Quy trình và phương thức kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại HabuBank

Phơng thức cho vay

Khách hàng chỉ cần làm hợp đồng vay vốn lần đầu còn mỗi lần sau khách hàng không phải làm đơn xin vay cũng nh hợp đồng tín dụng chỉ cần gửi đến ngân hàng các chứng từ kế toán thích hợp nh khách hàng lập giấy nhận tiền vay kèm các chứng từ xin vay phù hợp với mục sử dụng vốn ký trong hợp đồng tín. Phơng thức cho vay này chỉ đợc áp dụng cho vay đối với những khách hàng phải có đủ tín nhiệm vơí ngân hàng, phải có nhu cầu vay vốn thờng xuyên, khả năng tài chính tốt, trình độ quản lý đáp ứng đợc nhu cầu kinh doanh trong cơ chế thị trờng, sản xuất kinh doanh ổn định.

Tài khoản dùng trong kế toán cho vay 1. Tài khoản nội bảng

+ Bản gốc giấy chứng nhận quyền sở hữu đất hoặc bản gốc giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở (nếu tài sản thuộc sở hữu nhiều ngời thì phải có văn bản đồng ý của những ngời đồng sở hữu giao cho ngời đại diện vay vốn và ký hợp đồng tín dụng). Căn cứ vào đơn xin vay và những tài liệu của đơn xin vay cần thiết sau khi thẩm định cán bộ tín dụng lập báo cáo thẩm định và đề nghị duyệt cho khách hàng vay vốn, qua trởng phòng kinh doanh thẩm định lại và căn cứ vào biên bản họp hội đồng tín dụng.

Kế toán giai đoạn phát tiền vay

Đơn xin vay vốn và hợp đồng tín dụng mỗi thứ lập thành hai bản sau khi đợc GĐ ngân hàng ký duyệt cùng với các hồ sơ vay vốn không chuyển qua tay khách hàng mà chuyển cho kế toán để phát tiền vay. Trờng hợp khoản cho vay phát tiền làm nhiều lần thì không nhất thiết mỗi lần phát tiền vay phải lập khế ớc vay tiền riêng, mà có thể lập một khế ớc cho cả.

Kế toán giai đoạn thu lãi

Nợ quá hạn phải đợc giám sát một cách chặt chẽ dựa trên cam kết bằng văn bản,phải thu hồi một cách nhanh nhất khi thấy có khả năng hoàn trả của khách hàng vay cả gốc và lãi. Nếu không trả đợc nợ vay NH có thẻ làm thủ tục phat mại tài sản thế chấp cho tiền vay của chính mình hay tài sản bảo lãnh khách hàng vay để thu hồi gốc và lãi ( Nếu khách hàng vay có TS thế chấp cầm đồ).

Dự phòng phải thu khó đòi

Trong TH khách hàng không có khả năng hoàn trả cả lãi và gốc do làm ăn thua lỗ hay phá sản. Thời gian theo dừi trờn TK này phải theo qui định của bộ tài chớnh. Nếu hết thời gian theo dừi mà cũng khụng thu đợc thỡ cũng huỷ bỏ.

KT căn cứ vào số tiền KH trả nợ lập phiếu xuất kho,phiếu thu, UNC, để hạch toán:….

Hà Nội

Việc không ngừng cũng cố, hoàn thiện và phát triển các nghiệp vụ nh thành toán trong nớc và quốc tế ngân hàng đại lý bảo lãnh kinh doanh ngoại tệ đã giúp cho ngân hàng từng… bớc đáp ứng tốt đợc yêu cầu về đổi mới và hội nhập góp phần tạo nên hiệu quả. Những yếu tố quan trọng trên đang tạo ra những nền tàng vững chắc cho Habubank bớc vào thời kỳ cạnh mới hớng tới một mô hình kinh doanh đa năng bền vững và hội nhập trong khu vực và trên toàn thế giới góp phần tích cực vào sự ngiệp xây dựng đất nớc vì mục tiêu "dân giàu nớc mạnh xã hội công bằng dân chủ văn minh". * Uỷ ban quản lý tài sản: Là những ngời định hớng chiến lợc trong công tác quản lý bảng tổng kết tài sản bằng cách giám sát ảnh hởng của các yếu tố biến đổi của thị trờng nên bảng tổng kết tài sản qua đó tăng thu nhập cho các cổ.

*Văn phòng: Gồm 8 ngời trong đó có một chánh văn phòng,một phó tránh văn phòng,chức năng chủ yếu là:Phụ trách cong việc về văn phòng,hồ sơ đại hội cổ đông,biên bản nghị qyuyết của HĐQT,ban kiểm soát ,..Đồng thời thực hiẹn các chức nằng khác do lãnh đạo giao. Cập nhật vào sổ quĩ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách đầy đủ,chính xác, kịp thời theo chế độ KT hiện hành.Phụ trách công tác cổ đông, cổ phần,cổ phiếu của NH.Cuối ngày đối chiếu với KT hay bộ phận quản lý về số liệu đã ghi chép. Trong những năm vừa qua tình hình kinh tế, chính trị trên thế giới có nhiều biến động phức tạp ít nhiều nớc ta cũng bị ảnh hởng nh cuộc khủng hoảng tài chính, tiền tệ trong khu vực và trên thế giới (tỷ giá đồng USD giảm mạnh so với các đồng tiền khác,đại dịch Sart, thêm vào đó nớc ta liên kết chịu nhiều ảnh h- ởng nặng nề của thiên tai nh hạn hán, lũ lụt.

