MỤC LỤC
+ Kiểm tra khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết (vốn tự có, nguồn thu để trả nợ). Vốn tự có có thể bằng tiền, bằng hiện vật - máy móc, nhà xởng, bằng sức lao động.. Nếu là ngời hởng lơng xin vay phục vụ nhu cầu đời. sống phải có nguồn thu ổn định từ lơng, không có nợ khó đòi hoặc nợ quá hạn trên 6 tháng tại NHNo). + Căn cứ vào sự chỉ đạo của từng thời kỳ và tính chất của nguồn vốn (theo quy định của NHNo&PTNT Việt Nam đợc phép dùng 100% nguồn vốn tiền gửi trên 12 tháng và 30% nguồn tiền gửi dới 12 tháng để cho vay trung hạn, NHNo&PTNT Việt Nam quy định chỉ tiêu d nợ trung hạn 45%/tổng d nợ (đây là chỉ tiêu bắt buộc). Nếu do nguyên nhân chủ quan, có thu nhng không trả nợ thì không cho gia hạn nợ, chuyển nợ quỏ hạn, cú biện phỏp tớch cực để thu nợ, theo dừi để thu nợ, nếu không có biện pháp nào thu nợ có hiệu quả, đối với khách hàng có thế chấp tài sản đảm bảo thì phát giá, hóa giá theo quyết định.
+ Bên nhận tài trợ có nhu cầu huy động từ nhiều tổ chức khác thì Ngân hàng bàn bạc quyết định cho vay bằng hình thức hợp vốn có nghĩa là huy động của một Ngân hàng hay nhiều Ngân hàng để cho vay. Là hình thức cho vay phục vụ đời sống, đặc biệt là cho vay đối tợng hởng l-. * Bảo đảm bằng hình thức cầm cố, thế chấp, tài sản thế chấp phải thuộc quyền quản lý của doanh nghiệp.
Thủ quỹ vào nhật ký quỹ, trả chứng từ cho bộ phận kiểm soát viên nhận lại chứng từ kiểm soát một lần nữa các yếu tố trên chứng từ, chuyển sang cho bộ phận kế toán chi tiết, tổng hợp hạch toán, lên nhật ký chứng từ. Để đảm bảo khớp đúng số liệu thu - chi, tồn quỹ tiền mặt cuối ngày giữa kế toán và ngân quỹ thì hàng ngày khi kết thúc giao dịch với khách hàng phải tiến hành đối chiếu số liệu giữa kế toán và bộ phận ngân quỹ. + D nợ tiền mặt (tồn quỹ cuối ngày) của kế toán = tồn quỹ trên sổ quỹ tiền mặt thực d chuyển vào kho cất giữ.
Tại NHNo&PTNT huyện Thờng Tín các số liệu giữa thủ quỹ và kế toán cuối ngày thờng là khớp nhau. Nừu đối chiếu cha khớp nhau giữa hai bên tiến hành tìm sai và đảm bảo cuối ngày phải khớp đúng. Khi khách hàng nộp lại séc vào Ngân hàng (đã giao dịch ở NHB), kế toán sẽ hạch toán lần 2.
Trong thời gian thực tập tại Ngân hàng, thanh toán chuyển tiền bằng séc rất ít, séc chuyển khoản không có, chủ yếu thanh toán bằng UNC, GNT chuyển tiền, giÊy rót HMKP.
UNC ,xem số d của khách hàng trên tài khoản có đủ số d để thanh toán hay không .Nếu không đúng trả lại khách hàng, còn nếu đúng thì làm thủ tục xử lý các liên UNC để thanh toán cho khách hàng và hạch toán. - Hai khách hàng thanh toán khác Ngân hàng, cùng hệ thống, cùng địa bàn khách hàng phải lập 2 liên UNC. Kế toán nhận đợc bộ UNC của khách hàng gửi tới Ngân hàng có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát nội dung trên UNC có hợp lệ hợp pháp, kiểm tra số d trên tài khoản của khách hàng có đủ để thanh toán không.
Nếu đủ và hợp lệ thì kế toán hạch toán vào máy, ghi số bút toán, nếu khách hàng chuyển tiền thì vào CTĐT tạo dữ liệu gốc. - Trờng hợp khách hàng bên bán có tài khoản tại đơn vị mình Nợ TKTG đơn vị mua (tiểu khoản đơn vị mua). Kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp và số d tài khoản cho vay của Công ty của chứng từ và tiến hành hạch toán.
Khách hàng rút tiền trong khoảng thời gian nào thì sẽ tính lại theo lãi suất của thời gian đó chứ không phải tính theo lãi suất không kỳ hạn nh trớc đây. + Kế toán viên kiểm tra các yếu tố trên chứng từ, lập sổ tiết kiệm và thẻ lu phù hợp với kỳ hạn gửi, ghi số sổ tiết kiệm chuyển sang cho kiểm soát viên.…. + Kiêm soát viên kiểm tra lại các yếu tố, ký và đóng dấu vào sổ tiết kiệm sau đó chuyển sang cho thủ quỹ.
+ Thủ quỹ thu tioền của khách hàng, trả sổ tiết kiệm và chuyển thẻ lu và chứng từ chuyển sang cho kế toán.
