Công tác kế toán tập trung tại Công ty Khoá Minh Khai

Nhiệm vụ của phòng tài vụ

Phòng tài vụ của Công ty hiện có 06 ngời.Bộ máy này có chức năng : Ghi chép, tính toán, phản ánh tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật t tiền vốn, kết quả sản xuất kinh doanh, sử dụng kinh phí và nguồn vốn đầu t của Công ty. - Kế toán tiền lơng và các khoản theo lơng: Có nhiệm vụ tính long thời gian, tính lơng sản phẩm theo từng giai đoạn sản xuất, tính các chế độ thởng phạt, BHXH, BHYT, KPCĐ và ngoài ra còn kiêm nhiệm vụ theo dừi kho bỏn thành phẩm, đỏnh giỏ sản phẩm dở danh hàng tháng. - Kế toán tiêu thụ kiêm kế toán tỏng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất phát sinh, tính giá thành từng loại sản phẩm, theo dõi tình hình nhập xuất thành phẩm và theo dõi thành phẩm tiêu thụ thanh toán công nợ với khách hàng, báo cáo kế toán.

Hình thức tổ chức công tác kế toán, và bộ máy kế toán ở công ty khoá

- Kế toán vật t: Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết, tổng hợp tình hìh nhập xuất va tồn kho từng loại vật t thông qua các chứng từ nhập kho, xuất kho vật t của Công ty phát sinh hàng ngày. - Thủ quỹ kiêm kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ thu- chi và bảo quản tiền mặt ở Cụng ty đồng thời theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm và trích khấu hao TSCĐ hàng tháng. -Công ty khoá Minh Khai có mạng lới khách hàng rộng khắp trên toàn quốc, riêng đại lý của công ty có đến hơn 100 đại lý lớn nhỏ, và có hơn 150 công ty , doanh nghiệp thờng xuyên đặt mối quan hệ mua bán với công ty.

Theo yêu cầu của PXSX xuất 9003 kg đồng để SXSP : - Cho Khoá cửa 14EH: 4000kg

Theo phiếu xuất kho số số 1619, và kèm theo phiếu yêu cầu xuất kho của phân xởng sản xuất. Công ty đã thanh toán bằng TGMH, chi phí môi giới công ty Khoá Minh Khai phải chi trả bằng tiền mặt.

ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ

Biên bản giao nhận TSCĐ

- Căn cứ nghiệp vụ phát sinh, kế toán TSCĐ lập biên bản nhợng bán TSC§ sè 30. Tên,ký mã hiệu,quy cách ( cấp hạng) TSCĐ : Dây chuyền dập khoá tự động Số hiệu TSCĐ: 30. Sau khi kế toán TSCĐ nhập các chứng từ gốc vào máy tính thì máy sẽ tự động ghi nhập vào sổ chi tiết TSCĐ và sổ cái TSCĐ ( 211) và các tài khoản liên quan.

Mức KH TSCĐ trích trong năm = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao Giá trị TSCĐ. Sau khi trích mức KH TSCĐ hàng tháng kế toán tập hợp lại theo từng đối tợng sử dụng và tập hợp chung toàn doanh nghiệp.

Sổ tính khấu hao TSCĐ năm 2004

Biên bản kiểm nghiệm

Thủ trưởng đơn vị (kớ, ghi rừ họ tờn). Sau khi nhận đợc HĐGTGT , hàng đã về kho , Cán bộ Phòng KCS kiểm tra chất lợng, quy cách vật liệu , kết quả kiểm nghiệm sẽ đợc phản ánh trên bản kiểm nghiệm nh sau:. ý Kiến của ban kiểm nghiệm : Đã nhận đủ số lợng ghi đúng trên hoá đơn GTGT, Chất lợng của số thép trên đợc ban kiểm nghiệm là đạt tiêu chuẩn, đúng kích thớc và trọng lợng. Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban. *)Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm, Cán bộ cung ứng của phòng kế hoạch vật t căn cứ vào số lợng thực nhập và hoá đơn GTGT của ngời bán để lập Phiếu Nhập kho , phiếu nhập kho đợc lập thành 03 bản có đầy đủ chữ ký của. Thủ kho, Phụ trách cung tiêu, ngời giao hàng , 01 bản lu ở phòng vật t, 01 bản thủ kho giũ để ghi vàothẻ kho và chuyển lên kế toán vật t, 01 bản giao cho ngời bán hàng. Căn cứ vào phiếu nhập kho do thủ kho chuyển lên và hoá đơn ( GTGT) để kế toán vật t làm căn cứ ghi sổ.

