MỤC LỤC
Trong quá trình vay vốn trả nợ, nếu việc sản xuất kinh doanh có thay đổi và Doanh nghiệp có nhu cầu, khách hàng phải làm giấy đề nghị, Ngân hàng thấy hợp lý thì chấp thuận điều chỉnh hạn mức tín dụng và cùng khách hàng ký kết bổ xung hợp đồng tín dụng. + Đối với cho vay chơng trình phát triển điện sản xuất, sinh hoạt ở nông thôn : chỉ đầu t cho địa bàn nằm trong vùng quy hoạch lới điện đợc Uỷ ban nhân dân tỉnh phê duyệt, đã hoàn thành việc xây dựng mạng lới trung thế, Ngân hàng Nông nghiệp đờng nhánh và các trang thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuất, sinh hoạt.
Chi nhánh Ngân hàng Thơng mại thực hiện phơng châm “ Đi vay để cho vay ” với mục đích đa đồng vốn đến khách hàng để nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh , làm ăn có hiệu quả góp phần làm tăng trởng nền kinh tế địa phơng , cải thiện đời sống của nhân dân lao động. Biểu này phản ánh Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển tỉnh Lào Cai đã có những biện pháp tích cực trong việc cho vay đối với các thành phần kinh tế .Chi nhánh đã kết hợp hài hoà gữa việc thực hiện chiến lợc lợi nhuận của Ngân hàng với việc thực hiện chủ trơng, chính sách của đảng và nhà nớc .Ta thấy Doanh nghiệp nhà nớc vẫn giữ vai trò chủ đạo trong nền kinh tế nhiều thành phần và tăng cờng đầu t đến từng đơn vị Sản xuất - kinh doanh khác.
Cùng với kết quả quan trọng đã đạt đợc trong công tác thanh toán , Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai cũng đã chú trọng tăng cờng nguồn tiền mặt nhằm đáp ứng kịp thời ,thoả mãn việc chi tiền mặt của khách hàng kể cả các dịp Lễ,Tết .Chính vì vậy trong các dịp Lễ, Tết tuy các đơn vị ,các cá nhân có nhu cầu. Để triển khai đợc nghiệp vụ Tín dụng phải tổ chức tốt nghiệp vụ kế toán cho vay .Trên thực tế tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai nghiệp vụ kế toán cho vay vẫn còn tồn tại một soó vấn đề ,nhng nghiệp vụ kế toán cho vay cũng đã góp phần thực hiện tốt nghiệp vụ kinh doanh của Ngân hàng , Chi nhánh Ngân hàng.
- Thờng trú tại địa bàn nơi chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai đóng trụ sở : Trờng hợp hộ chỉ có đăng ký tạm trú thì phải có xác nhận hộ khẩu của nơi th- ờng trú và có xác nhận của Uỷ ban nhân dân phờng (xã) nơi đến cho phép hoạt. Qua thực tế ta thấy , năng lực tài chính của các khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai là tơng đối tốt , mặc dù do địa hình kinh doanh của tỉnh không đợc thuận lợi lắm lên kết quả kinh doanh vẫn còn thấp.
Nội dung uỷ quyền phải thể hiện rừ mức tiền đợc vay cao nhất , thời hạn vay vốn ,mục đích vay vốn và cam kết trả nợ thay khi đơn vị phụ thuộc không trả đợc nợ vay.
Nếu đủ các điều kiện trên thì cán bộ tín dụng tiến hành làm thủ tục ký kết hợp đồng Tín dụng với khách hàng sau đó trình trởng phòng Tín dụng và Giám đốc ký duyệt rồi giao hồ sơ sang bộ phận kế toán để bộ phận này tiếp tục tiến hành các thủ tục để phát tiền vay cho khách hàng. Qua thủ tục làm hồ sơ vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai ta thấy một bộ hồ sơ vay vốn cuả khách hàng khi đến vay còn quá rờm rà , phức tạp ,gây mất nhiều thời gian của khách hàng .Vì vậy ,Ngân hàng nên rút gọn hồ sơ.
Theo quyết định số 248/2000/ QĐ - NHNN1 về quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng thì khách hàng là doanh nghiệp quốc doanh hay ngoài quốc doanh ..Đều đợc quyền vay vốn của NH với điều kiện là có đầy đủ t cách pháp nhân ,có đủ giấy tờ hợp pháp ,hợp lệ đủ điều kiện vay vốn nh đã nói ở trên. Ví dụ : Nhà máy xi măng Lào Cai có nhu cầu vay vốn để mua nguyên vật liệu với số tiền là 300 triệu đồng thì phải làm đơn xin vay gửi đến phòng Tín dụng .CBTD sẽ xem xét thẩm định đánh giá tình hình tài chính và kết quả sản xuất -kinh doanh của nhà maý tại thời điểm xin vay nếu thấy khả năng tài chính của nhà máy tốt và có đủ t cách pháp nhân thì cán bộ tín dụng sẽ lập tờ trình đề nghị duyệt cho vay vốn lu động.
Sau đó cán bộ Tín dụng chuyển hồ sơ vay vốn của khách hàng sang cán bộ kế toán cho vay để tiến hành phát tiền vay .Nếu hồ sơ đầy đủ thủ tục pháp lý thì. + Cho vay theo món khi định kỳ hạn trả có định kỳ hạn trả gốc và định kỳ hạn trả lãi cộng với số tiền gốc hoặc định kỳ hạn trả lãi không cùng với trả gốc.
