Phân tích tình hình tài chính Công ty Xăng Dầu B12 thông qua báo cáo tài chính

Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp

Theo quan điểm luân chuyển vốn tài sản của doanh nghiệp bao gồm TSCĐ và TSLĐ, hai loại tài sản này được hình thành chủ yếu từ nguồn vốn chủ sở hữu.Tuy nhiên, cân đối giữa nguồn vốn chủ sở hữu và tổng hai loại tài sản trên chỉ mang tính chất lý thuyết trong thực tế xảy ra hai trường hợp. Về cơ cấu tài sản, bên cạnh việc so sánh tống số tài sản cuối kỳ so với đầu năm còn phải xem xét tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng số và xu hướng biến động của chúng để thấy được mức độ hợp lý của việc phân bổ.Việc đánh giá phải dựa trên tính chất kinh doanh và tình hình biến động của từng bộ phận.Qua đó, thấy được tỷ suất đầu tư.

Khái quát chung về công ty xăng dầu B-12

Cảng mềm có khả năng tiếp nhận tàu có tải trọng tới 30000 DWT , nối giữa tàu với hệ thống đường ống chính trên bờ là hệ thống ống mềm đặt ngầm dưới biển với công xuất tiếp nhận tới 2 triệu tấn/năm ngoài cảng mềm nêu trên cảng dầu B-12 còn có hai cảng cứng có khả năng xuất nhập tàu có tải trọng từ 300 -3500 DWT với công xuất tiếp nhận tới 1 triệu M3/năm. Xí Nghiệp (XN) trực tiếp quản lý kho xăng dầu có sức chứa 70.000M3 &gần 70 Km đường ống dân dầu nhằm cung cấp xăng dầu cho các tuyến sau,01 Bến xuất Ôtô stec có khả năng xuất trên 100 xe/ngày và 11 cửa hàng xăng dầu trực tiếp phục vụ cho các nhu cầu khu vực miền tây tỉnh Quảng ninh ngoài ra XN còn có một kho gas & DMN cung cấp cho các nhu cầu tiêu dùng trên địa bàn tỉnh quảng ninh với sản lượng bán ra hàng năm là tấn Gas và tấn DMN. Vì công ty là một đơn vị hạch toán độc lập có các xí nghiệp và chi nhánh phụ thuộc, nên hình thức tổ chức công tác kế toán tại công ty theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán, các nghiệp vụ hạch toán (phản ánh, ghi chép, lưu trữ chứng từ, hệ thống sổ sách kế toán và hệ thống báo cáo..) đều được thực hiện tại phòng kế toán công ty và tại phòng kế toán của các xí nghiệp trực thuộc.

Thực trạng báo cáo tài chính và việc phân tích tình hình tài chính của công ty

Tại công ty Xăng dầu B-12 công việc này do cán bộ phòng tài chính kế toán phụ trách chưa có một bộ phận chuyên trách đảm nhận đây cũng là hạn chế của công ty cần phải giải quyết để có thể nắm chắc hơn về tình hình tài chính của mình .Nhìn chung đội ngũ cán bộ của công ty giỏi về chuyên môn nghiệp vụ kế toỏn nắm vững đặc điểm hoạt động kinh doanh của cụng ty ,hiểu rừ mụi trường kinh tế vĩ mô cũng như chính sách nhà nước ,các chính sách thuế biến động kinh tế trong và ngoài nước. Sở dĩ, trong các năm 2000, 2001, 2002 có sự thay đổi về các khoản phải thu phải trả, hàng tồn kho là vì trong các năm này công ty đang kinh doanh trong tình trạng bất thường do giá cả thế giới có sự biến động mạnh, mặt khác theo sự chỉ đạo của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam về việc đạt giá trần cho xăng dầu để ổn định giá cả.Tuy nhiên, qua 3 năm ta thấy công ty đã cố gắng nỗ lực thực hiện quản lý sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nguồn vốn tăng lên đáng kể cơ sở vật chất kỹ thuật được mở rộng tạo điều kiện thuận lợi giúp công ty đứng vững nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh doanh. Trong ba năm tỷ suất thanh toán tức thời lần lượt là:0,0395;0,151 ;0,03, trong đó lượng tiền năm 2001 có tăng đồng thời nợ ngắn hạn giảm nhưng xét về quy mô thì lượng tiền nợ qua ba năm là rất cao .Vì vậy, có thể nói với khả năng thanh toán tức thời như hiện nay công ty sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ ngắn hạn và thiếu tính chủ động về mặt tài chính, tuy nhiên như trên đã nói các doanh nghiệp không muốn dự trữ quá nhiều tiền vì nó không sinh lời hoặc sinh lời rất thấp và có khả năng bị giảm giá trị khi có lạm phát, nhưng việc duy trì một lượng tiền hợp lý vừa giúp công ty đảm bảo khả năng thanh toán vừa có thể chớp cơ hội khi điều kiện kinh doanh thuận lợi.

