Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý ngân quỹ tại Bưu điện trung tâm 1 nhằm nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ

MỤC LỤC

Sự cần thiết phải quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng

Do sự khác biệt về thời điểm ghi nhận giữa thu nhập và chi phí với thu và chi ngân quỹ, lợi nhuận trên báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp chỉ là con số trên sổ sách kế toán, lợi nhuận này nếu không đợc biểu hiện dới hình thái tiền,. Chẳng hạn, doanh nghiệp có thể giảm các khoản phải thu khách hàng; tăng cờng quan hệ tốt với nhà cung cấp bằng cách thanh toán nhanh để có thể đợc hởng các u đãi về giá hay trả chậm trong tơng lai; đầu t tiền vào chứng khoán và đặc biệt là có kế hoạch vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng, hạn chế các khoản vay không cần thiết để vay trong tơng lai.

Nội dung công tác quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp .1 Dự tính thu nhập và chi phí

Có rất nhiều những chứng khoán dễ bán mà doanh nghiệp có thể lựa chọn nh: tín phiếu kho bạc, chấp nhận thanh toán của ngân hàng, thơng phiếu.Vì thế, việc quyết định đầu t vào chứng khoán hay không và đầu t vào loại nào phụ thuộc vào: lãi suất, tính thanh khoản, ngày đáo hạn. Chính sách cung cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng có nhiều u điểm nh : Doanh nghiệp có thể bán đợc nhiều hàng hoá hơn với mức giá cao hơn; Hiệu quả sử dụng tiền của doanh nghiệp tăng do cung cấp các khoản phải thu sẽ thu đợc mức lãi cao hơn hẳn so với việc đầu t vào các khoản mục khác đồng thời doanh nghiệp có thể tạo lập mối quan hệ lâu dài với những khách hàng lớn.

Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ thông qua đánh giá

Còn với một giá trị đủ nhỏ thì nguồn lực tài chính đợc sử dụng dờng nh có hiệu quả nhng khả năng thanh toán sẽ yếu đi, đặc biệt khi các thành phần khác của tài sản lu động có khả năng luân chuyển kém (nhất là đối với các doanh nghiệp mà hoạt động có đặc trng mùa vụ). Nhu cầu vốn lu động ròng = Tồn kho và các khoản phải thu - Nợ ngắn hạn + Khi nhu cầu VLĐR > 0, tức là tồn kho và các khoản phải thu > nợ ngắn hạn, nghĩa là các sử dụng ngắn hạn của doanh nghiệp lớn hơn các nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp có đợc từ bên ngoài, doanh nghiệp phải dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ vào phần chênh lệch.

Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ thông qua đánh giá khả

Tuy nhiên, số vòng quay các khoản phải thu nếu quá cao sẽ không tốt vì có thể ảnh hởng đến khối lợng hàng tiêu thụ do phơng thức thanh toán quá chặt chẽ (chủ yếu là thanh toán ngay hay thanh toán trong thời gian ngắn). Tuy nhiên, kỳ thu tiền trung bình cao hay thấp trong nhiều trờng hợp cha thể có kết luận chắc chắn mà còn phải xem xét cụ thể các mục tiêu và chính sách của doanh nghiệp nh: mục tiêu mở rộng thị trờng, chính sách tín dụng của doanh nghiệp.

Các chỉ tiêu đánh giá khả năng dự phòng những biến động bất thờng Tùy vào từng tình hình cụ thể của từng doanh nghiệp, vào mức độ hoạt

Ngoài ra, kỳ thu tiền trung bình còn phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp thơng mại bán lẻ thì hệ số này rất nhỏ.

