Hoàn thiện quy trình kế toán doanh thu, chi phí và nâng cao hiệu quả báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần chuyển phát nhanh Hợp Nhất Miền Bắc

LỜI MỞ ĐẦU

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN PHÁT NHANH

HỢP NHẤT MIỀN BẮC

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN PHÁT NHANH

KẾ TOÁN DOANH THU VÀ THU NHẬP KHÁC 1. Kế toán doanh thu và thu nhập khác

Công ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc Trung tõm giao dịch Vừ Thị Sỏu. Báo cáo công nợ phân tuyến theo cơ cấu doanh thu được xây dựng bởi phòng Kế hoạch nghiệp vụ từ phần mềm nhập Bill kết nối với các TTGD, dựa trên việc nhập Bill từ các TTGD, có xác nhận của phòng Kế hoạch nghiệp vụ và TTGD.

BÁO CÁO CÔNG NỢ PHÂN TUYẾN THEO CƠ CẤU DOANH THU ( SỔ NGANG )

PHIẾU THU TIỀN

TK 515 dùng để phản ánh các khoản thu nhập thuộc hoạt động tài chính của Công ty như lãi số dư TK tiền gửi, lãi cho vay, chênh lệch tỷ giá,. TK 711 dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác phát sinh tại Công ty như thanh lý, nhượng bán TSCĐ, CCDC,. Từ các chứng từ gốc, kế toán doanh thu tiến hành định khoản và nhập các thông tin vào phần mềm kế toán, các dữ liệu sẽ được tự động cập nhật vào Sổ chi tiết TK và các sổ khác có liên quan.

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ( Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010 )

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:03/2010-DT

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03/2010-DC

SỔ CÁI

KẾ TOÁN CHI PHÍ

Công ty không sử dụng TK 621 “Chi phí NVL trực tiếp” để ghi nhận chi phí NVL cũng như TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp” để ghi nhận chi phí nhân công trực tiếp mà sử dụng TK 627 “Chi phớ sản xuất chung” để theo dừi và hạch toỏn chung cho cỏc khoản chi phí đó. Từ các chứng từ gốc, kế toán thanh toán tiến hành định khoản và nhập các thông tin vào phần mềm kế toán, các dữ liệu sẽ được tự động cập nhật vào Sổ chi tiết TK và các sổ khác có liên quan. Công ty sử dụng Tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” để tập hợp các khoản chi phí liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của Công ty như chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và chi phí chung khác.

PHIẾU CHI TIỀN

Từ các CTGS có liên quan, phần mềm kế toán tự động cập nhật vào Sổ Cái TK 811. Kế toán sử dụng TK 9111 “Xác định kết quả kinh doanh CPN” để xác định toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của Công ty. Thực hiện thao tác kết chuyển cuối kỳ, phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển các TK có liên quan vào TK 9111 để xác định kết quả kinh doanh.

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 03 năm 2010

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH

DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN PHÁT NHANH HỢP NHẤT MIỀN BẮC

