MỤC LỤC
Chỉ tiêu này có u điểm hơn chỉ tiêu ở trên là đã loại đợc sự ảnh hởng của hàng hoá tồn kho ( phần dự trữ) đến khả năng thanh toán sao cho nhanh hơn của tài sản lu động, bởi vì, nếu cơ cấu hàng hóa tồn kho trong tổng tài sản lu động lớn thì sẽ làm cho hệ số thanh toán ngắn hạn lớn nhng không ảnh hởng gì đến hệ số thanh toán nhanh, vì thanh toán nhanh cần ít thời gian hơn thanh toán ngắn hạn, thanh toán ngắn hạn cần có việc chuyển đổi của hàng hoá tồn kho mà thời gian của việc chuyển đổi này nhanh hay chậm lại còn tuỳ thuộc vào từng nghành nghề, hàng hoá và lĩnh vực kinh doanh. Riêng nhóm chỉ tiêu này dành riêng cho công ty cổ phần.Nó cho biết tình hình phân phối lợi nhuận( kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh ) có phù hợp hay không đối với doanh nghiệp trong tình trạng hiện nay, nếu khộng phù hợp sẽ gây ra ảnh hởng gì không tốt đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Nếu chi phí cố định trong tổng chi phí càng cao thì cũng có nghĩa là mức độ đòn bẩy hoạt động của doanh nghiệp càng cao và khi các nhân tố khác không đổi thì một thay đổi nhỏ trong số lợng bán hàng sẽ dẫn đến một sự thay đổi trong thu nhập trớc thuế và trả lãi vay. Tóm lại, một doanh nghiệp ở tình hình mạo hiểm khi tình hình kinh doanh ở gần điểm hoà vốn và hệ số đòn bẩy hoạt động cao vì khi đó lợi nhuận trứơc thuế và lãi của doanh nghiệp rất nhạy cảm với sự thay đổi của doanh số bán.
Chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp đợc hiểu là tính chính xác của những đánh giá về tình hình tài chính một doanh nghiệp, về rủi ro , mức độ và chất lợng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp và sự sát xao của các dự báo tài chính. Mỗi nhân tố có mức độ tác động mạnh yếu khác nhau theo những chiều hớng khác nhau nhng tổng hợp lại thì có tác động rất lớn tới chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp.
Những thế hệ đi trớc có kinh nghiệm thực tế rất nhiều nhng trì trệ, bảo thủ, trình độ nghiệp vụ nếu không đợc bổ sung, cập nhật thờng xuyên thì sẽ không theo kịp tốc độ phát triển, cách thức hiện tại. Trong thời kỳ Ngân hàng thu hẹp tín dụng, nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp có thể kỹ hơn, phức tạp hơn, khó khăn hơn, và ngợc lại, thời kỳ Ngân hàng mở rộng tín dụng thì quy trình, điều kiện tín dụng nói chung và đánh giá phân tích tài chính nói riêng có thể thông thoáng hơn, tất nhiên không sai phạm một khâu nào trong quy trình phân tích,.
Với doanh nghiệp có báo cáo tài chính nhiều thông số phức tạp thì điều quan trọng hơn là bóc tách đợc những chỉ tiêu quan trọng, tìm đợc mối liên quan giữa chúng và từ đó nêu bật đợc tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp. Chẳng hạn, với các khoản cho vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng nh các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ đợc Ngân hàng quan tâm hơn, vì nó ảnh hởng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Số đợc điều động từ các Ngân hàng tỉnh, huyệnlên thì bỡ ngỡ với môi trờng kinh doanh mới, một số lại phải làm những công việc mới, không phát huy đợc năng lực sở trờng từng ng- ời..Tóm lại, Chi nhánh ra đời trong điều kiện thuận lợi nhng cũng gặp nhiều khó khăn cần phải khắc phục từ từ. * Công tác thanh tra, kiểm tra: Do đặc thù là chi nhánh mới thành lập nên Phòng Kiểm tra Kiểm toán nội bộ bớc đầu là ổn định tổ chức, nghiên cứu văn bản chế độ, xây dựng quy chế làm việc của cơ quan, bắt đầu từ tháng 6, công tác Kiểm tra Kiểm toán đã thực sự phát huy tác dụng góp phần quan trọng cho.
Nhng trong thời gian sắp tới, nền kinh tế mở cửa, các thành phần kinh tế t nhân, cá thể sẽ phát triển rất mạnh, tỷ trọng các doanh nghiệp Nhà nớc sẽ bị thu hẹp lại, tất yếu tỷ trọng cho vay doanh nghiệp Nhà nớc sẽ giảm đi, doanh nghiệp ngoài quốc doanh và t nhân sẽ tăng lên. Thứ hai là thái độ phục vụ của cán bộ tín dụng theo đúng phơng châm ‘ Lịch sự, văn minh, tận tình, hiệu quả’, dù là cho vay hộ đến doanh nghiệp, các cán bộ đều lặn lội tìm đến địa chỉ tận nơi để khảo sát và thẩm định cho vay, thái độ này đã tạo đợc ấn tợng tốt cho khách hàng.
Mặc dù có những khách hàng không đủ điều kiện cho vay nhng cán bộ Ngân hàng vẫn đi lại thăm hỏi nhiệt tình- đây cũng có thể coi là một yếu tố cạnh tranh trong việc chăm sóc khách hàng. Nh vậy, mặc dù Chi nhánh còn non trẻ nhng những hoạt động bớc đầu.
