Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Nhà nước Một Thành viên Du lịch Công đoàn Hà Nội

Lãi lỗ

Tình hình lao động tiền lơng tại công ty TNHH nhà nớc một thành viên du lịch Công Đoàn Hà Nội

Hiện nay lợng lao động của công ty có trình độ trên đại học đang chiếm trên 25% và xu hớng trong những năm tới lợng lao động có trình độ cao sẽ tăng bởi lẽ phù hợp với sự phát triển của công ty cũng nh lợng lao động là công nhân ở độ tuổi lớn sẽ đợc nghỉ chế độ. Để xác định tiền lơng cho từng công nhân viên cho từng bộ phận lại dựa trên cơ sở ngày công thực tế(ni), hệ số lơng công ty(hi) và mức độ hoàn thành công việc(ki). Để hiểu rõ phơng pháp tính lơng của công ty ta lần lợt xem xét các vấn. a) Xác định quỹ l ơng cho từng bộ phận. - Tỉ lệ khoán quỹ lơng: 1,31% doanh số thực hiện của công ty(Riêng doanh số thực hiện của phòng quản lý nhà buồng và doanh số thực hiện của Hội trờng thì tính theo đơn giá kế hoạch; Quỹ lơng gồm: chi phí lơng, lễ, tết, phép của đơn vị).

- Tỉ lệ khoán quỹ lơng: 0,59% daonh số thực hiện của công ty(( Riêng daonh số thực hiện của phòng quản lý nhà buồng và doanh số thực hiện của Hội trờng thì tính theo đơn gí kế hoạch; Quỹ lơng gồm: chí phí lơng, lễ, tết, phép của đơn vị). - Tỉ lệ khoán quỹ lơng:0,59% doanh số thực hiện của công ty(( Riêng daonh số thực hiện của phòng quản lý nhà buồng và doanh số thực hiện của Hội. trờng thì tính theo đơn gí kế hoạch; Quỹ lơng gồm: chí phí lơng, lễ, tết, phép của đơn vị). Quỹ lơng của Ban giám đốc đợc điều chỉnh bởi hệ số hoàn thành kế hoạch của công ty. * Trung tâm du lịch dịch vụ. Nh vậy ứng với mỗi bộ phận ta sẽ có mức khoán khác nhau và dựa trên các cơ sở khác nhau: Đối với các bộ phận sản xuất trực tiếp nh Nhà ăn, nhà buồng, trung tâm du lịch, Phòng thơng mại và dịch vụ thi cơ sở để tính chinh là doanh số thực hiện của phòng hoặc là lợi nhuận của phòng hoặc kết hợp cả. Đối với các bộ phận hành chính thì cơ sơ tính quỹ lơng khoán chính là doanh số thực hiện của công ty. Trên là quỹ lơng khoán của các bộ phận trong một năm. Trên cơ sở tỉ lệ khoán của cả năm sẽ tính bình quân cho mỗi tháng. Công ty áp dụng tỉ lệ khoán đa dạng cho các bộ phận gắn liền với kết quả. thực hiện tơng ứng cho các bộ phận thực hiện phân phối lao động. Đây chính là một u điểm của công ty. Giúp gắn liền lợi ích của công ty và ngời lao động. Ng- ời lao động cũng đợc hởng chính thành quả tơng ứng với kết quả mình bỏ ra. Đối với quản lý nhà ăn;. b) Các bộ phận hình thành l ơng và cách tính. Nh trên ta đã xác định đợc quỹ lơng đợc chia cho từng bộ phận, bây giờ ta sẽ tính lơng chi tiết cho từng ngời ở từng bộ phận. Cách tính từng bộ phận cấu thành lên quỹ lơng. Lơng lễ, tết, phép sẽ tính cho từng ngời và sẽ đợc tổng hợp cho từng bộ phận. Căn cứ để tính lơng lễ tết phép chính là số ngày nghỉ lễ tết phép theo quy. định của nhà nớc mà ngời lao động sử dụng trong tháng. Quỹ lương từng bộ. x Số ngày lễ tết phÐp. Lơng ca 3 dùng để tính lơng làm ca 3 cho mỗi ngời. *) Lơng công sản phẩm. Trong bảng thanh toán lơng tháng 2 của phũng hành chớnh ta cú thể thấy rừ quỹ lơng đợc trớch của phũng tơng ứng với doanh số ma phòng đạt đợc; Các bộ phận cấu thành lên quỹ lơng của phòng bao gồm: Lơng lễ tết phép, lơng ca 3 và lơng sản phẩm; qua bảng ta cũng thấy đợc các hệ số của từng ngời nh hệ số lơng cơ bản, hệ số công việc (hi), hệ số hoàn thành công việc(ki), công sản phẩm thực tế(ni); ta cũng thấy.

