Quản lý vốn lưu động hiệu quả trong công ty kinh doanh và xây dựng
MỤC LỤC
Kết cấu vốn l u động và các nhân tố ảnh h ởng tối kết cấu vốn l u
Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu vốn lu động của mỗi doanh nghiệp trong những thời kỳ khác nhau có thể thấy những biến đổi tích cực hoặc hạn chế về mặt chất lợng trong công tác quản lý vốn lu động cảu từng doanh nghiệp. Khoảng cách giữa nhà doanh nghiệp xa hoặc gần, kỳ hạn bán hàng, chủng loại, số lợng và giá cả của vật t hàng hoá đợc cung cấp mỗi lần giao hàng phù hợp với yêu cầu ảnh hơngr đến tỷ trọng vốn lu động còn về tiêu thụ sản phẩm phụ thuộc vào số lợng sản phẩm tiêu thụ nhiều hay ít, khoảng cách giữa doanh nghiệp với các khách hàng dài hay ngắn ảnh hởng đến tỷ trọng thành phần của hàng hoá tiêu thụ. Nếu sử dụng phơng thức thanh toán hợp lý, giải quyết thanh toán kịp thời thì tỷ trọng vốn lu động trong khâu lu thông sẽ thay đổi và ảnh hởng đến tỷ trọng vốn lu động bỏ vào các khâu khác của quá trình sản xuất kinh doanh.
Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l u động
Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l- u động trong doanh nghiệp.
Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn l u động 1. Tốc độ luân chuyển vốn l u động
Chỉ tiêu này phản ánh số vốn lu động có thể tiết kiệm hay lãng phí do thay đổi tốc độ luân chuyển vốn lu động kỳ này so với kỳ trớc. Trong tài sản lu động hiện có thì vật t hàng hoá cha thể chuyển đổi thành tiền, do đó nó có khả năng thanh toán kém nhất. Nếu hệ số này quá nhỏ thì doanh nghiệp sẽ gặp nhiều khó khăn trong việc thanh toán công nợ vì lúc nào cần doanh nghiệp có thể buộc phải sử dụng các biện pháp bất lợi nh bán tài sản, với giá thấp để có tiền trả nợ.
Số vòng quay hàng tồn kho cao chỉ ra rằng việc tổ chức và quản lý dự trữ của doanh nghiệp là tốt, doanh nghiệp có thể rút ngắn đợc chu kỳ kinh doanh và giảm đợc lợng vốn bỏ vào hàng tồn kho. Nếu số vòng quay hàng tồn kho thấp, doanh nghiệp có thể dự trữ vật t quá mức dẫn đến vật t bị ứ đọng và tiêu thụ chậm. Từ đó có thể dẫn đến dòng tiền vào của doanh nghiệp bị giảm đi và có thể đặt doanh nghiệp vào tình thế khó khăn về tài chính.
Chỉ tiêu này cho thấy độ dài thời gian để thu đợc các khoản tiền bán hàng phải thu kể từ khi bán hàng cho đến khi thu đợc tiền. Kỳ thu tiền trung bình của doanh nghiệp phụ thuộc vào chính sách tiêu thụ và tổ chức thanh toán của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn lu động luân chuyển trong kỳ tạo ra đ- ợc bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng.
Đặc điểm, tình hình chung tại Công ty kinh doanh và xây dựng nhà - Tổng công ty đầu t và phát triển nhà Hà Nội.
Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
- Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp và công trình hạ tầng kỹ thuËt. Sản xuất nuôi trồng và gia công chế biến các mặt hàng hải sản phục vụ cho xuất khẩu và tiêu dùng trong nớc. - Xây dựng, lắp đặt các công trình thể dục thể thao, vui chơi giải trí, kinh doanh dịch vụ thể dục thể thao, vui chơi giải trí.
- Lập, quản lý và thực hiện các dự án đầu t phát triển nhà khu dân c và khu đô thị mới. T vấn và dịch vụ cho các chủ đầu t và công tác giải phóng mặt bằng, t vấn về đầu t và xã hội cho các chủ đầu t trong nớc và nớc ngoài.
Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty
Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty đợc bố trí theo kiểu cơ cấu trực tuyến - chức năng gồm các phòng ban nghiệp vụ. + Giám đốc: Trực tiếp quản lý, điều hành và chỉ đạo mọi hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm trớc pháp luật. Phòng kế toán Công ty có 8 ngời, tất cả đều có trình độ chuyên môn và nghiệp vụ cao.
Nhiệm vụ của phòng kế toán Công ty là; Thực hiện việc ghi sổ kế toán những nghiệp vụ phát sinh trong Công ty. * Kế toán trởng kiêm trởng phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty, làm tham mu cho Giám đốc về hoạt. Nghiên cứu vận dụng chế độ, chính sách về tài chính kế toán của Nhà nớc vào đặc điểm của Công ty, xét duyệt báo cáo kế toán của toàn Công ty trớc khi gửi lên cơ quan chủ quản, cơ quan Tài chính, Ngân hàng.
Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái trên phần mềm mỏy vi tớnh để theo dừi, ghi chộp và phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh của đơn vị. Công ty nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng.
Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Xem xét giá vốn hàng bán ta thấy năm 2001 giá vốn nh vậy so sánh với tốc độ tăng doanh thu thì tốc độ tăng giá vốn nh vậy so sánh với tốc độ tăng doanh thu thì tốc độ tăng giá vốn hàng bans chậm hơn tốc độ tăng doanh thu , chứng tỏ công ty đã tiết kiệm, giá thành sản phẩm đã giảm xuống. Mặc dù nguồn vốn ngân sách cấp không thay đổi về số tuyệt đối nhng nguồn vốn chủ sở hữu năm 2001 đã giảm 3,7% so với năm 2000 công ty đã sử dụng nguồn vốn này để mua sắm thêm một số tài sản cố định phục vụ cho hoạt. Để đạt đợc điều này Công ty Kinh doanh và Xây dựng nhà đã th- ờng xuyên đánh giá tình hình sử dụng vốn, qua đó thấy đợc chất lợng quản lý sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác các tiềm năng sẵn có và tận dụng tốt các nguồn vốn bên ngoài, đồng thời tìm ra những tồn tại bất hợp lý, xác định những nguyên nhân để đa ra các biện pháp khắc phục cho phù hợp.
Tỉ lệ nh vậy là cha cao bởi vì khi công ty thực hiện các hoạt động kinh doanh bao giờ cũng cần vốn đặc biệt là vốn bằng tiền để tiến hành công việc, mà lợng tiền cần trong lu thông của công ty nh hiện nay là cha cao do đó có thể sẽ không đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán. Công ty thực hiện kiểm soát chặt chẽ các khoản thu chi nhằm tránh sự mất mỏt, lóng phớ, cụng ty cũng phõn định trỏch nhiệm rừ ràng trong quản lý tiền mặt giữa thủ quỹ và nhân viên kế toán, mọi tình hình diễn biến của các khoản thu chi đều phải thông qua sự xét duyệt của Kế toán trởng và Giám đốc công ty. Ngoài ra nợ phải thu của khách hàng cũng giảm nhiều: Năm 2000 chiếm tỷ trọng 4,67%, năm 2001 là 3,91%, điều đó chứng tỏ năm 2001 công ty đã có biện pháp thanh toán với khách hàng tốt nên đã thu hồi công nợ nhanh, nhng Công ty vẫn phải vay vốn khá nhiều để kinh doanh nên chi phí sử dụng vỗn vẫn cao đã ảnh hởng đến lợi nhuận của Công ty.
Bởi vì hàng tồn kho là một bộ phận lu động không sinh lời, nếu bộ phận này lớn sẽ làm cho lợng vốn lu động bị ứ đọng, đa công ty tới tình trạng bị thiếu vốn kinh doanh, buộc Công ty phải đi vay vốn và sẽ làm cho chi phí về lãi tang, lợi nhuận sẽ giảm, ảnh hởng đến kết quả kinh doanh của công ty. Trên cơ sở lý thuyết đã trình bày ử phần Chơng I cùng với kết quả kinh doanh của Công ty kinh doanh và Xây dựng nhà chúng ta có một số chỉ tiêu sau về tình hình hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty. Nh vậy trong 2 năm qua tốc độ luân chuyển vốn của Công ty đã có sự chuyển biến tốt nếu nh năm 2000, vòng quay vốn lu động thấp, thời gian quay một vòng dài, việc sử dụng vốn lu động lãng phí, không có hiệu quả thì sang năm 2001 việc sử dụng vốn lu động đã tốt hơn nhiều, vòng quay vốn lu động tăng, thời gian quay một vòng đã giảm nhiều.
Qua một thời gian nghiên cứu, phân tích về hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty, tìm hiểu những u điểm và những tồn tại trong việc quản lý và sử dụng vốn lu động, em xin mạnh dạn đề xuất một số giải pháp. Công ty cần tăng lợng vốn bằng tiền để tăng khả năng thanh toán bằng tiền ( tang dự trữ tiền mặt, tăng tiền gửi Ngân hàng .. ) về lâu dài công ty cần phải thanh toán sao cho khoản vốn này luôn chiếm một tỷ trọng hợp lý trong tổng vốn lu động (tức là không thừa gây lãng phí, không thiếu gây ra trình trạng. mất khả năng thanh toán). Trong công tác bán hàng đối với khách hàng nợ tiền hàng, trớc khi ký kết hợp đồng tiêu thụ hàng hoá Công ty cần phải tìm hiểu những thông tin về khách hàng nh: uy tín của khách hàng, tình hình tài chính ( khả năng thanh toán. các khoản nợ của khách hàng ).