Những nhân tố thuộc về doanh nghiệp

Đối với các doanh nghiệp này, việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cũng nh đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền của doanh nghiệp khó khăn hơn nên đòi hỏi công tác quản lý ngân quỹ càng phải đợc chú trọng hơn, phải có phơng pháp quản lý phù hợp. Kinh nghiệm thành công của nhiều doanh nghiệp cho thấy việc nắm các thông tin cần thiết, biết xử lý và sử dụng các thông tin đó kịp thời là điều kiện rất quan trọng để ra các quyết định kinh doanh có hiệu quả cao, đem lại thắng lợi trong cạnh tranh.

Những nhân tố bên ngoài doanh nghiệp .1 Trạng thái của nền kinh tế

Khi nền kinh tế rơi vào trạng thái suy thoái, các nhà quản lý cần kịp thời nhận biết tình hình, từ đó có các chính sách cắt giảm vốn bằng tiền, hàng tồn kho, giảm nhân công và các chi phí khác, thận trọng trong sử dụng và cung cấp các khoản tín dụng.Ngợc lại, khi nền kinh tế phục hồi thì việc chậm trễ trong quá trình ra quyết định có thể dẫn đến sản lợng và hàng hoá tồn kho không đủ để thực hiện hoạt động kinh doanh. Môi trờng kinh doanh trong đó thói quen coi trọng chữ tín và đạo đức của ngời kinh doanh hoặc các thông tin liên quan tới hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp đợc công khai minh bạch theo các quy định của luật pháp cũng tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp.

Quá trình hình thành và phát triển của Bu điện trung tâm 1

Dịch vụ mà Bu điện trung tâm 1 cung cấp không phải là vật chất cụ thể mà là hiệu quả của việc truyền tin tức đợc kết tinh trong sản phẩm của các ngành kinh tế dịch vụ khác. Ngoài mục tiêu kinh doanh là lợi nhuận, Bu điện trung tâm 1 còn có mục tiêu là dịch vụ, đáp ứng yêu cầu của cộng đồng, thực hiện các nhiệm vụ an ninh quốc phòng trên địa bàn thủ đô.

Chức năng và nhiệm vụ của Bu điện trung tâm 1 .1 Chức năng

Đối với Bu điện trung tâm 1, kinh doanh và dịch vụ là hai mặt của quá.

Đặc điểm kinh doanh, phục vụ của ngành Bu điện trong nền kinh tế thị trờng

Điều này ảnh hởng đến cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh dịch vụ bu chính viễn thông: chi phí vật liệu chiếm tỷ trọng nhỏ, chi phí lao động sống chiếm tỷ trọng lớn.và tạo nên sự khác biệt lớn trong phơng thức tính giá thành sản phẩm và chế độ hạch toán kế toán của doanh nghiệp bu chính viễn thông so với doanh nghiệp sản xuất khác. Hơn thế nữa, một sản phẩm bu chính viễn thông kém chất lợng không thể thay thế bằng một sản phẩm khác chất lợng tốt hơn, sản phẩm bu chính viễn thông kém chất lợng có thể tạo ra những tổn thất to lớn cả về vật chất lẫn tinh thần.

Tình hình sản xuất kinh doanh của Bu điện trung tâm 1

Doanh thu từ dịch vụ viễn thông giảm bởi năm 2003, trung tâm đợc hạch toán toàn bộ doanh thu từ dịch vụ bán thẻ Cardphone, nhng từ năm 2004, theo quy. Doanh thu phân chia Bu chính viễn thông của Bu điện trung tâm 1 là kết quả bù trừ giữa phần doanh thu bu chính viễn thông phải trả và nhận đợc khi thực hiện phân chia cớc với các đơn vị trong nội bộ Bu điện Hà Nội nh Công ty điện thoại, Trung tâm dịch vụ khách hàng, Trung tâm tin học.

