Nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán huy động vốn để phục vụ công tác kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn (NHNo&PTNT) chi nhánh thành phố Vinh

Cơ cấu nguồn vốn của NHTM 1 Nguồn vốn chủ sở hữu

Các NHTM đều hiểu rằng kinh doanh trong chơ chế thị trờng thì sức mạnh cạnh tranh mang ý nghĩa sống còn, vì vậy các ngân hàng luôn tìm mọi cách nâng cao khả năng này.Vốn là yếu tố giúp tạo nên sức mạnh cạnh tranh vì nó tạo điều kiện cho ngân hàng thực hiện đợc chiến lợc đa dạng hoá sản phẩm, mở rộng mạng lới kinh doanh, duy trì khả năng thanh toán ở mức cao nhất và giúp ngân hàng xây dựng đợc mô hình hoạt động theo đúng tiêu chuẩn một ngân hàng hiện đại. Vốn trong thanh toán : Khi ngân hàng thực hiện dịch vụ chi hộ, thu hộ, chuyển tiền trong thời gian nhàn rỗi, ngân hàng đợc phép sử dụng, hoặc khi cung cấp các dịch vụ , phơng tiện thanh toán thì ngân hàng phải yêu cầu khách hàng ký gửi một số tiền tại ngân hàng (mở L/C , thanh toán sec) là tiền bảo chứng.Trong thời gian khách hàng cha sử dụng, ngân hàng đợc sử dụng tài khoản này mà không mất phí.

Nội dung cơ bản nghiệp vụ kế toán huy động vốn

Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn tài trợ , uỷ thác đầu t cho vay của chính phủ, các tổ chức quốc tế và các tổ chức , cá nhân khác giao cho tổ chức tín dụng để sử dụng theo các mục đích chỉ định , tổ chức tín dụng có trách nhiệm hoàn trả vốn này khi đến hạn. Việc hạch toán tài khoản lãi cộng dồn dự trả không quan tâm đến việc ngân hàng đã thực sự trả dòng lãi hay cha mà chi phí trả lãi phải đợc hạch toán khi phát sinh (trên cơ sở tính trớc và ghi nhận trong kỳ tính toán để đảm bảo rằng báo cáo tài chính sẽ phản ánh đúng đắn các khoản chi phí phát sinh trong kỳ kinh tế xác định thích ứng với các khoản thu nhập tạo ra trong kỳ. Bên nợ ghi : chi phí chờ phân bổ (chi phí trả trớc) phát sinh trong kỳ. Bên có ghi : chi phí trả trớc đợc phân bổ vào kỳ chi phí trong kỳ. Số d nợ : phản ánh các khoản chi phí trả trớc chờ phân bổ. Hạch toán chi tiết : Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản chi phí trả trớc chờ phân bổ. 4 Chứng từ tiền mặt : giấy nộp tiền, giấy gửi tiền, giấy lĩnh tiền, sec tiền mặt. 5 Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt : Sec chuyển khoản, sec bảo chi, UNC. 6 Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, CDs 7 Các loại sổ tiết kiệm. 8 Phiếu lu,phiếu thu, phiếu chi. Các chứng từ này có liên quan đến việc nộp tiền và lĩnh tiền từ tài khoản khách hàng nên phải đảm bảo tính pháp lý cao, không sử dụng lẫn lộn các loại chứng từ. Một số loại phải bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ có giá nh : các loại sec, các loại thẻ, phiếu tiết kiệm , các loại kỳ phiếu, trái phiếu. 4.2 Kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 4.2.1 Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản tiền gửi a)Nguyên tắc mở. Đối với tổ chức kinh tế, khi mở tài khoản phải có t cách pháp nhân , thực hiện hạch toán kinh tế độc lập.Đối với cá nhân , khi mở tài khoản phải có t cách thể nhân , có giấy phép đăng ký kinh doanh nếu là doanh nghiệp t nhân. Việc lựa chọn nguyên tắc mở tài khoản, số lợng tài khoản là do yêu cầu của khách hàng, chủ tài khoản.Nếu là cá nhân thì phải đăng ký mẫu chữ ký tại ngân hàng. Nếu là tổ chức thì có thể là ngời đại diện cho tổ chức đó có thể là giám đốc hoặc kế toán trởng cả hai đều phải đăng ký mẫu chữ ký tại ngân hàng. Chủ tài khoản phải chịu trách nhiệm pháp lý về số tài sản trên tài khoản của mình.Khi nào chủ tài khoản thực hiện các giao dịch trên tài khoản bằng chứng từ kế toán hợp lệ, ngân hàng mới trích tài khoản của khách hàng để thực hiện các dịch vụ thanh toán trừ trờng hợp có lệnh của toà án , trọng tài kinh tế hay ngân hàng chủ động trích tài khoản để thu nợ khi đáo hạn. kế toán trởng của ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát thủ tục mở tài khoản và trực tiếp quản lý hồ sơ mở tài khoản của khách hàng. b) Thủ tục mở tài khoản.

