Hạch toán kế toán tài sản cố định tại Công ty Dịch vụ Vận tải đường sắt - Hà Nội

Tình hình lao động và tổ chức bộ máy

Là đơn vị hạch toán độc lập, có đầy đủ t cách pháp nhân Công ty Dịch vụ Vận tải đờng sắt tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Có tổ chức đảng bộ cơ sở và các tổ chức đoàn thể quần chúng. • Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mu cho ban lãnh đạo về cán bộ, tổ chức bộ máy, quản lý lao động, ban hành một số quy chế về công tác tiền lơng của CBCNV trong công ty.

• Phòng kế hoạch kinh doanh: Có chức năng xây dựng kế hoạch tháng, quý, năm, điều hành sản xuất kinh doanh. • Phòng tài chính kế toán: Giúp lãnh đạo trong công tác hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh của công ty. • Phòng kỹ thuật thiết bị: Có nhiệm vụ xây dựng các quy trình quy phạm trong quá trình sản xuất.

• Phòng xuất nhập khẩu: Giúp giám đốc trong việc tìm thị trờng trong n- ớc, nớc ngoài. • Phòng dự án đầu t: Đa ra các dự án đầu t, có hiệu quả nguồn vốn hiện có, gọi vốn đầu t bên ngoài và xây dựng các phơng án đầu t hợp lý. Sơ đồ: Công tác tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Dịch vụ Vận tải đờng sắt.

Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán - Công tác tổ chức kế toán trong doanh nghiệp

Phụ trách chung các mặt của phòng và là ngời chịu trách nhiệm lớn về mặt quản lý kinh tế - tài chính trong toàn công ty, là ngời giúp việc cho giám đốc công ty. • Hớng dẫn lập các báo biểu quyết toán định kỳ, quý năm của các đơn vị, phòng ban và tổng duyệt quyết toán toàn công ty. • Theo dõi và quản lý tình hình thực hiện các luật thuế mới đang áp dụng, báo cáo các số liệu liên quan các quỹ và những số liệu tổng hợp khác trớc khi trình giám đốc.

• Tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí, quý toàn công ty, hạch toán tính kết quả kinh doanh báo cáo giám đốc, cấp trên. • Trực tiếp quản lý và khai thác sử dụng, bảo mật những số liệu, tình hình trên máy vi tính, tham gia và hớng dẫn nghiệp vụ về luân chuyển và bảo quản chứng từ, kho lu trữ chứng từ riêng về tài chính kế toán để phục vụ kịp thời cho tra cứu, phân tích và có yêu cầu thanh tra kiểm tra, kiểm toán. • Quản lý toàn bộ TSCĐ, theo dõi tăng giảm mua sắm mới đầu t XDCB, biến động, điều động TSCĐ trong và ngoài công ty.

Để tăng cờng công tác quản lý, bảo vệ an toàn TSCĐ và đảm bảo chất lợng thông tin kế toán, công tác quản lý và hạch toán TSCĐ ngoài những yêu cầu chung của kế toán, còn thực hiện theo quy định của Bộ Giao thông. Việc quản lý và tổ chức hạch toán TSCĐ đợc thực hiện bằng phần mềm máy tính Virua Fax- AF5 nhằm phục vụ kịp thời và chính xác những yêu cầu quản lý, hạch toán TSCĐ của các đơn vị và của toàn công ty. Công ty đã sử dụng bộ máy kế toán của mình để quản lý chặt chẽ TSCĐ ở mọi mặt nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng và cung cấp thông tin để tiếp tục đổi mới TSCĐ, đa công nghệ tiên tiến vào sản xuất.

Khi hợp đồng mua bán hoàn thành, hai bên sẽ thanh lý hợp đồng và quyết toán, thanh toán tiền, đồng thời làm thủ tục kế toán tăng TSCĐ trớc khi đa vào sử dụng. Riêng đối với những tài sản có giá trị nhỏ, mua với số lợng ít thì thanh toán không cần theo hợp đồng mà chỉ cần thanh toán theo hóa đơn do Bộ Tài chính phát hành. Hồ sơ mua sắm TSCĐ phải có đủ ít nhất là: Biên bản bàn giao và nghiệm thu TSCĐ, hóa đơn GTGT của bên bán, phiếu nhập kho TSCĐ và các chứng từ liên quan khác.

Hiện nay, hàng ngày phòng tổ chức hành chính phải xử lý rất nhiều văn bản giấy tờ liên quan đến các công việc trong cũng nh ngoài công ty, các công tác về quản lý lao động, tiền lơng và đều phải đi làm nhờ các phòng nghiệp vụ. Sau khi suy xét các báo giá thì phòng tài chính kế toán quyết định mua của Công ty Thơng mại kỹ thuật Thiên Phú.