Kế toán đối chiếu mẫu chữ ký và các yếu tố khác, sau đó sẽ hạch toán theo yêu cầu của khách hàng. + Khi khách hàng rút một phần: Ngân hàng tính phần lãi tiền rút và hạch toán. Những số ngoại tệ bán ra theo tỷ giá bán thực tế với số ngoại tệ mua vào bình quân trong tháng.
- Nếu chứng từ có sai sót trả lại khách hàng đủ để thực hiện chuyển tiền - Chứng từ đúng nhập dữ liệu trên chứng từ vào chơng trình chuyển tiền nội tỉnh (tạo dữ liệu gốc chuyển tiền). Kiểm soát: Ghi nhận chứng từ và dữ liệu qua máy vi tính kế toán chuyển tiền nhập lại số bút toán, kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của nghiệp vụ, chữ ký kế toán giao dịch, kiểm tra. - Kế toán giao dịch kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ, kiểm tra chữ ký mẫu đăng ký, kiểm tra con dấu, kiểm tra số d trên tài khoản của cửa hàng Tạp hoá, xem số d có đủ hoạt động không.
- Nếu kiểm tra dữ liệu còn sai sót phải chuyển trả cho kế toán giao dịch xử lý, kế toán chuyển tiền không đợc tự ý sửa chữa bất kỳ yếu tố trên chứng từ giấy cũng nh dữ liệu đã nhập. - Căn cứ vào chứng từ chuyển tiền, kế toán chuyển tiền bổ sung thêm các yếu tố còn lại để hoàn thành một lệnh chuyển tiền trên cơ sở dữ liệu kế toán giao dịch đã nhập vào ban đầu. Sau khi kiểm soát xong kế toán chuyển tiền ký vào các liên lệnh chuyển tiền bằng giấy, lấy chữ ký kiểm soát trên lệnh chuyển tiền, sau đó chuyển 2 liên lệnh chuyển tiền đến cho kế toán giao dịch xử lý tiếp.
Toàn bộ doanh số chuyển tiền nội tỉnh phát sinh hàng ngày giữa các đơn vị phải đợc xử lý và đối chiếu và khớp đúng (cả về tổng số và chi tiết) ngay trong ngày phát sinh (trừ trờng hợp bất khả kháng do sự cố kỹ thuật, truyền tin). Trong thời gian thực tập tại NHNo&PTNT huyện Thờng Tín, những sai lầm xảy ra rất ít, hầu nh là không có, chỉ có trờng hợp sai do nhầm địa chỉ và do Ngân hàng khác chuyển nhầm đến. + Nếu file chuyển tiền vừa chuyển đi thì lập tức gọi điện về NHNo tỉnh (chuyển tiền điện tử nội tỉnh) và thông báo kịp thời cho trung tâm biết để trung tâm kịp thời xử lý chỉnh sửa.
+ Nếu phát hiện sau khi trung tâm đã truyền đi rồi thì phải đợi tra soát của NHB và phải lập lại giấy báo truyền đi theo đúng địa chỉ tại chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thờng Tín để trung tâm điều chỉnh và có biện pháp xử lý kịp thêi.
Lãi cho vay chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu nhập của Ngân hàng, kế toán cú trỏch nhiệm theo dừi sỏt sao để thu lói của Ngõn hàng kịp thời, đầy đủ chớnh xác. Đây là lợng tiền do các doanh nghiệp, cá nhân trong nền kinh tế nhợng lại thông qua việc trả lãi vay hay trả dịch vụ phí cho ngân hàng. Nên nền kinh tế càng phát triển thì thu nhập quốc dân tăng lên thì Ngân hàng huy động vốn ngày một nhiều, nh vậy chi phí trả lãi của Ngân hàng cũng tăng.
+ Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh Ngân hàng + Thu từ nghiệp vụ cho thuê tài chính + Thu khác từ hoạt động tín dụng - Thu từ dịch vụ thanh toán và ngân quỹ. Ngành Ngân hàng đã ban hành nhiều cơ chế chính sách phù hợp với hoạt động Ngân hàng nh Chỉ thị 03/ NHNo về Tín dụng Ngân hàng, nâng cao sức cạnh tranh của các doanh nghiệp. Mặt khác, NHNo&PTNT huyện Thờng Tín đạt đợc những kết quả trên là do cán bộ, lãnh đạo, và nhân viên Ngân hàng luôn quán triệt đờng lối của Đảng, có phẩm chất đạo đức trong sáng, trình độ chuyên môn cao, luôn đoàn kết một lòng và có quyết tâm nghề nghiệp.
Bên cạnh những thuận lợi còn có những khó khăn đó là sự cạnh tranh của các ngành bu điện, quỹ tín dụng nhân dân ở các địa phơng. Do đó, để có thể là một cán bộ Ngân hàng tốt thì học sinh phải đợc trau dồi đầy đủ kiến thức và kỹ năng làm việc ngay từ khi còn ngồi trên ghế nhà trờng. - Giáo viên cần thờng xuyên thu thập kiến thức thực tế về hoạt động Ngân hàng, đổi mới phơng pháp giảng dạy để truyền đạt tốt nhất cho học sinh.
• Hoạt động của Ngân hàng trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ nên phải luôn coi khách hàng là thợng đế, luôn làm vui lòng khách đến vừa lòng khách đi.