Ngân quỹ của Bu điện trung tâm 1

Với đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh của Bu điện, hoạt động thu chi diễn ra hàng ngày, không thể dự đoán trớc đợc, đặc biệt trong trờng hợp khách hàng đến rút tiền đột xuất mà các bu cục không có bất kỳ một thông tin nào báo trớc thì với định mức lu. Tiền lơng là khoản mục chi phí ngày càng chiếm tỷ trọng một cao trên tổng chi phí của Bu điện trung tâm 1 bởi nhu cầu truyền đa thông tin ngày một nhiều, khối lợng ngày một nâng cao, đòi hỏi phải có lao động tiền lơng cao phục vụ việc truyền đa tin tức.

Tình hình quản lý ngân quỹ của Bu điện trung tâm 1 Qua các bảng báo cáo tài chính của Bu điện trung tâm 1 ta có

* Hoa hồng đại lý: Chi hoa hồng đại lý là khoản chi trả cho các đại lý bán tem, báo, đại lý điện thoại công cộng, đại lý bu điện, tính theo quy định hiện hành của Tổng công ty. Các dịch vụ mà công ty cung cấp cho khách hàng có ảnh hởng không nhỏ đến sự biến động ngân quỹ hàng ngày nh: th chuyển tiền, điện chuyển tiền, chuyển tiền nhanh, tiết kiệm bu điện.Chính có sự chênh lệch giữa hai chu kỳ thu tiền và chu kỳ trả tiền đòi hỏi trung tâm phải quan tâm đến công tác quản lý ngân quỹ.

Phân tích tình hình tài chính theo các dòng tiền

Nhu cầu truyền đa tin tức không phát sinh đều theo các tháng trong năm..Thờng nhu cầu truyền đa tin tức phụ thuộc vào nhịp độ sinh hoạt của xã hội (thờng vào các kỳ báo cáo, các ngày lễ tết thì có lợng nhu cầu lớn). Đó chính là doanh thu thu hộ giữa các đơn vị trực thuộc, doanh thu phân chia dịch vụ bu chính viễn thông nh: Phát triển thuê bao; bán các SIM và thẻ trả trớc (cố định, di động, Internet.); thu cớc thuê bao viễn thông.

Bảng 2.5: Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí theo quý năm 2004
Bảng 2.5: Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí theo quý năm 2004

Đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ tại Bu điện trung tâm 1

Trong quý này, các khoản phải thu khách hàng giảm 605,6 triệu đồng, đây là thời gian các khách hàng thanh toán các khoản nợ vì đa số khách hàng của Bu điện trung tâm 1 là khách hàng có quan hệ lâu dài với bu. Vì thế, tại Bu điện trung tâm 1 hiện nay không trích lập các quỹ dự phòng những biến động bất thờng mà quản lý và sử dụng quỹ quỹ phúc lợi và quỹ khen thởng do Bu điện Hà Nội trích lập và phân phối cho các đơn vị trực thuộc.

Bảng 2.7: Tỷ lệ dự trữ trên vốn lu động ròng năm 2004
Bảng 2.7: Tỷ lệ dự trữ trên vốn lu động ròng năm 2004

Những kết quả đạt đợc

Thông thờng, tuỳ vào từng doanh nghiệp mà các doanh nghiệp trích lập các quỹ dự phòng để có thể sử dụng các quỹ này trong trờng hợp đây là nguồn tài trợ tức thời cho ngân quỹ trong ngắn hạn. Hiện tại theo quy chế tài chính của Bu điện Hà Nội, Bu điện Hà Nội sẽ trích lập quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm, quỹ phúc lợi, quỹ khen thởng.

Những hạn chế

Để thúc đẩy quá trình hoàn thiện ngân quỹ, các nhà quản lý tài chính cần đánh giá đợc những mặt còn tồn tại trong công tác quản lý ngân quỹ để từ đó đa ra những phơng hớng cho phù hợp với Bu điện trung tâm 1. Việc tiến hành dự báo các luồng tiền tơng lai, khả năng trả nợ và đầu t từ các luồng tiền cho thời gian tiếp theo là cần thiết vì nó sẽ giúp công ty có những biện pháp quản lý ngân quỹ tốt hơn.