Ông bà trởng phòng TCHC, TCKT và các phòng có liên quan có nhiệm vụ thi hành quyết định này kể từ ngày ký

Các phòng ban liên quan có trách nhiệm triển khai thi hành quy quyết định này ngay sau khi ký

Kết cấu của sổ chi tiết TSCĐ: để thuận tiện cho việc quản lý TSCĐ, do TSCĐ chiếm rất lớn hơn nữa lại đợc phân bổ rất nhiều ở các đơn vị cơ sở nên cụng ty chỉ mở sổ theo dừi TSCĐ theo loại TSCĐ cũn cỏc đơn vị cơ sở sẽ phải quản lý và chịu trách nhiệm đối với những TSCĐ đợc giao. Đó chính là bảng số (trang) tình hình tăng giảm TSCĐ năm 2002. Hạch toán kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ. Hàng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc kế toán phản ánh vào sổ nhật ký chung. Trích mẫu sổ Nhật ký chung tại Công ty Dịch vụ vận tải đờng sắt. Trích phần giá trị gia tăng, giảm TSCĐ). Do giá trị TSCĐ của công ty sắt lớn, hơn nữa lại đợc phân bổ ở nhiều đơn vị cơ sở khác nhau nên để dễ quản lý công ty đã giao cho các đơn vị cơ sở tự quản lý về TSCĐ của đơn vị mình.

Do các nghiệp vụ về TSCĐ phát sinh không nhiều, hơn nữa cuối năm công ty mới lập báo cáo tổng hợp nên hàng tháng công ty lập bảng trích khấu hao kế hoạch đến cuối năm, căn cứ vào đó công ty tiến hành tính chênh lệch và lập bảng phân bổ. Hàng tháng, kế toán lập bảng trích khấu hao kế hoạch, bằng này giúp cho kế toán phân loại đợc mức khấu hao trong lĩnh vực kinh doanh từng nguồn hình thành, từ đó quản lý TSCĐ tốt hơn. TSCĐ tháng n TSCĐ tháng n-1 TSCĐ tăng tháng n TSCĐ giảm tháng n Theo công thức trên, căn cứ vào 6 các nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ trong tháng 12 năm 2002 (Vì áp dụng khấu hao theo nguyên tắc tròn tháng) kế toán TSCĐ.

Số liệu trên cho thấy hàng năm nguyên giá TSCĐ đều tăng, điều đó chứng tỏ công ty không ngừng đổi mới mua sắm trang thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Vì công ty dịch vụ vận tải Đờng sắt là một doanh nghiệp nhà nớc, đồng thời lại trực thuộc liên hiệp đờng sắt Việt Nam nên TSCĐ đợc đầu t chủ yếu bằng ngân sách Nhà nớc chiếm trên dới 50% là điều dễ hiểu. Trong quá trình thực tập ở Công ty, em đã thấy công tác kế toán đặc biệt là phần kế toán TSCĐ đã phản ánh tơng đối đầy đủ, chính xác kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Việc quản lý và tổ chức hạch toán TSCĐ đã thực hiện bằng phần mềm máy vi tính nhằm phục vụ kịp thời và chính xác những yêu cầu quản lý, hạch toán tại công ty. - Việc áp dụng hình thức nhật ký chung là phù hợp với quy mô lớn của công ty và thuận lợi cho việc áp dụng kế toán bằng máy vi tính thay dần việc làm kế toán bằng tay mà vẫn đảm bảo đợc khối lợng công tác kế toán. Đối với vấn đề quản lý TSCĐ, từ trớc đến nay việc quản lý chủ yếu đợc kế toán thực hiện trên sổ sách, việc quản lý trực tiếp đợc giao cho bộ phận sử dụng.

- Trình độ nhân viên kế toán và trình độ sử dụng máy vi tính trong công ty cha đồng đều, do đó cha tạo đợc sự phối hợp đồng bộ nhịp nhàng giữa các nhân viên trong bộ máy kế toán để nâng cao hiệu quả công tác kế toán. Hiện nay nguồn vốn đầu t TSCĐ chủ yếu dựa vào vốn ngân sách cấp và đơn vị tự bổ sung, cha mở rộng các phơng thức huy động vốn đầu t khác trong điều kiện hiện nay. + Máy móc vật t gắn liền với quá trình sản xuất kinh doanh, tính năng công suất sử dụng bị giảm dần trong quá trình sử dụng cho phép áp dụng phơng pháp khấu hao theo sản lợng hay phơng pháp khấu hao giảm dần.

Chất l- ợng công tác mua sắm và đầu t xây dựng TSCĐ thì TSCĐ đợc đầu t mới đảm bảo đúng các yêu cầu kỹ thuật đề ra và hiệu quả sử dụng TSCĐ lúc đó sẽ đợc nh÷ng mong muèn.

Môc lôc

Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị..29. Thực tế công tác kế toán tại công ty Dịch Vụ Vận Tải Đờng Sắt. Chế độ quản lý và phơng phấp phân tích khấu hao TSCĐ ở công ty Dịch Vụ Vận Tải Đờng Sắt..59.

Công tác phân tích tình hình quản lý và sử dụng TSCĐ Tại công ty Dịch Vụ Vận Tải Đờng Sắt..64.