Quản lý công nợ hiệu quả trong doanh nghiệp thương mại: Nghiên cứu trường hợp tại Công ty quan hệ quốc tế đầu tư sản xuất

Các yếu tố ảnh hởng đến công nợ

- Môi trờng kinh doanh: doanh nghiệp đóng vai trò là chủ thể của nền kinh tế, do đó đây thực sự là một hệ thống các nhân tố ảnh hởng có tính chất quyết định đến sự tồn tại và phát triển, nếu môi trờng kinh doanh phù hợp thì nó tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, ngợc lại thì nó kìm hãm thậm chí có thể đa doanh nghiệp đến chỗ làm ăn thua lỗ hoặc phá sản. Bên cạnh đó hệ thống thông tin bây giờ rất phát triển cỏc thụng tin của doanh nghiệp sẽ đợc cỏc đối tỏc lắm rất rừ vỡ vậy khi kinh doanh trên thơng trờng doanh nghiệp phải chú ý tới mối quan hệ qua lại lẫn nhau giữa các doanh nghiệp, doanh nghiệp không nên đi chiếm dụng vốn quá nhiều và cũng không để các doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn của mình quá nhiều, có nh vậy thì làm ăn mới tốt.

Các mục tiêu quản lý công nợ

Phân tích tình hình nợ phải trả để thấy đợc phần tài sản thực tế của doanh nghiệp, phân tích khả năng thanh toán đánh giá hiệu quả công tác quản lý quỹ tiền mặt đáp ứng nhu cầu thanh toán, đánh giá tình hình vốn lu động, tình hình tài chính của doanh nghiệp khả quan hay yếu kém..Từ đó, doanh nghiệp có kế hoạch dự đoán nhu cầu tiền mặt nói riêng, vốn lu động nói chung, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động, tăng cờng khả năng tự chủ tài chính. Các khoản này bổ sung vốn tạm thời phục vụ hoạt động kinh doanh nên việc quản lý nợ phải trả còn với mục đích tìm ra thời điểm trả nợ có lợi nhất, lập kế hoạch trả nợ hợp lý để tạo đợc nguồn tài trợ ngắn hạn và hạn chế thấp nhất chi phí sử dụng nguồn vốn này.

Những nội dung quản lý công nợ

Hệ số nợ cho biết trong một đồng vốn kinh doanh có bao nhiêu đồng đợc hình thành từ vay nợ bên ngoài, còn nguồn vốn CSH lại đo lờng sự góp vốn của chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn hiện nay của doanh nghiệp(vì vậy hệ số nguồn vốn CSH còn gọi là hệ số tự tài trợ). Nếu thời gian quay vòng các khoản phải thu lớn hơn thời gian bán chịu quy định cho khách hàng thì việc thu hồi các khoản phải thu là chậm và ngợc lại, các khoản phải thu nhỏ hơn thời gian bán chịu quy định cho khách hàng thì việc thu hồi các khoản phải thu đạt đợc kế hoạch về thời gian.

Lập dự phòng các khoản phải thu khó đòi

Nếu số vòng quay khoản phải thu quá cao sẽ không tốt vì ảnh hởng đến khối lợng hàng tiêu thụ do phơng thức thanh toán chặt chẽ ( chủ yếu là thanh toán ngay và thời gian ngắn) làm giảm doanh thu, giảm lợi nhuận, giảm khả. Đây là chỉ tiêu phản ánh để thu đợc một khoản phải thu thì cần số ngày trung bình là bao nhiêu (các khoản phải thu quay một vòng mất mấy ngày).

Những giải pháp chủ yếu tăng hiệu quả quản lý thanh toán công nợ

- Báo cáo tài chính: doanh nghiệp có thể đề nghị khách hàng cung cấp các thông tin tài chính nh bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận trên vốn, tốc độ chu chuyển vốn lu động.Từ đó xem xét và cân nhắc xem có nên bán hàng cho khách hàng theo phơng thức tín dụng th-. Các thủ tục sau đó về việc ngời mua và ngời bán chỉ là việc chuyển tiền từ tài khoản ngời mua sang tài khoản của ngời bán.Tuy nhiên cũng có nhiều công cụ tín dụng thơng mại khác đợc sử dụng trên thơng trờng nh : thơng phiếu, hợp đồng bán hàng có điều kiện.