Nguyên nhân

Vì vậy, để hoàn thiện công tác quản lý ngân quỹ của đơn vị, Bu điện trung tâm 1 cần xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị mình. Do vậy, công tác quản lý ngân quỹ chỉ đợc xem nh hạch toán thu chi tiền mặt, việc đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ mới chỉ dừng lại ở việc tính toán một số chỉ tiêu mà cha phân tích và tìm ra nguyên nhân, giải pháp khắc phục,.

Môi trờng kinh doanh bu chính viễn thông- Cơ hội và thách thức Trong bối cảnh hiện nay, toàn cầu hoá nền kinh tế đã trở thành xu thế

Hiện nay, đã có 4 doanh nghiệp gồm: Công ty cổ phần Bu chính-Viễn thông Sài Gòn, Công ty Điện tử viễn thông Quân đội, Công ty viễn thông Hàng hải, Công ty Viễn thông Điện lực tham gia kinh doanh trong lĩnh vực bu chính viễn thông ở một số thành phố lớn. • Trong lĩnh vực bu chính và phát hành báo chí, mới xuất hiện thêm nhiều đối thủ cạnh tranh nh: DHL kinh doanh dịch vụ chuyển phát nhanh; các ngân hàng thơng mại kinh doanh dịch vụ chuyển tiền điện tử và nhận tiền gửi tiết kiệm, các hội t nhân kinh doanh báo chí, chuyển hàng hoá, chuyển điện hoa.

Hoàn thiện những quy chế về quản lý ngân quỹ trong cơ chế quản lý tài chính của Bu điện trung tâm 1

Sau khi dự tính đợc mức tồn quỹ cuối tháng, nếu mức tồn quỹ vợt ra ngoài khoảng dao động, trung tâm phải tìm nguồn tài trợ hay sử dụng nguồn. Tiền nhàn rỗi với thời kỳ dài sẽ đợc gửi kỳ hạn dài, đợc hởng mức lãi suất cao hơn, nhờ đó Bu điện trung tâm 1 có thể khai thác tối đa khả năng sinh lợi của vốn bằng tiền mà vẫn đảm bảo đợc khả năng thanh toán hàng ngày.

Xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ

Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ bao gồm: Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp ; nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý ngân quỹ thông qua khả năng hoạt động nh vòng quay tiền, vòng quay dự trữ; nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng dự phòng những biến. Chỉ tiêu này sẽ cho ta biết sự biến động của các khoản phải thu và các khoản phải trả ảnh hởng nh thế nào đến tình hình tài chính doanh nghiệp, doanh nghiệp là ngời bị chiếm dụng vốn hay đi chiếm dụng vốn.

Tăng cờng nguồn thông tin cung cấp cho công tác quản lý ngân quỹ Muốn có sự phân tích tài chính chính xác và đầy đủ thì cần phải có các

Từ khi đất nớc chuyển sang thời kỳ mở cửa, Tổng Công ty Bu chính viễn thông Việt Nam đã có nhiều cố gắng hoàn thiện các mô hình tổ chức và quản lý linh hoạt để xây dựng và phát triển thành một doanh nghiệp chủ lực của nhà nớc trong lĩnh vực bu chính viễn thông, có thể đứng vững trong môi trờng hội nhập quốc tế và cạnh tranh ngày càng gay gắt. Để đánh giá đợc hiệu quả của công tác quản lý ngân quỹ, bên cạnh việc so sánh giữa các chỉ tiêu bằng tỷ lệ của kỳ này với kỳ trớc để thấy đợc xu h- ớng thay đổi các tỷ lệ tài chính này, qua đó đánh giá tình hình quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp đợc cải thiện hoăc trở nên yếu kém nh thế nào nhằm đa ra biện pháp xử lý kịp thời, nhà quản lý tài chính còn phải so sánh các tỷ lệ của kỳ này với mức trung bình của ngành để xác định vị thế của doanh nghiệp so với các doanh nghiệp khác cùng ngành.