- Hệ số nợ tổng tài sản của cả 3 năm đều nhỏ hơn 0,5, phản ánh số nợ phải trả của Công ty nhỏ so với tổng tài sản, điều này cũng đợc phản ánh một phần ở khả năng thanh toán tốt của Công ty đã đợc phân tích ở trên. Đánh giá tổng quát : Tình hình tài chính nói chung của Công ty liên doanh Toyota Giải phóng trong 3 năm liên tục lành mạnh, các khoản công nợ rõ ràng, các hệ số tài chính tốt, không có nợ quá hạn đối với ngân hàng, kết quả.
Nh vậy, mặc dù vốn chủ sở hữu chiếm phần nhỏ trong tổng nguồn vốn nhng khả năng sinh lời của Vốn chủ sở hữu cao chứng tỏ Công ty đang trên đà phát triển và hiệu quả kinh doanh sinh lợi cao. Kinh doanh đa dạng các mặt hàng về thực phẩm, nhìn chung tình hình tài chính của Công ty lành mạnh, các khoản công nợ rừ ràng, kết quả kinh doanh đến năm 2001 cú lói, đó khắc phục đợc lỗ luỹ kế từ khi nhận bàn giao.
Do đó cán bộ tín dụng phòng kinh doanh trong quá trình tính toán các chỉ tiêu tài chính của doanh ngiệp vay vốn đã sử dụng phần mềm cài đặt sẵn trên máy, không phải tính toán thủ công vừa mang lại độ chính xác cao, vừa nhanh gọn và hiệu quả, giảm đợc rất nhiều công sức do phơng pháp tính toán thì đơn giản nhng công thức tính thì lại công kềnh, các con số lại nhiều và lớn, các chỉ tiêu cần phải tính toán cũng rất lớn, nếu thủ công việc tính toán đó phải thực hiện bằng máy tính kế toán thì mất rất nhiều thời gian, kết quả có thể bị nhầm. Một u điểm rất lớn khác của ngân hàng trong quy trình thẩm định cho vay là việc họp hội đồng tín dụng, không phải khoản vay nào của doanh ngiệp cũng phải thông qua hội đồng tín dụng, chỉ có những khoản cho vay không có bảo đảm hoặc vợt quyền phán quyết của cán bộ tín dụng, trởng phòng tín dụng thì mới thông qua hội đồng tín dụng, nhng những khoản cho vay phải thông qua quyết định cuối cùng của hội đồng tín dụng thì việc rủ ro giảm đi đáng kể, trong đó Hội đồng thẩm định lại tình hình tài chính của Doanh nghiệp càng là một điều kiện tốt để giảm rủi ro xuống mức thấp nhất bởi vì, sau khi cán bộ tín dụng đã thẩm định tình hình TCDN vay vốn, Hội đồng tín dụng gồm cả trởng, phó phòng tín dụng, cán bộ lãnh đạo (giám đốc, phó giám đốc ) những ngời có kinh nghiệm, có năng lực và trình độ cao trong công tác đó, xem xét phân tích.
Nguyên nhân của vấn đề này không phụ thuộc vào ngân hàng mà chủ yếu do các cơ quan lãnh đạo quản lý hành chính cha có những nghiên cứu tìm hiểu một cách chính thức, có hệ thống đối với toàn bộ lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh trong nền kinh tế để đa ra các tiêu chuẩn chung làm căn cứ không chỉ cho hoạt động của ngân hàng mà cho rất nhiều đối tợng khác nh: phục vụ cho việc quản lý tài chính, hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong ngành; tạo môi trờng, mặt bằng cho các doanh nghiệp trong ngành cạnh tranh lành mạnh; mặt khác, giúp cho cơ quan hữu quan thực hiện quản lý một cách có hệ thống và đơn giản hơn đối với mỗi ngành nghề; cung cấp các thông tin cần thiết cho các chủ nợ, các nhà đầu t, các cá nhân tổ chức tham gia mua cổ phiếu, góp cổ phần, trong đó có ngân hàng. - Theo loại hình doanh nghiệp: các loại hình doanh nghiệp khác nhau ở nhiều đặc điểm lớn nh: Quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp nhà nớc thờng có vốn CSH lớn hơn hoặc lớn hơn rất nhiều các doanh nghiệp t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, do đó các doanh nghiệp nha nớc sẽ sản xuất kinh doanh tất cả các ngành nghề kinh doanh mà đợc xét duyệt trong giấy đăng ký kinh doanh, và kinh doanh với số lợng lớn, trong khi đó các công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty t nhân có hiện tọng là ngành nghề đăng ký kinh doanh rất rộng nhng vì thiếu vốn hoặc mới thành lập hoặc vì lý do nào đó mà cha kinh doanh hết đợc nghành nghề đã.
• Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trong làm tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích đánh gia tài chính, nó giúp cho cán bộ tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà không có căn cứ cụ thể. - trong trờng hợp cha đủ điều kiện để có các chỉ tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thì bản thân NHNN có thể tự nghiên cứu, cùng với sự.
Ưu điểm của việc học này là cán bộ tự nguyện đi học bằng kinh phí của mình, theo nhu cầu riêng của bản thân nên hiệu quả học tập có thể cao hơn, thời gian học đa số là ngoài giờ làm việc(. buổi tối), không ảnh hởng đến thời gian làm việc tại cơ quan. Ngân hàng cũng có thể t vấn giúp doanh nghiệp về tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp, giúp cho công tác điều hành quản lý của Ban lãnh đạo doanh nghiệp họat động tốt hơn, khắc phục những khó khăn hiện tại, tiếp tục duy trì, phát huy những thế mạnh đã có.