Quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Xây dựng công trình giao thông 829: Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty xây dựng công trình giao thông 829

Công ty xây dựng công trình giao thông 829 là một Công ty xây dựng trong ngành xây dựng cơ bản, hạch toán kinh tế độc lập , có t cách pháp nhân đầy đủ , có con dấu riêng , mở tài khoản tại Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội và Chi nhánh Ngân hàng công thơng Hà Tây. Để thúc đẩy sự phát triển và khẳng định vị trí của mình trên thị trờng, mục tiêu chính của Công ty là : Đảm bảo kinh doanh có lãi bằng cách sử dụng nguồn vốn đúng mục đích, bảo toàn và tăng trởng vốn. Đồng thời thực hiện tốt chế độ tiền lơng, an toàn và bảo vệ quyền lợi của ngời lao động, đầu t máy móc thiết bị, đào tạo đội ngũ công nhân giỏi, tay nghề cao để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh.

So với các ngành sản xuất khác, xây dựng cơ bản có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật đặc trng, thể hiện rất rừ ở sản phẩm xõy lắp và quỏ trỡnh tạo ra sản phẩm của ngành. Trợ giúp giám đốc là 4 phó giám đốc thực hiện từng chức năng chuyên môn của mình, một phó giám đốc dự án, một phó giám đốc tài chính, một phó giám đốc kỹ thuật- thi công và một phó giám đốc kiêm giám đốc điều hành Công ty. - Phòng kỹ thuật và thí nghiệm: Có chức năng lập phơng án tiến độ thi công, tính toán khối lợng và toàn bộ các yếu tố đảm bảo thi công công trình, thi công dự.

Cơ cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh của Công ty 829

Tuy nhiên khi phân tích tổng nguồn vốn công ty thì hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chủ yếu dựa vào vốn nợ phải trả (chiếm hơn 90% tổng nguồn vốn ) điều đó cho thấy công ty đang ở tình trạng mắc nợ nhiều, mức độ rủi ro trong sản xuất kinh doanh là rất lớn đe doạ sự an toàn của công ty. Hơn nữa việc chi trả lãi suất rất nhiều làm giảm doanh lợi và dẫn tới quyền tự chủ về tài chính của công ty bị hạn chế. Vì vậy công ty phải tìm mọi giải pháp để tăng nguồn vốn chủ sở hữu của mình.

Qua bảng tính trên, hệ số nợ của Công ty ngày càng tăng, điều đó cho thấy mức độ an toàn đối với vốn vay còn hạn chế.

Tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động của Công ty 829

Trong đó, tiền gửi ngân hàng chiếm phần lớn trong tổng vốn bằng tiền, còn tiền mặt tại quỹ chỉ chiếm một số l- ợng nhỏ .Thông thờng kết cấu giữa tiền gửi ngân hàng và tiền mặt tại quỹ nh vậy là hợp lý. Tuy nhiên, tỷ lệ mà vốn bằng tiền chiếm trong tổng nguồn vốn lu động là cha cao bởi vì khi thực hiện các hoạt động kinh doanh bao giờ cũng cần tới vốn,. Tóm lại trong cơ cấu vốn lu động, các khoản phải thu của Công ty là rất không hợp lý do đó cần phải xem xét thu hồi nhanh các khoản nợ này để góp phần tăng nhanh vòng quay vốn, tránh tình trạng ứ đọng vốn.

Là do doanh nghiệp sử dụng phơng thức khoán gọn cho từng đội thi công, chủ yếu của hàng tồn kho là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tới 99% trong tổng số vốn hàng tồn kho. Nhng do đặc điểm là ngành sản xuất kinh doanh xây lắp, thời gian công trình thi công thờng kéo dài vì vậy vốn lu động dành cho khoản tạm ứng chiếm tỷ lệ tơng đối ( hơn 9% trong tổng vốn lu động). Nh vậy, ta thấy vốn lu động của Công ty tồn đọng ở khoản phải thu nhiều và vốn bằng tiền của Công ty còn thấp ảnh hởng đến khả năng thanh toán.

Tình hình thanh toán của Công ty

Bên cạnh đó, khoản phải thu nội bộ chiếm tỷ lệ đáng kể, điều đó chứng tỏ kỷ luật thanh toán nội bộ của Công ty đang có phần lỏng lẻo. Xu hớng tăng lên của hàng tồn kho là một điều đáng lo lắng bởi hàng tồn kho là một bộ phận không sinh lời. Nợ phải trả cho ngời bán chiếm một tỷ lệ trung bình, số nợ này chủ yếu do Công ty mua nguyên vật liệu, thiết bị, cha trả tiền ngời bán , đây là khoản nợ mà Công ty chiếm dụng về làm vốn lu động không phải trả lãi.