Sổ Cái Kế toán

Hiện tại công ty đang áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung. Từ các chứng từ gốc kế toán tiền lơng sẽ tiến hành nhập số liệu và định khoản vào máy tính. Kế toán sẽ kiểm tra số liệu trên các sổ đối chiếu với các chứng từ gốc.

Hàng tháng kế toán tiền hành in sổ cái, sổ chi tiết cũng nh các bảng tổng hợp.

Sổ chi tiết TK 334

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh thòng xuyên liên quan đến thanh toán tiền lơng trong công ty. + Tính quỹ lơng tháng cho các đơn vị. Đối với bộ phận khoán doanh thu trực tiếp thì tiền lơng hạch toán vào TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp, còn các bộ phận gián tiếp tính lơng khoán trên toàn doanh thu của công ty sẽ hạch toán lơng vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Khi tiến hành trích quỹ lơng tháng cho các bộ phận kế toán ghi:. Có TK 334 – Tiền lơng phải trả cho CBCNV + Thanh toán tiền lơng cho CBCNV. Căn cứ vào bảng thanh toán lơng cho từng đơn vị và từng ngời lao động kế toán ghi:. Có TK 111: Thanh toán lơng bằng tiền mặt - Thanh toán lơng kỳ II. + BHXH phải trả cho công nhân viên phát sinh trong tháng. - Khi phát sinh BHXH phải trả cho CNV kế toán ghi:. - Khi thanh toán vơi BHXH với ngời lao động kế toán ghi:. Ta có sơ đồ hạch toán sau:. 3.2 Hạch toán các khoản trích theo lơng. CBCNV bằng tiền mặt. Trích 5%BHXH 1%BHYT trừ vào thu nhập. Trích quỹ tiền lương cho Các đơn vị. BHXH phải trả CBCNV. - Giấy chứng nhận nghỉ ốm hởng BHXH. Khi ngời lao động nghỉ ốm muốn hởng BHXH thì cần phải có giấy chứng nhận nghỉ ốm hởng BHXH. - Danh sách ngời lao động hởng trợ cấp BHXH. Chứn từ này là căn cứ xét duyệt thanh toán trợ cấp BHXH cho ngời lao động, lập báo cáo chi chế độ trợ cấp ốm đau thai sản với cơ quan BH cấp trên. Danh sách này đợc lập 3 liên công ty giữ một liên cơ quan BHXH giữ 2 liên. Cơ sở để lập danh sách này là giấy chứng nhận nghỉ việc hởng BHXH. Khi nhận tiền từ cơ quan BHXH thanh toán cho các trờng hợp nghỉ hởng BHXH. Khi nộp BHXH cho cơ quan BH cấp trên. +) Tài khoản sử dụng. - Nộp BHXH cho cơ quan bảo hiểm cấp trên. - Trích BHXH vào chi phí sản xuất kinh doanh. - Tính trừ BHXH vào thu nhập của công nhân viên. BHXH cha nộp hết cho cơ quan bảo hiểm cấp trên ở cuối kỳ. +) Cách tính BHXH phải nộp. Phần BHXH tính trừ vào thu nhập của CNV đợc tính trực tiếp trên bảng thanh toán lơng( Bảng Thanh toán lơng tháng 2 trang 17).

Sổ cái kế toán