Báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty in Tài chính

Mô hình tổ chức

Đồng thời kế toán trởng còn đảm nhiệm công tác kế toán tổng hợp, tập hợp các chi phí sản xuất từ các bộ phận kế toán liên quan, phân bổ chi phí sản xuất cho từng đối tợng sử dụng, tính toán, xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ, lập quyết toán và các báo cáo tài chính nộp cho cấp trên. Kế toán vật liệu, CCDC, thanh toán tiêu thụ, thu chi TM, TGNH Là ngời theo dõi tình hình nhập xuất kho các loại nguyên vật liệu, CCDC, thu chi quỹ tiền mặt, TGNH theo dõi tình hình công nợ của Công ty với khách hàng và nhà cung cấp số liệu cho công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất, tính toán và xác định kết quả kinh doanh của Công ty. Thủ quỹ: trên cơ sở các phiếu thu, phiếu chi đã có đầy đủ chữ ký của những ngời có trách nhiệm, thẩm quyền (Giám đốc, Kế toán trởng, Kế toán thu chi tiền mặt, TGNH) để thực hiện thu chi tiền mặt tại quỹ.

Thủ quỹ phải theo dừi cập nhật, chớnh xỏc số tiền đó thu hoặc chi, đồng thời luụn nắm bắt đợc số tiền hiện có trong quỹ để tiến hành đối chiếu số liệu với kế toán tiền mặt, TGNH và cung cấp số liệu thờng xuyên cho Phòng Tài chính Kế toán để tiến hành phân tích, nắm bắt kịp thời tình hình thanh toán của Công ty. Tổ chức và phân công công tác trong Phòng Kế toán Tài vụ của Công ty nh hiện nay có u điểm là gọn nhẹ, ít ngời mà vẫn đảm bảo tiến hành tốt các công việc đợc giao, phù hợp với mô hình tổ chức bộ máy quản lý chung. Cách thức tổ chức theo mô hình kế toán tập trung thuận tiện cho việc chỉ đạo công tác kế toán taị Công ty, đồng thời kế toán trởng và các kế toán viên trong phòng cũng dễ dàng trao đổi nắm bắt thông tin và nghiệp vụ chuyên môn, có thể cung cấp thông tin cần thiết cho các phòng ban khác trong mối quan hệ tác nghiệp của mình ở Công ty.

Hàng tuần và ngày phòng đều có có buổi họp giao ban bàn về công tác kế toán phải thực hiện, phân công công tác tại phòng và công tác giao dịch với các cơ quan khác, với ngân hàng. Nhờ có sự chỉ đạo kịp thời sâu sát của Ban lãnh đạo, Trởng Phòng Kế toán nên công tác kế toán tài vụ của đơn vị luôn đáp ứng đợc yêu cầu và kế hoạch đề ra.

Tổ chức vận dụng chế độ kế toán hiện hành tại công ty In tài chính

• Báo cáo kế toán

Đây là hình thức sổ kế toán phù hợp vơi quy mô SXKD của Công ty, phù hợp với yêu cầu quản lý và trình độ kế toán, và thuận tiện cho việc thực hiện công tác kế toán bằng máy vi tính ứng dụng công nghệ tin học vào quản lý. Hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh thể hiện trên các chứng từ gốc đều đợc kế toán phân loại và định khoản vào máy theo đúng mối quan hệ giữa các đối tợng kế toán ( mối quan hệ đối ứng tài khoản). Theo đó máy sẽ tự động vào sổ Nhật ký chung, vào sổ Chi tiết đối với những nghiệp vụ cần theo dừi chi tiết, sau đú từ sổ Nhật ký chung mỏy vào sổ Cái các tài khoản. Cuối quý, căn cứ số liệu trên sổ cái tài khoản máy lập Bảng cân đối số phát sinh và căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết máy lập Bảng tổng hợp chi tiết. Kế toán tiến hành đối chiếu số liệu, kiểm tra đúng khớp số liệu trên các bảng này. Nếu không có sai sót, máy tiến hành lập Bảng cân đối kế toán dựa trên số d cuối kỳ của các tài khoản. vào số tổng hợp chi tiết bên nợ, bên có bảng tổng hợp chi tiết để ghi vào phần tài sản và nguồn vốn tơng ứng. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung ở Công ty In Tài chính từ các chứng từ gốc đợc máy tự động thực hiện nh sơ đồ 2.2. Chế độ chứng từ sử dụng. Các mẫu chứng từ đợc thiết kế sẵn trong máy tính gồm:. a) Chứng từ sử dụng cho công tác tính lơng Chứng từ gốc. - Lệnh điều độ sản xuất (kiêm bảng kê sản phẩm): đợc mở cho từng bộ phận sản xuất (biểu 2 phụ lục). - Phiếu báo làm thêm giờ. b) Chứng từ sử dụng cho công tác kế toán hàng tồn kho.

TK1525: Nguyên vật liệu xuất gia công chế biến: là những nguyên vật liệu phải qua chế biến trớc khi đa vào sản xuất nh giấy nguyên lô, nguyên kiện phải qua gia công thành tờ với khổ khác nhau. Thủ kho lu giữ phiếu xuất kho đó để ghi vào sổ kho lấy số liệu cuối kỳ đối chiếu, đảm bảo khớp đúng với sổ chi tiết và sổ tổng hợp nguyên vật liệu do kế toán lập vào cuối kỳ. Dựa theo mối quan hệ của lao động với quá trình sản xuất, công ty chia lao động thành lao động trực tiếp sản xuất và lao động gián tiếp và áp dụng tơng ứng chế đọ tiền lơng theo sản phẩm và tiền lơng theo thời gian.

Tổng số ngày công của công nhân trực tiếp sản xuất do phòng hành chính tổng hợp lại gửi lên cho phòng kế toán vào cuối tháng căn cứ vào thẻ chấm cụng đọc ban bảo vệ theo dừi từ mỏy dập thẻ của nhõn viờn. Đối với TSCĐ giảm do nhợng bán, thanh lý, chuyển thành công cụ, dụng cụ, kế toán căn cứ vào chứng từ liên quan (quyết định nhợng bán thanh lý, chyển thành công cụ dụng cụ, giấy giao nhận ..) để vào máy và hạch toán nh chế độ quy định. Kế toán xác định kết quả kinh doanh vào cuối kỳ, sau khi tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu, kế toán lập phiếu kế toán cho nghiệp vụ kết chuyển và chuyển sang cho kế toán tổng hợp để cuối kỳ lập báo cáo kết quả kinh doanh.

Chi phí sản xuất chung bao gồm chi phí nhân viên theo dõi trên TK6271A, chi phí vật liệu theo dõi trên TK6272A, chi phí công cụ dụng cụ sản xuất theo dõi trên TK6273A, chi phí KHTSCĐ theo dõi trên TK6274A, chi phílao vụ dịch vụ mau ngoìa theo dõi trên TK6277A, chi phí khác bằng tiền theo dõi trên TK6278A.