Một vài nét về quá trình hình thành và phát triển của công ty quan hệ quốc tế đầu t sản xuất

Đó cũng là một công cụ để doanh nghiệp xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh trong tơng lai nhằm đáp ứng nhu cầu của các đối tác. Từ năm 2000 đến nay, công ty đã xây dựng đợc một số cơ cấu kinh doanh phù hợp với thị trờng, đặc biệt là lĩnh vực sản xuất, lắp ráp và kinh doanh xe máy dạng IKD, từng bớc nâng cao tỷ lệ nội địa hoá, hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch.

Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm kinh doanh Chức năng nhiệm vụ của công ty là

Trong năm qua, mặc dù có sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt trong hoạt. Xởng sản xuất lắp ráp đồng hồ công tơ mét, bộ dây điện Xởng sản xuất các sản phẩm nhựa.

Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh

Xởng sản xuất lắp ráp giảm sóc, ly hộp Xởng sản xuất lắp ráp động cơ. Phòng vật t thiết bị: có trách nhiệm lập kế hoạch mua linh kiện xe máy nội địa hoá, cung cấp vật t thiết bị phục vụ cho sản xuất và một số phòng ban khác: phòng dự án, phòng kinh doanh nhà đất, phòng thị trờng, phòng kỹ thuật, phòng xây dùng.

Tình hình tài chính của công ty

Việc tăng này chủ yếu là do vốn hàng hoá và vốn trong thanh toán tăng lên nhiều, nguyên nhân là vì năm 2003, lợng hàng hoá. Mặc dù vốn lu động tăng lên về tỷ lệ nhng tỷ trọng chiếm trong tổng nguồn vốn kinh doanh giảm 17,8% là do tỷ trọng VCĐ tăng lên 17,8%.

Nguồn hình thành vốn kinh doanh

Kết quả hoạt động kinh doanh

Tình hình nợ phải thu của khách hàng

Công nợ phải thu là một phần hay toàn bộ tiền hàng khách hàng còn nợ sau khi giao hàng. Nhìn vào biểu trên ta thấy, so với năm 2002, tổng nợ phải thu ở khách hàng.

Tình hình phải trả cho khách hàng (Ngời mua ứng trớc tiền)

Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc

Chỉ tiêu phản ánh mức độ bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp

Việc xem xét chỉ tiêu này chỉ đa ra những con số mà cha cho chúng ta thấy nguyên nhân và thực trạng tình hình công nợ, do đó chúng ta cần căn cứ vào số liệu năm 2002 và năm 2003 để lập biểu so sánh để thấy đợc số chênh lệch tăng giảm và phân tích nguyên nhân theo từng khoản mục để đa ra các biện pháp thích hợp.

Phân tích tình hình công nợ phải thu

Chỉ tiêu Tỷ lệ các khoản phải trả và các khoản phải thu

Hệ số nợ rất cao thì đơng nhiên hệ số đóng góp của chủ sở hữu sẽ nhỏ, khả năng độc lập về tài chính của doanh nghiệp thấp, công ty bị phụ thuộc vào các chủ nợ. Đó là điều bất lợi vì nếu cùng một lúc phải thanh toán hết các khoản nợ thì doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn, và bị sức ép của các khoản nợ.

Phân tích tình hình công nợ phải trả

Chỉ tiêu khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

Khả năng thanh toán chung của công ty cả hai năm đều lớn hơn 1 (lần) là tôt, chứng tỏ tất cả các khoản huy động bên ngoài của công ty đều có tài sản. Nếu toàn bộ công nợ của công ty đồng thời cùng đến hạn trong thời gian ngắn thì khả năng thanh toán các khoản nợ đó đợc thực hiện ở mức độ nào, nhanh hay chËm.

Chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh

Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả thu hồi nợ

Kế hoạch tài chính năm 2004

Môc lôc