Phân tích hiệu quả hoạt động tài chính trong công ty xây dựng và giao thông vận tải
MỤC LỤC
Phơng pháp phân tích
Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối liên hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Theo phơng pháp này ngời ta xem xét, phân tích các mối quan hệ tơng tác giữa hệ số sinh lợi doanh thu với hiệu xuất sử dụng tổng tài sản, giữa hiệu suất sử dụng tổng tài sản và hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu, giữa hệ số nợ tổng tài sản và hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu để nhằm đa ra các giải pháp nhằm tăng tiêu thụ và tiết kiệm chi phí, xác định tỉ lệ nợ phù hợp.
Chất lợng cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp
Rất ít trờng hợp các nhân viờn này là kế toỏn viờn bởi bộ phận tài chớnh và bộ phận kế toỏn đợc phõn tỏch rừ ràng, cho dù đều chịu sự quản lý điều hành của một giám đốc tài chính phụ trách chung. Hiệu quả của việc phân tích tài chính trong doanh nghiệp sẽ cao hơn nếu các thành viên trong doanh nghiệp đều nhận thức đợc tầm quan trọng của phân tích tài chính, cố gắng giúp sức trong việc phân tích tài chính, kiến nghị, cung cấp những thông tin bổ ích cho quá trình phân tích tài chính.
Nội dung phân tích tài chính trong doanh nghiệp
Chi phí kinh doanh bao gồm tất cả những chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bình thờng hàng ngày của doanh nghiệp nh chi phí mua nguyên vật liệu, chi phí thuê ngoài gia công, dịch vụ, các khoản luơng, thởng..Cần lu ý rằng khấu hao tài sản là một khoản mục nằm trong chi phí và đợc xác định trong BCKQKD nhng nó không phải là một khoản chi bằng tiền nên không đợc tính trong phần thu chi ngân quĩ. Tài sản lu động thờng bao gồm tiền, các chứng khoán dễ chuyển nhợng (tơng đơng tiền), các khoản phải thu và dự trữ (tồn kho), còn nợ ngắn hạn thờng bao gồm các khoản vay ngắn hạn ngân hàng và các tổ chức tín dụng, các khoản phải trả nhà cung cấp, các khoản phải trả khác. Cả tài sản lu động và nợ ngắn hạn đều có thời hạn nhất định-tới một năm.Tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành là thớc đo khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, nó cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn đợc trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tơng đơng với thời hạn của các khoản nợ đó.
Doanh nghiệp rất quan tâm tới chỉ số này vì nó thể hiện toàn bộ số tiền mặt và coi nh tiền mặt của doanh nghiệp ( không kể đến các khoản phải thu vì trong tức thời không thể trông chờ hoàn toàn vào các khoản này) có thể đảm bảo trả đợc bao nhiêu phần toàn bộ số nợ ngắn hạn của doanh nghiệp ngay lập tức. Đồng thời, khi tỷ số nợ cao thì chủ doanh nghiệp càng cú lợi rừ rệt, vỡ khi đú họ chỉ bỏ ra một lợng vốn nhỏ, nhng lại đợc sử dụng một lợng tài sản lớn, và khi doanh lợi vốn lớn hơn lãi suất tiền vay thì phần lợi nhuận của họ gia tăng rất nhanh. Nếu nh các nhóm chỉ tiêu trên phản ánh hiệu quả từng hoạt động riêng biệt của doanh nghiệp thì tỷ lệ khả năng sinh lợi phản ánh tổng hợp nhất hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu năng quản lý của doanh nghiệp, từ đó ra những quyết định phù hợp cho lợi ích của riêng mình.
Đối với doanh nghiệp có sử dụng nợ trong kinh doanh, ngời ta dùng chỉ tiêu doanh lợi vốn xác định bằng cách chia lợi nhuận trớc thuế và lãi cho tổng tài sản, vì nếu không, lợi nhuận trớc thuế của các doanh nghiệp này khác so với lợi nhuận trớc thuế của các doanh nghiệp sử dụng toàn bộ vốn tự có, và do đó lợi nhuận sau thuế là khác nhau.
Chơng2
Nguồn thông tin sử dụng trong PTTC của Công ty
Đối với Công ty Xây Dựng Công Trình và Thơng Mại Giao Thông Vận Tải, là một doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Bộ Giao Thông Vận Tải những thông tin bên ngoài đợc Công ty hết sức quan tâm nh những chính sách, đ- ờng lối của Nhà nớc có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Doanh thu của Công ty đợc thực hiện là tổng hợp doanh thu của các đơn vị trực thuộc: Xí nghiệp cơ khí và an toàn giao thông, Xí nghiệp xây dựng cầu đơng, Xí nghiệp cung ứng vật t, Xí nghiệp xây dựng dân dụng công nghiệp, Đội hoàn thiện công trình. Bên cạnh đó trong thời gian qua Công ty cũng đã trang bị hiện đại hoá máy móc, thiết bị, và một đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ nhanh nhạy trong việc thu thập các thông tin, một đội ngũ công nhân lành nghề để có thể xây dựng các công trình có chất lợng cao nhằm tăng khả.
