MỤC LỤC
Khi chuẩn bị thực hiện điều chỉnh tỷ giá ngoại tệ, doanh nghiệp phải tiến hành kiểm kê ngoại tệ tại quỹ, gửi Ngân hàng… đồng thời dựa vào mức chênh lệch tỷ giá ngoại tệ thực tế và hạch toán để xác định mức điều chỉnh. Sau một thời gian thực tập tốt nghiệp tại phòng kế toán công ty cổ phấn DVVT Đông Đô, được tìm hiểu, tiếp xúc với thực tế công tác quản lý nói chung, công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng ở công ty, em nhận thấy công tác quản lý cũng như công tác kế toán đã tương đối hợp lý nhưng bên cạnh đó vẫn còn một số vấn đề chưa phù hợp. - Công ty đã sử dụng đầy đủ đúng mẫu chứng từ các chứng từ bắt buộc theo quy định và thực hiện nghiêm túc các bước trong quy trình luân chuyển chứng từ, tạo điều kiện cho công tác hạch toán ban đầu được chính xác và công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền thuận lợi hơn.
+ Việc sử dụng Tài khoản kế toán được thực hiện theo hệ thống Tài khoản ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính đảm bảo việc cập nhật những quy định mới nhất về Tài khoản kế toán. - Việc áp dụng phần mềm kế toán : Hiện nay công ty đang áp dụng kế toán máy cho tất cả các phần hành kế toán, vì vậy giảm nhẹ công việc ghi chép, tránh sự trùng lặp thông tin đặc biệt đối với kế toán vốn bằng tiền. - Do chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm.
Tuy nhiên do công ty hoạt động trên địa bàn cách xa nhau mà công tác kế toán lại tập trung ở một nơi nên việc kiểm tra là rất khó khăn, thông tin được cập nhật hàng ngày là chưa đủ, vì vậy việc luân chuyển chứng từ còn chậm trễ. Vốn bằng tiền : là toàn bộ tiền mặt của TSLĐ gồm: tiền mặt tại quỹ và tiền gửi tại các ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển với tính lưu hoạt cao nhất vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm và chi phí. Trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty phải thờng xuyên sử dụng các loại vốn bằng tiền đáp ứng các nhu cầu thanh toán giữa công ty với các đối t- ợng trong mối quan hệ mua bán vật t, hàng hoá, cung cấp lao vụ, dịch vụ, các khoản thuế phải nộp, tiền lơng, bảo hiểm xã hội, về thanh toán trong nội bộ công ty và các khoản chi phí khác bằng tiền.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đến với các doanh nghiệp là loại vốn rất cần thiết không thể thiếu đợc, đặc biệt trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý và tự chủ về tài chính thì vốn bằng tiền càng có vị trí quan trọng. Trong điều kiện hiện nay doanh nghiệp càng phải có kế hoạch hoá cao việc thu, chi tiền mặt, việc thanh toán qua ngân hàng, không những đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp mà còn tiết kiệm đợc vốn lu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn lu. Trong khi đó công ty chỉ có tài khoản 112.2 “ Tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 “Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ”.
- Do đơn vị cha có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng nh một kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Để kế toán phát huy được vai trò của mình trong quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc một cách chặt chẽ, toàn vẹn tài sản vốn của công ty ở mọi khâu của quá trình tái sản xuất nhằm cung cấp các thông tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh. Qua thời gian thực tập tại Công ty CPDVVT Đông Đô em thấy đây là một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có quy mô lớn, tốc độ tăng trưởng kinh tế cao năm sau cao hơn năm trước, thu nhập bình quân người lao động ngày càng cao và ổn định.
Doanh nghiệp đã nhanh chóng áp dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến vào công nghệ thiết bị sản xuất, đứng đầu là giám đốc công ty ngày đêm tận tụy với công việc luôn phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật công nghệ, thiết bị tiên tiến để ngày càng hoàn thiện công nghệ sản xuất sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao và hợp với túi tiền người tiêu dùng. Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến và giúp đỡ, của giáo viên hướng dẫn thực tập, các thầy cô trong trường cùng với sự góp ý của phòng tài chính- kế toán của công ty để báo cáo của em được hoàn thiện hơn.