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 2 năm gần đây có hiện tợng âm là do thủ tục hoàn thuế của Nhà nớc chậm. Phải trả công nhân viên chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng số nợ ngắn hạn, điều đó thể hiện Công ty đã tích cực quan tâm tới đồng lơng, mức sống công nhân viên rất tốt. Các khoản phải trả cho các đơn vị nội bộ có xu hớng giảm, nó góp phần nâng cao hiệu quả vốn lu động của công ty mặt khác giúp công ty giảm đợc chi phí sử dụng vốn.

Hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty 829

- Vòng quay vốn lu động và số ngày mỗi vòng quay : Đây là hai chỉ tiêu có mối liên hệ mật thiết với nhau để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động. - Hệ số đảm nhiệm VLĐ: Qua ba năm hệ số này càng nhỏ, điều đó nói lên công ty đã tiết kiệm vốn lu động tốt nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động. - Hệ số thanh toán hiện thời: Đây là hệ số đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty.

Qua hệ số này ta thấy khả năng thanh toán hiện thời của công ty tuy thấp nhng mức độ an toàn cha phải là cao vì năm 2002 hệ số này tăng 9,4% so với 2001 điều đó chứng tỏ công ty đang trong tình trạng vay nợ ngắn hạn nhiều. Sự giảm sút nh vậy cho thấy việc tổ chức và quản lý dự trữ hàng tồn kho của công ty cha tốt, công ty cần có giải pháp làm giảm lợng vốn bỏ vào hàng tồn kho. Tuy nhiên, còn có nhiều vớng mắc mà công ty cần xem xét giải quyết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động.

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty xây dựng công trình

Cơ cấu vốn lu động cha hợp lý , cha phù hợp với lĩnh vực hoạt động của Công ty .Vốn lu động đa vào hoạt động kinh doanh của Công ty chủ yếu đợc hình thành từ nợ ngắn hạn, nguồn vốn lu động thờng xuyên ổn định thuộc sở hữu của Công ty chiếm một tỷ lệ rất nhỏ. Để giải quyết vấn đề trên Công ty cần phối hợp chặt chẽ với Tổng công ty cũng nh các cơ quan có tránh nhiệm khác cùng thúc đẩy tiến trình giải phóng mặt bằng, đồng thời Công ty cần có giải pháp nhanh chóng tiến hành thi công nhằm tránh thời gian lãng phí máy, làm vốn lu động ứ đọng. Để đảm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty công tác thu hồi công nợ, thúc đẩy hoạt động thanh toán giữa các đối tác cần đợc coi trọng vì nó giúp Công ty tự chủ hơn về tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giảm lãi vay ngân hàng.

Các khoản phải thu nội bộ thuộc các Công ty trong Tổng công ty thì đề xuất Tổng công ty đứng ra giải quyết, các khoản tạm ứng cho các tổ, đội thi công cần phải đẩy mạnh tiến độ hoàn thành quyết toán thu hồi tạm ứng giảm nợ phải thu, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty. Một trong những nguyên nhân dẫn đến tốc độ luân chuyển vốn lu động của Công ty chậm là do khối lợng công trình xây dựng dở dang lớn, hiện nay khối lợng sản phẩm dở dang của Công ty chiếm 29,2% trong tổng vốn lu động của Công ty. Hơn nữa để sử dụng vật t một cách tiết kiệm, có hiệu quả, Công ty cần đẩy mạnh phơng thức giao khoán từng hạng mục công trình cho các nhà thầu thi công, công tác giao khoán là một việc làm rất cần thiết, nó nâng cao đợc ý thức ngời lao.

- Chi phớ về nhiờn liệu động cơ ngày càng tăng lờn rừ rệt và nếu Cụng ty không quản lý chặt chẽ việc khoán cho từng đội thi công thì chi phí cho khoản mục này còn tăng hơn nữa do giá nhiên liệu trên thị trờng ngày càng cao. -Về chi phí nhân công : Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban, dựa vào kỹ thuật và tiến độ đợc duyệt phân tích nhu cầu nhân lực cho từng phần việc, từng giai đoạn thi công tránh tình trạng sử dụng lãng phí lao động.

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty xây dựng công trình giao