Tiền gửi & vay từ các TCTD chiếm tỷ lệ 36,4%,tỷ lệ tăng trởng thấp 2,8% so với 2001.Qua bảng số liệu trên ta thấy nguồn vốn ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội chủ yếu là tiền gửi tiết kiệm mà đây lại là nguồn vốn có lãi suất cao do vay phải chi trả lãi lớn nên làm ảnh hởng không nhỏ đến kết quả kinh doanh. Thực hiện chiến lợc phát triển kinh doanh của Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội, đã tập trung vốn đầu t cho các đơn vị kinh doanh trọng điểm nh đầu t phát triển, tạo điều kiện giúp đỡ bộ phận kinh tế ngoài quốc doanh, u tiên vốn cho các doanh nghiệp, các khách hàng có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định. Nh vậy cho vay ngắn hạn của Habubank chiếm đa phần vì thế thời gian thu hồi vốn ngắn,NH chủ động trong việc sử dụng vốn từ đó NH sẽ có kế hạch cho vay hợp lý.Tổng d nợ cho vay quốc doanh năm 2002 chiếm 23% tăng 15% so với năm 2001,d nợ ngoài quốc doanh chiếm 77% tăng đáng kể, tăng 61% so với năm 2001.Trong giai đoạn hiện nay, mặc dù hầu hết các ngân hàng đã chuyển dịch.

Để cụ thể hóa hoạt động việc đầu t vốn kinh tế, ngày 25/02/2000 Chủ tịch HĐ quản trị - Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội đã ban hành Quyết định số 97/HBB-QĐ kèm theo qui chế cho vay của Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội đối với khách hàng. * Lãi suất cho vay: Mức lãi suất cho vay do Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội và khách hàng thỏa thuận trong HĐTD, không vợt quá qui định về lãi suất cho vay của Ngân hàng nhà nớc và lãi suất công bố của Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội tại thời điểm ký kết HĐTD.

Lệnh chuyển có

Kế toán tiến hành thu phí chuyển tiền theo phiếu giao dịch đồng thời gửi giấy báo nợ cho khách hàng để khách hàng làm căn cứ ghi sổ. Số tài khoản Lãi suất Số d đầu kỳ Giải ngân Thu nợ gốc Thu nợ lãi Số d cuối kỳ Ngày đến hạn Khách hàng 010-0031469 Công ty TNHH CAVICO Thơng Mại. Từ sổ phụ kế toán chi tiết từng tài khoản cấp I, II, III, phần mềm kế toán tiếp tục xử lý dữ liệu để lập bảng cân đối tháng.

Khi khách hàng đến thanh toán tiền lãi ( trong vòng 10 ngày, nếu quá 10 ngày mà khách hàng cha đến thanh toán tiền lãi thì kế toán sẽ nhập ngoại bảng lãi treo). Ngày trên phiếu tính lãi là đúng một tháng kể từ ngày giải ngân với phiếu tính lãi đầu tiên khi KH đến trả lãi & là 2,3, tháng sau đối với phiếu tính lãi… tiếp theo. Kế toán căn cứ vào lệnh xuất hồ sơ tín dụng (giấy tờ có giá, thế chấp), giấy yêu cầu thu của cán bộ tín dụng, phiếu xuất kho của thủ kho kế toán kiểm tra &.

Sau khi thu hồi nợ gốc và lãi đầy đủ, kế toán vay phải xoá nợ trên khế ớc vay tiền, khế ớc nhận nợ này sẽ đợc đóng thành tập riêng. -Việc hạch toán kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại ngân hàng thơng mại cổ phần nhà HN dợc thực hiện dựa trên cơ sở lý thuyết chung. Nhìn chung chế độ kế toán đợc chấp hành & luôn đảm bảo đúng chế độ kế toán tài chính do bộ TC-KT & ngân hàng nhà nớc qui định.

-Hiện nay, kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại Habubank đợc thực hiện trên máy vi tính và đợc nối mạng trong toàn phòng kế toán trong ngân hàng để tiện cho việc theo dừi toàn bộ hoạt động kế toỏn của ngõn hàng với khỏch hàng. Mỗi khi có nghiệp vụ cho vay phát sinh, kế toán nhập chứng từ, kiểm tra chứng từ rồi hạch toán trên máy vì vậy công tác kế toán đợc tiến hành một cách nhanh chóng và kịp thời tuy nhiên do phần mềm kế toán Smartbank của NH hiện nay cha đợc hoàn thiện vì vậy việc hạch toán kế toán đôi khi cũng mắc phải những sai sót ngoài ý muốn.