Thực tế cho thấy đến nay Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải đã nhận đuợc rất nhiều các công trình xây dựng trên toàn quốc và có hoạt động hợp tác thờng xuyên, liên tục với các doanh nghiệp trong và ngoài ngành. Đối với chi phí sản xuất kinh doanh các chỉ tiêu năm sau đều tăng so với năm trớc vì: Năm 2000 Tổng số công nhân viên của Công ty là 139 ngời tăng so với năm 1999 là11 ngời nên chi phí về tiền lơng, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Kinh phí công đoàn tăng do vậy chi phí nhân công tăng.
Phân tích việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Trong quá trình sử dụng nguồn vốn, vay ngắn hạn rất lớn nh vậy việc sử dụng vốn của công ty chủ yếu là thanh toán nợ ngắn hạn, điều này ảnh hởng phần nào đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Điều này thể hiện côn ty cha có đợc chiến l- ợc phù hợp với chiến lợc phát triển của mình và cũng cha phát huy đợc hiệu quả. Phân tích việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của.
Đánh giá tình hình tài chính của công ty
Thứ hai công ty đã có rất nhiều biện pháp, chính sách thích hợp và không ngừng điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh cho phù hợp biểu hiện ở khả năng thanh toán của công ty đợc bảo đảm, việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doang ngày một tôt hơn. Thứ ba, là mặc dù trong thời gian qua tình hình kinh tế trong nớc và khu vực gặp một số khó khăn do cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ nhng công ty vẫn mở rộng sản xuất kinh doanh , tạo công ăn việc làm cho nhiều ngời ( năm 2000 số công nhân viên của công ty tăng 139 ngời ) hoàn thành nhiệm vụ của Tổng công ty giao, hoàn thành nghĩa vụ đối với Nhà nớc ( Năm 2000 Công ty nộp ngân sách nhà nớc 1.5 tỷ đồng ). Mức doanh lợi vốn chủ sở hữu và doanh lợi vốn của công ty còn tơng đối thấp và trong năm 2000 lại giảm so với năm trớc nh vậy khả năng sinh lợi của công ty cha cao, điều này không làm hài lòng các Nhà đầu t do vậy mà cha thu hút đợc các Nhà đầu t.
Giảm các khoản chi phí nh nhân công, tiền vay ngắn hạn đây là môt khoản chi phí rât lớnmà công ty phải trả khi tham gia các công trình xây dựng, các công trình lại đợc thi công ở những nơi xa chi phí đi lại là rất lớn, việc vận chuyển các. Ngòai ra công ty còn có một hoạt động cũng thu đợc nguồn lợi nhuận đáng kể đó là hoạt động kinh doanh bán sản phẩm nhựa đờng từ hoạt động này công tycần phải có một đội ngũ maketinh nhậy cảm với thị trờng.
Các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải
Để hỗ trợ cho công tác nàyCồng ty cần tổ chức tốt cộng tác kế toán, ứng dụng các phần mềm kế toán mới nhằm tằng cờng quản lý kiểm tra, kiểm soát quá trình kinh doanh. Để đảm bảo quá trình thực hiện phân tích tài chính đợc diễn ra thông suốt và có hiệu quả thì bên cạnh nguồn thông tin sử dụng, ngời tiến hành phân tích tài chính cũng đóng vai trò hết sức quan trọng. Đây cũng là một hạn chế vì kế toán và tài chính có nhiều điểm khác biệt : Kế toán về bản chất chính là việc đo lờng, xử lý và truyền đạt các số liệu tài chính, giúp các nhà quản lý tài chính có thể xem xét một cách toàn diện hoạt động tài chính của đơn vị.
Cũng nh hầu hết các doanh nghiệp ở nớc ta hiện nay, công tác phân tích tài chính tại Công ty đã đợc triển khai nhng cha đợc thực hiện một cách thờng xuyên, liên tục và cha có một hệ thống cơ sở lý luận, phơng pháp phân tích hoàn chỉnh. Kế hoạch tài chính năm mới chỉ cung cấp những dự tính của việc huy động, khai thác, phân phối và sử dụng nguồn tài chính cho cả một thời kỳ một năm, bổ sung cho kế hoạch tài chính dài hạn.