Hướng dẫn hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại Công ty thiết bị cơ điện Việt - Trung

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty

Nhiệm vụ chính của công tác kế toán là xây dựng hệ thống tài khoản sử dụng trong đơn vị sao cho bao quát đợc hết các nhiệm vụ kế toán phát sinh theo từng đối tợng theo dừi của hạch toỏn kế toỏn. Để hệ thống tài khoản đợc sử dụng có hiệu quả hơn, Công ty đã có một số thay đổi dựa theo tính đặc thù trong tổ chức sản xuất của Công ty.

Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

Tại Công ty thiết bị cơ điện Việt - Trung hiện nay đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ. Hệ thống sổ sách đợc áp dụng bài bản theo h- ớng dẫn của chế độ kế toán. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào các Nhật ký chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan, tiền mặt còn phải ghi vào sổ quỹ, chứng từ liên quan đến sổ thẻ chi tiết ghi vào Sổ thẻ chi tiết.

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ ghi số liệu vào Bảng kê và Nhật ký chứng từ có liên quan. Đồng thời cộng Bảng kê và Sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào các Nhật ký chứng từ, cộng và kiểm tra đối chiếu các Nhật ký chứng từ liên quan, lấy số liệu ghi vào Sổ cái. -Sổ chi tiết chi phí sản xuất- kinh doanh và tính giá thành sản phẩm.

PhÇn ii

Sổ cái Tài khoản 621

Chi phí nhân công trực tiếp là khoản tiền phải trả cho những công nhân trực tiếp sản xuất chế tạo ra sản phẩm bao gồm: tiền lơng, trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí nhân công trực tiêp sẽ đợc tính trực tiếp vào từng. Trờng hợp không tập hợp trực tiếp đợc có thể tập hợp chung sau đó chọn tiêu thức thích hợp để phân bổ. -Theo tiền công định mức hoặc giờ công định mức, khối lợng sản phẩm sản xuất ra….

Để tập hợp và phân bổ chi phí nhân công trực tiếp sử dụng TK 622. -Kết chuyển và phân bổ chi phí nhân công trực tiếp cho các đối tợng chịu chi phÝ.

Sổ cái tài khoản 622 Quý III n¨m 2001

Chi phí sản xuất chung là các khoản chi phí cần thiết còn lại để sản xuất sản phẩm ngoài chi phí NVL và chi phí nhân công trực tiếp. Đây là khoản chi phí phát sinh ở các phân xởng, bộ phận sản xuất của doanh nghiệp. Chi phí sản xuất chung đợc tập hợp theo từng địa điểm phát sinh chi phí (nếu một doanh nghiệp có nhiều phân xởng, nhiều đội sản xuất, kế toán phải mở sổ chi tiết để tập hợp chi phí sản xuất chung cho từng phân xởng, từng đội phân xởng).

-Chi phí nhân viên phân xởng: phản ánh chi phí về tiền lơng, các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo lơng của nhân viên quản lý phân xởng (quản. đốc, phó quản đốc, thủ kho, kế toán phân xởng). -Chi phí vật liệu: vật liệu xuất dùng chung cho phân xởng nh vật liệu xuất dùng sửa chữa bảo dỡng TSCĐ, CCDC của phân xởng sản xuất. -Chi phí dịch vụ mua ngoài nh điện, nớc, điện thoại, tiền sửa chữa, thuê ngoài TSCĐ.

Cuối kỳ, chi phí sản xuất chung đã tập hợp đợc sẽ kết chuyển vào các. Trờng hợp chi phí sản xuất chung tập hợp trong kỳ liên quan đến nhiều đối tợng thì phải tiến hành phân bổ chi phí sản xuất chung. Tiêu thức phân bổ của từng đối t- Tổng tiêu thức lựa chọn phân bổ ợng.

-Tập hợp chi phí sản xuất chung theo phân xởng, đội sản xuất phát sinh trong kỳ. -Cuối kỳ kết chuyển và phân bổ chi phí sản xuất chung cho các đối tợng có liên quan. Việc tính khấu hao TSCĐ tính vào chi phí sản xuất đợc thể hiện trên bảng tính khấu hao.

Sổ cái tài khoản 627 Quý III n¨m 2001

Kế toán thành phẩm (TP)

Bao gồm: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng (hoá. Cộng thành tiền (Viết bằng chữ):Hai mốt triệu chín mơi nghìn năm trăm bốn mơi đồng. Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba mơi sáu triệu một trăm bốn ba nghìn ba trăm sáu mơi đồng.