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: 2010

BÁO CÁO TỔNG HỢP DOANH SỐ Tháng.....Năm

Hợp đồng

• C ớc phí dịch vụ và điều khoản thanh toán 2.1 Cớc phí dịch vụ

- Bên B dựa trên khả năng của mình sẽ cung cấp cho bên A các dịch vụ chuyển phát nhanh, gửi hoả tốc, phát hẹn giờ, gửi bảo đảm ( gọi là dịch vụ bu chính ), hàng hoá, th, công văn ( gọi là bu gửi ) trong nớc và quốc tế. Cớc phí sử dụng dịch vụ trong tháng sẽ đợc bên A thanh toán cho bên B một ( 01 ) lần vào đầu tháng kế tiếp ( trong vòng 7 ngày kể từ ngày nhận đợc hoá đơn của bên B cho dịch vụ bu chính đã cung cấp ). Nếu đến ngày hết hạn thanh toán mà bên A cha thanh toán tiền đầy đủ của tháng trớc cho bên B thì bên B sẽ ngừng cung cấp toàn bộ hoặc một phần dịch vụ Bu chính nh đã ký kết. Nếu chậm thanh toán, bên A phải chịu lãi suất phát sinh trên số tiền chậm trả. theo lãi suất nợ quá hạn do Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam quy định. Điều 3: Quyền và trách nhiệm của bên A. 3.1 Bờn A khi gửi th từ, cụng văn, hàng hoỏ phải ghi điạ chỉ rừ ràng, đầy đủ và phải đảm bảo tuân thủ theo các thể lệ, quy định về nghiệp vụ của Bu chính Việt Nam. 3.2 Sau 07 ngày kể từ ngày bên A nhận đợc thông báo nợ và hoá đơn phải thanh toán dứt điểm cớc ghi nợ của tháng trớc cho bên B. 3.3 Chịu trách nhiệm trớc bên B và pháp luật về nội dung bu gửi. đóng gói ). Nếu là các chứng từ giao dịch ( hoá đơn GTGT, hợp đồng kinh tế..) mức. đền bù áp dụng theo quy định của bộ Thông Tin và Truyền Thông và hỗ chợ khắc phục hậu quả. Đối với các bu phẩm chuyển phát nhanh vận chuyển bị chậm so với chỉ tiêu thời gian công bố bên B sẽ miễn giảm 100% cớc phí vận chuyển cho bên A. 4.5 Khi nhận đợc khiếu nại của bên A bằng các hình thức nh văn th, th điện tử, fax, điện báo hoặc và điện thoại, bên B phải giải quyết nội dung khiếu nại của bên A trong khoảng thời gian 30 – 60 phút kể từ khi nhận đợc thông báo. 4.6 Bên B có trách nhiệm thông báo tổng tiền cớc phát sinh trong kỳ thanh toán cho bên A. 4.7 Khi địa chỉ trờn bu gửi cú thụng tin khụng rừ ràng, đầy đủ hoặc đó thay. đổi bên B có quyền yêu cầu bên A bổ sung trong vòng 24h tính từ thời điểm yêu cầu bổ sung, nếu không sẽ chuyển hoàn bu gửi trên. Bu gửi chuyển hoàn khi chuyển tiếp sẽ tính cớc phí theo bảng giá hiện hành. 4.9 Bên B không có trách nhiệm bồi thờng trong các trờng hợp sau. Bên A không cung cấp đầy đủ các giấy tờ cần thiết phục vụ cho việc vận chuyển, phát bu gửi là nguyên nhân dẫn tới các thiệt hại nh hàng hoá để lâu bị hỏng, bị phạt vi phạm, bị tịch thu hàng hoá. Bị h hại, mất mát do lỗi của bên A hoặc do đặc tính tự nhiên của chúng. Bị cơ quan Nhà nớc có thẩm quyền tịch thu hoặc tiêu huỷ do nội dung bên trong vi phạm các quy định cấm gửi của Pháp luật. Bao bì đóng gói mà Bên A sử dụng không đủ chắc chắn để bảo vệ hàng hoá. trong quá trình vận chuyển. Ngời gửi không có chứng từ xác nhận việc gửi bu phẩm, bu kiện. Những trờng hợp bất khả kháng. Điều 5: Hiệu lực của hợp đồng. 5.1 Bên A có quyền chấm dứt hợp đồng khi không có nhu cầu tiếp tục sử dụng dịch vụ. Hợp đồng đợc chấm dứt hiệu lực kể từ khi bên A và bên B ký vào biên bản thanh lý hợp đồng. 5.2 Bên B có quyền đơn phơng đình chỉ thực hiện hợp đồng trong các trờng hợp sau:. b) Theo quy định của pháp luật: Trong trờng hợp hợp đồng bị đơn phơng đình chỉ, bên B ngừng cung cấp dịch vụ nhng vẫn có quyền yêu cầu bên A thanh toán cớc phí nợ đọng (nếu có) và có quyền khởi kiện.

BIấN BẢN HỦY HểA ĐƠN GTGT Hôm nay, ngày 31 tháng 03 năm 2010, chúng tôi gồm

BÁO CÁO DOANH SỐ Tháng....Năm

Tổng cộng

DANH SÁCH ĐỀ NGHỊ XUẤT HểA ĐƠN

BẢN QUYẾT TOÁN CHI PHÍ