Tên nhãn hiệu, quy cách, chất lợng (sản phẩm,hàng. Đơn vị tÝnh. Số lợng Đơn giá. Thành Theo Tiền. Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị. Một bộ chứng từ nhập kho đầy đủ bao gồm:. Hoá đơn GTGT. Căn cứ vào hoá đơn GTGT, biên bản kiểm nghiệm và phiếu nhập kho, kế toán tiến hành định khoản nh sau:. Toàn bộ chi phí vận chuyển, bảo quản, chi phí liên quan đến vận chuyển NVL mua nhập kho đợc tính vào giá trị nhập kho. Do vậy trong quá trình mua nguyên vật liệu, Công ty đã lựa chọn tiêu thức phân bổ hợp lý. - Các nghiệp vụ Nhập kho NVL còn lại phản ánh trình tự các bớc hoàn toán tơng tự. b) Đánh giá nguyên vật liệu xuất kho. Hàng ngày, kế toán xác định trị giá vật liệu xuất kho theo giá hạch toán. Giá hạch toán = Số lợng vật liệu xuất kho x Giá hạch toán. Cuối tháng, sau khi đã phản ánh đợc trị giá vật liệu tồn kho đầu kỳ, các nghiệp vụ nhập kho nguyên vật liệu theo giá thực tế và giá hạch toán , trên cơ sở. *) Giá thực tế của vật liệu xuất kho đợc áp dụng theo phơng pháp hệ số giá. Trị giá thực tế của Trị giá thực tế của (H) NVL tồn đầu kỳ NVL nhập trong kỳ Hệ số giá. Trị giá hạch toán của Trị giá hạch toán của NVL tồn đầu kỳ NVL nhập trong kỳ.

Giấy đề nghị

Rất mong phòng vật t cung cấp đầy đủ các vật t trên để chúng tôi sản xuất kịp thời và hoàn thành đúng kế hoạch đợc giao.

Phiếu Xuất kho

Sổ cái

Kế toán chi phí nhân công trực tiếp và trích BHXH,BHYT, KPCĐ thu nhập của ngời lao động

- Hiện nay Nhà nớc không quản lý Tổng quỹ lơng của Công ty, công ty có quyền xây dựng quỹ tiền lơng nhng phải do cấp trên qui định. Hàng quý, phòng tổ chức lao động tiền lơng căn cứ vào kế hoạch sản xuất đợc giám đốc ký duyệt hình thành nên đơn giá tiền lơng dựa trên hớng dẫn cơ bản của Bộ lao động – thơng binh xã hội. -Tính lơng theo thời gian: Lơng thời gian đợc áp dụng đối với nhân viên quản lý của Công ty ( kể cả nhân viên quản lý phân xởng).

Quỹ tiền thởng đợc giám đốc quy định từng tháng là khác, hệ số thởng các tháng cũng khác nhau. -Sau khi đã lập phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành chung của cả tổ, tổ sẽ tiến hành lập phiếu xác nhấnản phẩm hoàn thành đối với từng công nhâ. - Quỹ BHXH là quỹ dùng để trợ cấp cho ngời lao động có tham gia đóng góp trong các trờng hợp họ bị mất khả năng nh: sinh nở, ốm đau, tai nạn,.

- Quỹ BHYT đợc sử dụng để đài thọ cho ngời lao động có tham gia đóng góp quỹ trong các trờng hợp khám chữa bệnh tại cơ sở y tế. - KPCĐ dùng để đài thọ cho các hoạt động công đoàn các cấp, để có nguồn kinh phí hoạt động cho công đoàn hàng tháng công ty còn phải trích theo tỉ lệ Kinh phí công đoàn = Tiền lơng thực tế phải trả * 2%. - Hàng tháng, bộ phận KCS lập phiếu kiểm tra, xác nhận sản phẩm đã hoàn thành, kế toán kho sẽ ký xác nhận đã nhập kho, tổ trởng các tổ sản xuất căn cứ vào phiếu nhập kho và phiếu KCS ( Phiếu xác nhận đã kiểm tra chất lợng sản phẩm : Chi tiết cho từng loại sản phẩm.

Tổ trởng sẽ tập hợp các bảng kê khối l- ợng công việc , bảng chấm công, phiếu KCS, giấy nghỉ việc trình lên bộ phận phụ trách để ký xác nhận, sau đó chuyển lên cho kế toán tiền lơng - Phòng tài vụ, để phân bổ tính ra lơng sản phẩm phải trả cho CN.