Nếu vi phạm lần thứ hai ngoài nhắc nhở thì đơn vị phát hành sec còn bị đình chỉ quyền phát hành sec trong 6 tháng và bị thu hồi toàn bộ số sec dang sử dụng.Nếu vi phạm lần thứ ba thi ngân hàng đình chỉ hoạt động của tài khoản và tất toán tài khoản của khách hàng.

Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT Thành phố Vinh

Khái quát tình hình kinh tế địa ph ơng và hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Thành phố Vinh

Bên cạnh những khó khăn do hoạt động trên địa bàn có sự cạnh tranh của nhiều tổ chức tín dụng nên lãi suất đầu vào cao, lãi suất đầu ra thấp.Việc tăng trởng quy mô nguồn vốn chủ yếu dựa vào tăng lãi suất.Nhng ngân hàng cũng có nhiều thuận lợi kinh doanh trên địa bàn thành phố, là trung tâm kinh tế lớn nên nguồn vốn dễ huy động, chỉ cần tăng lãi suất là đạt chỉ tiêu. Từ kết quả trên cho thấy nguồn vốn huy động của ngân hàng không ngừng tăng trởng.Năm 2003 tuy có những khó khăn nhng ngân hàng đã biết tận dụng và phát huy những lợi thế, nên kết quả nguồn vốn huy động dã phát triển rất cao vợt mức kế hoạch đợc giao.Do NHNo Thành phố Vinh đã đa dạng hoá đợc các hình thức huy động vốn, tăng thêm hình thức huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn nhiều loại thời gian với lãi suất phù hợp .Cụ thể trong năm đã mở thêm 3 loại tiết kiệm có kỳ hạn đó là tiết kiẹm có kỳ hạn 1 tháng, 9 tháng, 13 tháng.Trong đó loại kỳ hạn 13 tháng do phù hợp thị hiếu của khách hàng gửi tiền nên đến 31/12/2003 đã có số d 104.812 triệu đồng chiếm tỷ trọng 40,9%.Đặc biệt đợc ngân hàng cấp trên cho phép trong năm đã thực hiện huy. Bên cạnh đó môi trờng kinh doanh, khả năng cạnh tranh bị hạn chế so với tổ chức tín dụng khác đó là : nguồn vốn quản lý chiếm tỷ lệ thấp so với ngân hàng thơng mại ra đời trớc trên địa bàn, không có khách hàng lớn nhất (nhất là các đơn vị quốc doanh làm ăn có hiệu quả) thị phần chủ yếu chiếm lĩnh đợc là địa bàn nông nghiệp nông thôn thì kinh tế kém phát triển, manh mún lại hay phải chịu cảnh dịch bệnh thiên tai, mất mùa làm vốn ngân hàng đầu t không có hiệu quả.

Hiện nay, lãi suất bình quân tại thời điểm 31/12/2004 của ngân hàng là 0,63%.Số d kỳ phiếu, trái phiếu của ngân hàng giảm mạnh trong năm 2004, mà lý do ngoài việc ngân hàng huy động theo từng đợt tuỳ theo đặc điểm kinh doanh của từng thời kỳ, thì vấn đề lãi suất huy động vốn cao này cũng là một nguyên nhân làm tăng chi phí đầu vào của ngân hàng khiến cho ngân hàng giảm huy động vốn bằng phát hành giấy tờ có giá.

Một số giảI pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT Thành phố Vinh