Quy trình kế toán tại Công ty cổ phần máy tính Sài Gòn
MỤC LỤC
Kế toán tiền mặt
Hằng ngày, kế toán thu chi có trách nhiệm lập phiếu thu,chi và mở sổ quỹ tiền mặt trên Excel, ghi chộp, theo dừi hoạt động xuất nhập quỹ theo trỡnh tự phỏt sinh phiếu thu, phiếu chi từ đó tính ra số tồn quỹ. Kế toán tổng hợp khi nhận các chứng từ gốc sẽ nhập liệu vào phần mềm ACCOS thực hành trong phân hệ kế toán tổng hợp.Vì phần mềm thực hiện các bút toán tự động nên các dữ liệu tự kết chuyển vào nhật ký chung, sổ cái 111 và các tài khoản đối ứng,cuối cùng là báo cáo.
Kế toán tiền gửi ngân hàng .1 Chứng từ sử dụng
Quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán thu chi phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kốm theo, sau đú chuyển sang cho kế toỏn tổng hợp theo dừi nhập liệu vào phần mềm. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
Kế toán các khoản ứng trước
Khi kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải trình những chi phí khi đi công tác như Hóa đơn, hoá đơn bán lẻ, Biên lai thu tiền, ..cho kế toán thu chi. Hằng ngày, Kế toán thu, chi sẽ lưu tất cả chứng từ phát sinh trong sổ thu chi cùng với giấy tạm ứng và thanh toán tạm ứng và nhập liệu vào sổ quỹ tiền mặt trên Excel.
Kế toán chi phí trả trước
- Quy trình kế toán Tài sản cố định
Hàng tháng nếu không có khoản phát sinh nào lớn đề phải phân bổ thì kế toán tổng hợp chỉ việc định kì phân bổ chi phí trả trước của các đối tượng đã phân bổ của các tháng trước đến khi nào phân bổ hết thì thôi. Sau đó Tờ trình được chuyển xuống phòng Kế Toán và Kế toán trưởng sẽ xem lại Nguyên giá, Khấu hao đã trích rồi báo lại giá trị còn lại cho giám đốc, giám đốc sẽ báo cho kế toán trưởng phương pháp giải quyết.
Kế toán hàng hóa
- Tài khoản sử dụng
Nếu trúng thầu thì phòng làm thầu sẽ báo cho giám đốc để tiến hành ký hợp đồng kinh tế, sau đó phòng kế toán lưu HĐKT (hay còn gọi là hợp đồng bán) và báo cho ngân hàng để tiến hành làm bảo lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh bảo hành (nếu có).Ngược lại nếu không trúng thầu thì sẽ được hoàn nhập bảo lãnh. Kế toỏn theo dừi mỗi đơn hàng nhập khẩu về phần giấy tờ và cú trỏch nhiệm làm nhanh thủ tục thanh toán và nộp thuế nhập khẩu (Chú ý: Tuy nghiệp vụ mua hàng xảy ra trong thỏng đú nhưng chưa thanh toỏn thỡ sẽ theo dừi trong thỏng mà cụng ty thanh toỏn chứ khụng theo dừi trong thỏng xảy ra nghiệp vụ).
Kế toán nguồn vốn kinh doanh
Quy trình kế toán vốn chủ sở hữu
Cổ tức phải trả cho các cổ đông được ghi nhận là khoản phải trả trong Bảng Cân đối kế toán của Công ty sau khi có thông báo chia cổ tức của Giám Đốc. Các cổ đông đóng góp tiền,tài sản nhưng không tham gia điều hành hoạt động của công ty mà chỉ chia lợi nhuận theo tỷ lệ cổ phần góp vào.Phần nguồn vốn trong Công Ty Mỏy Tớnh Sài Gũn kế toỏn chỉ theo dừi số dư đầu kỳ và kiểm tra số cuối kỳ hàng thỏng.Cũn việc chia cổ tức cho các cổ đông do Giám đốc trực tiếp tính toán và thực hiện.
Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu. Nhật ký chung Báo cáo Truy xuất ra sổ cái TK 411. Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế. Chứng từ gốc Nhập liệu. Nhật ký chung Báo cáo Truy xuất ra sổ cái TK 511. Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc như: hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho,biên bản nghiệm thu…. Kế toán tổng hợp lại trong sổ chứng từ. Và kế toán dựa vào cuốn hoá đơn GTGT để nhập liệu trên phần mềm kế toán.Cuối tháng khóa sổ kế toán trên phần mềm và kiểm tra lại xem việc nhập liệu đã đúng với thực tế xảy ra không,sau đó sẽ dùng các lệnh để kết chuyển ra các sổ,báo cáo, kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS. Sơ đồ 2.10: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trên máy bằng phần mềm. c) Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Kế toán giá vốn hàng bán
Quy trình kế toán giá vốn hàng bán
Phân hệ kế toán tổng hợp Nghiệp vụ kinh tế Chứng từ gốc Nhập liệu.