Nguyên nhân là vì tình hình Xăng dầu có sự biến động mạnh (sự kiện ngày 11/9 nên Tổng công ty cho tăng dự trữ hàng tồn kho tránh sự biến động giá, đồng thời là đơn vị tiếp nhận và cung cấp xăng dầu cho các công ty tuyến sau thuộc Tổng công ty nên khoản phải thu tăng lên cũng là hợp lý (chủ yếu là khoản phải thu nội bộ ).Tuy nhiên, công ty cũng cần có biện pháp tích cực hơn nữa trong công tác thu hồi nợ đọng. - Hệ số sinh lời của tài sản qua ba năm là chưa ổn định cụ thể: Năm 2000 là 0,01143; năm 2001 là 0,02109 đến năm 2002 lại giảm xuống 0,01090 điều đó cho thấy trong những năm qua công ty đã sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay đem lại hiệu quả chưa đều, tuy nhiên việc tăng giảm này một phần cũng là do quy mô tài sản qua các năm được huy động còn phụ thuộc vào sự biến động chung của tình hình xăng dầu thế giới và sự chỉ đạo của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam trong điều kiện kinh doanh bất thường.

Các giải pháp nhằm hoàn thiện các báo cáo tài chính nâng cao tình hình tài chính của công ty Xăng dầu B-12

Khác với thời bao cấp trước kia khi mà các doanh nghiệp nhà nước hoạt động kinh doanh không cần tính đến hiệu quả kinh tế, lỗ đã có nhà nước cấp bù, thì ngày nay trong cơ chế quản lý kinh tế mới các doanh nghiệp phải tự hạch toán kinh doanh, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của mình, việc được cấp vốn là hạn chế. Do chi phí nguyên vật liệu, hàng hoá được xác định thông qua mức tiêu hao tiền tính theo quy định của Nhà nước, theo khối lượng sản phẩm tiêu thụ được nên người ta chỉ có thể giảm chi phí theo hướng tiết kiệm chi phí lưu kho, dự trữ nguyên vật liệu dư thừa, tăng năng suất lao động của người công nhân, không để công nhân ngồi chờ việc, có biện pháp tối ưu trong việc giảm thiểu chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp .Tuy nhiên để có thể mở rộng thị trường với tình hình cạnh tranh gay gắt như hiện nay thì chi phí cho Marketing và xúc tiến bán hàng là hết sức cần thiết. Nhưng ngoài công khai với Bộ tài chính ,Tổng công ty xăng dầu Việt Nam cũng như kiểm toán nhà nước công ty nên thực hiện công khai với toàn thể người lao động trong công ty thông qua Đại Hội công nhân viên chức: công khai về tình hình tài sản ,các khoản nợ phải trả, vốn nhà nước các quỹ các khoản phải thu, tổng hợp chi phí kết quả kinh doanh, tình hình thu nhập của người lao động.

Một số kiến nghị khác

Cần xác định Cảng dầu ,tuyến ống kho bể thuộc công ty xăng dầu B12 quản lý có tầm quan trọng trong việc tiếp nhận điều chuyển cung ứng xăng dầu cho phía Bắc Việt Nam ;kinh doanh xăng dầu trên cơ sở Cảng tiếp nhận và tuyến ống là kinh doanh có hiệu quả nhất. Giao quyền chủ động cho công ty tự thiết kế đến dự toán xây dựng các công trình có số vốn nhất định từ dưới 1 tỷ đồng (hiện nay công ty chỉ được chủ động đầu tư trong giới hạn dưới 500 triệu đồng ,trong khi đó xây dựng một cửa hàng không dưới 500 triệu đồng ). -Để có thể hỗ trợ cho quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp Bộ tài chính nên thành lập dịch vụ tư vấn và phân tích hoạt động kinh tế cho các doanh nghiệp như: Thực tiễn tiên tiến về quản trị kinh doanh, khai thác các cơ hội kinh doanh mới, nhận biết được khả năng trợ giúp về tài chính.