIẾU NHẬP THÀNH PHẨM Họ tên: Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc

Tên thành phẩm Mã số ĐVT Bao bì Số lượng Khối lượng

115 Công ty CP Cơ khí mỏ Việt Bắc - VVMI

ĐƯ

Khi sản phẩm hoàn thành và tiêu thụ thì doanh nghiệp sẽ có thu nhập để trang trải toàn bộ các khoản chi phí đã bỏ ra và có tích luỹ để tái sản xuất mở rộng. Hoạt động tiêu thụ của công ty đa dạng dưới nhiều hình thức: Bán trực tiếp tại kho, chuyển hàng theo hợp đồng, bán hàng thông qua các đại lý.

Biểu số 66: Hóa đơn GTGT

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1 : Lưu

Biểu số 67: Chứng từ ghi sổ

1.538.198.713 Doanh thu bán phế liệu 131

656.054.744 Thuế GTGT hàng bán ra 131

Biểu số 68: Sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ

Biểu số 69: Sổ cái tài khoản 511

Biểu số 70: Sổ cái tài khoản 632

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng, căn cứ vào các bảng phân bổ: Bảng phân bổ tiền lương và BHXH; Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ; Bảng tính và phân bổ khấu hao… Kế toán tiến hành ghi vào Sổ chi tiết chi phí bán hàng. Cuối tháng, sử dụng các số liệu tổng cộng để ghi vào chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.

Biểu số 71: Chứng từ ghi sổ

 Chi phí vật liệu bao bì xuất dùng cho việc bảo quản, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa…. Sau khi đã ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành ghi sổ cái TK 641.

CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:211

258 Người lập biểu

CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC – VVMI

Biểu số 73: Sổ cái tài khoản 641

CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC - VVMI Xã Cù Vân, Huyện Đại Từ, Tỉnh Thái Nguyên

CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC - VVMI

Biểu số 76: Sổ cái tài khoản 642 CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC - VVMI

30/09/15 225 30/09/15 BHXH, BHYT phải nộp cho bộ

Biểu số 77: Sổ cái tài khoản 911 CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC - VVMI

Biểu số 78: Phiếu thu

PHIẾU THU

Biểu số 79: Phiếu chi Đơn vị: Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc

Biểu số 80: Sổ Cái tài khoản 111 Đơn vị: Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc

TK ĐƯ

SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015

Tiền gửi ngân hàng của Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc chủ yếu được gửi tại ngân hàng Đầu tư và phát triển Thái Nguyên, chỉ dùng tiền mặt Việt Nam Đồng để rút. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty CP cơ khí mỏ Việt Bắc sử dụng tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng để hạch toán các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh.

Biểu số 81: Sổ cái tài khoản 112

Biểu số 82:Bảng cân đối kế toán CÔNG TY CP CƠ KHÍ MỎ VIỆT BẮC

Biểu số 83: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 30 tháng 11 năm 2015

NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN

Nguyễn Thị Nguyệt Yến