Nếu xí nghiệp vay theo món thì việc trả lãi sẽ đợc tính bằng tiền mặt. Kế toán sẽ hạch toán :. Nếu xí nghiệp vì lý do kinh tế và các nguyên nhân khác mà cha trả lãi đợc thì kế toán cho vay sẽ tính và hạch toán vào tài khoản ngoại bảng : Nhập TK ngoại bảng“ TK 99410.01” Khi thu lãi kế toán sẽ hạch toán :. Nếu đến hạn mà xí nghiệp vẫn cha trả đợc nợ thì kế toán cho vay tiến hành chuyển nợ quá hạn :. Nếu quá 12 tháng mà xí nghiệp vẫn cha trả hết nợ thì kế toán lại tiếp tục hạch toán :. dụng vốn vay .) của khách hàng ,thành bộ hồ sơ lu trữ , bảo quản nh một tài sản. Các loại phiếu ,biên bản,thông báo nợ đến hạn ,nợ quá hạn ..đều phải lập hai liên có nội dung văn bản nh nhau ; Ngân hàng sẽ giữ một bản và khách hàng giữ một bản .Sau đó kế toán viên sẽ lập thành một bộ hồ sơ lu giữ có danh mục theo dừi đối với mỗi khỏch hàng vay vốn và đợc lu giữ lõu dài tại phũng kế toỏn ,đảm bảo an toàn , tuyệt đối, cú phiếu Xuất-Nhập và mở sổ theo dừi kịp thời , chính xác và khách quan.
Qua thực tế nghiên cứu ta thấy vấn đề bảo quản hồ sơ cho vay của khách hàng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai đều đợc kế toán cho vay lu giữ. Mặt khác, do Lào Cai là một tỉnh miền núi phía Bắc, đất rộng ngời tha nên các công trình xây dựng cơ bản nằm rải rác,không tập trung nên mỗi cán bộ Tín dụng phải quản lý một địa bàn rất rộng, số lợng món vay nhiều, mặc dù cán bộ Tín dụng cũng phải giữ một tờ theo dõi kỳ hạn nợ nhng muốn có số liệu tổng hợp chính xác thì phải thông qua kế toán cho vay để kế toán cho vay cung cấp số liệu.
- Khi đến hạn trả nợ ,trả lãi thì chỉ cần trích thu nợ lãi đến hạn từ tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp ( khách hàng ) chứ không cần khách hàng phải đến trả. - Ngân hàng có thể thu nợ ,thu lãi của khách hàng ở Ngân hàng ban nếu khách hàng đó có tài khoản tiền gửi tai Ngân hàng bạn mà Ngân nhờ thu.
- Ngân hàng có thể yêu cầu ngời bảo lãnh trả thay(nếu có bảo lãnh ).
Ngân hàng cần có những cách thức để vừa bảo vệ lợi ích của ngời gửi tiền vừa tạo cho họ sự tiện dụng khi mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm tai Ngân hàng.Theo tôi ngoài hình thức huy động tiền gửi bằngVNĐ,hoặc USD,tiền gửi có bảo đảm bằng USD mà Ngân hàng đang áp dung hiện nay, Ngân hàng nên có thêm hình thức huy động tiền gửi tiết kiệm đảm bảo bằng Vàng hoặc huy động tiền gửi bằng các ngoại tệ khác nh đồng Nhân dân tệ với một mức lãi suất hợp lý hơn ( lãi suất tốt nhất chỉ nên thấp hơn lãi suất của loại tiền gửi thông thờng từ 0,1% đến 0,2% / tháng ). Ngoài ra, để khắc phục đợc tâm lý của nhiều ngời dân cho rằng tiền gửi tiết kiệm có tính lỏng thấp, không tiện sử dụng, nên chăng NH có thể thay thế thẻ hoăc sổ tiết kiệm bằng một loại chứng chỉ tiền gửi có khả năng chuyển nhợng .Việc này sẽ tạo ra sự tiện dụng cho ngời dân , hoặc khi họcó nhu cầu chi tiêu đột xuất mà đến Ngân hàng rút tiền thì Ngân hàng sẵn sàng giải quyết cho khách hàng rút mà vẫn đợc hởng lãi suất không kỳ hạn.
Nó tạo ra đ- ợc sự gần gũi , thân thiện giữa Ngân hàng với khách hàng , giữ cho mối quan hệ này ngày càng đợc mở rộng và bền vững. Đó là vấn đề chung mà tất cả các cán bộ trong Ngân hàng cần phải làm riêng đối với cán bộ kế toán cho vay thì đòi hỏi phải biết kết hợp với cán bộ các nghiệp vụ khác trong Ngân hàng để tìm ra nhiều biện pháp huy động vốn hơn và mở rộng địa bàn hoạt động kinh doanh hơn.
Để tạo lòng tin với khách hàng , Ngân hàng còn có nhiều việc phải làm trong đó việc bồi dỡng nâng cao trình độ cán bộ Ngân hàng nói chung và cán bộ nghiệp vụ Kế toán cho vay nói riêng. Hiện nay tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai hầu hết cán bộ phòng Kế toán về trình độ đại học là 60% và phòng cũng đã có phấn đấu đến năm 2005 là 100% đạt trình độ đại học.
Lào Cai đã áp dụng chơng trình giao dịch trực tiếp trên mạng để phục vụ các nghiêp vụ Kế toán cho vay nh : Thu nợ, thu lãi, sao kê nợ đến hạn , nợ quá hạn, do vậy đã phần nào giúp cho cán bộ Kế toán cho vay đỡ vất vả hơn trong quá trình làm việc. - Việc áp dụng những ứng dụng tin học vào các nghiệp vụ Kế toán nói chung và Kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đã giảm bớt những công việc mà Kế toán cho vay còn phải làm thủ công đã góp phần đa năng xuất và hiệu suất công việc lên .Việc phối hợp theo dõi nợ của khách hàng giữa cán bộ Kế toán và cán bộ Tín dụng đợc khoa học và chính xác hơn.