Kế toán chi phí hoạt động tài chính
Kế toán bán hàng
Chi phí quản lý doanh ghiệp là chi phí liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp, quản lý điều hành chung của toàn bộ công ty.
Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Sổ sách sử dụng
Quy trình ghi sổ kế toán trên máy vi tính sử dụng bằng phần mềm ACCOS. Hóa đơn GTGT mua vàoKiểm tra,ghi vào bảng kê mua vàoBảng kê hóa đơnchứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào.
Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty
Hóa đơn GTGT bán raBảng kê hóa đơnchứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra.
Báo cáo thuế GTGT
Cuối năm khi làm quyết toán thuế và báo cáo tài chính, thì trong quyết toán thuế công ty sẽ làm tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và phụ lục 03-1A kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN. Ví dụ minh họa: Xem phụ lục Tờ khai thuế TNDN Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu số 01A/TNDN Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Phụ lục 03-1A kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2.19.
TÀI SẢN NGẮN HẠN (MÃ SỐ 100)
Thời gian nộp báo cáo tài chính năm là ngày 31/03 của năm kế sau năm làm báo cáo tài chính. Sử dụng các số liệu từ sổ cái các tài khoản kết chuyển trong phần báo cáo tài chính trên phần mềm Accos sau đó in ra sử dụng làm BCTC trên tờ khai.Và sử dụng bảng cân đối kế toán của năm trước.
TÀI SẢN DÀI HẠN (MÃ SỐ 200)
Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động tài chính
NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Công tác kế toán
- Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho là hơp lý, vì công ty kinh doanh nhiều chủng loại hàng hóa khác nhau, các nhiệp vụ phát sinh chủ yếu liên quan đến hàng hóa, do đó hàng hóa biến động thường xuyên cần phải theo dừi hàng ngày. - Công ty sử dụng Hóa đơn GTGT tự in được bộ tài chính (tổng cục thuế) chấp nhận bằng văn bản, thực hiện đầy đủ các quy định về phát hành, quản lý,sử dụng hóa đơn theo đúng chế độ quy định hiện hành.Các chứng từ gốc lập ra ngoài hay từ ngoài vào đều được tập trung ở bộ phận kế toán công ty.Bộ phận kế toán tiến hành kiểm tra kỹ lưỡng tất cả mọi chứng từ đã nhận,đã lập hoặc đã chi sau khi kiểm tra và xác minh là đúng thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán.Chứng từ kế toán được phân loại,sắp xếp,đóng cố định theo danh mục chứng từ.
Nhận xét chi tiết các bộ phận kế toán .1 Kế toán tiền
Nếu một hợp đồng kinh tế mà khách hàng mua số lượng lớn, công ty sẽ cho khách hàng được hưởng một khoản chiết khấu thương mại.Và điều này chỉ là thỏa thuận giữa hai bên.Giá cả trên hóa đơn bán hàng là giá đã trừ đi chiết khấu mà khách hàng được hưởng.Trường hợp này về mặt chế độ kế toán hiện hành vẫn cho phép và công ty làm như vậy vẫn đúng. Nhưng về mặt báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,doanh thu cuối kỳ kế toán của công ty cũng không bị ảnh hưởng,tuy nhiên người đọc báo cáo tài chính không phõn biệt rừ khoản doanh thu và doanh thu thuần vế bỏn hàng và cung cấp dịch vụ vỡ 2 khoản này trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đều bằng nhau,do đó người đọc sẽ không thể hiểu được doanh thu thuần đã trừ đi chiết khấu thương mại hay chưa,dẫn đến khó phân tích và đánh giá tình hìnhtài chính của công ty một cách chính xác.Ngoài ra,các.
Kiến nghị
Muốn áp dụng chiết khấu thương mại thì trước hết công ty phải có quyết định và biên bản về chiết khấu thương mại.Phải công bố rộng rãi về chính sách chiết khấu cho khách hàng biết,mỗi lần chiết khấu phải có biên bản phù hợp làm căn cứ chiết khấu.Trên biên bản chiết khấu phải ghi rừ giỏ trị mà khỏch hàng mua thỡ mới được chiết khấu và mức chiết khấu là bao nhiờu phẩn trăm trờn số tiền thanh toỏn.Cũng như núi rừ phần chiết khấu trờn tổng doanh thu số hàng mà khách hàng mua với số lượng lớn vượt mức công ty đề ra. Tài khoản 521 “Chiết khấu thương mại”: phản ánh khoản chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp đã giảm trừ, hoặc đã thanh toán cho người mua hàng do việc người mua hàng đã mua hàng (Sản phẩm, hàng hoá), dịch vụ với khối lượng lớn và theo thoả thuận bên bán sẽ dành cho bên mua một khoản chiết khấu thương mại (Đã ghi trên hợp đồng kinh tế mua bán hoặc các cam kết mua, bán hàng).