Hướng dẫn hạch toán Kế toán chi tiết tiền lương tại Xí nghiệp X54 - Công ty Hà Thành

Kế toán chi tiết tiền lơng 1 Hình thức trả l ơng

= Mức lơng tối thiểu x Hệ số lơng Số ngày công chế độ VD: Tại tổ quản lý của phân xởng sản xuất số 2. - Cơ sở lập: Hàng ngày, tổ trởng hay phụ trách của các bộ phận căn cứ vào giấy nghỉ ốm.., tình hình lao động thực tế của từng ngời ghi vào bảng chấm công theo quy định. Danh sách của mỗi tổ hoặc mỗi bộ phận công tác đợc ghi đầy đủ vào bảng chấm công và mỗi ngời ghi 1 dòng.

- Tác dụng: Bảng thanh toán lơng là chứng từ làm căn cứ thanh toán tiền lơng, phụ cấp cho ngời lao động làm việc trong các đơn vị sản xuất kinh doanh. - Phơng pháp lập: Danh sách tổ đợc ghi đầy đủ vào bảng thanh toán lơng, mỗi ngời ghi 1 dòng và điền đầy đủ các thông tin về họ tên, hệ số lơng, số công, tiền lơng đợc hởng. - Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng thanh toán lơng của các tổ sản xuất cả tổ quản lý - Phơng pháp lập: Lấy dòng tổng của bảng thanh toán lơng của từng tổ.

- Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng thanh toán lơng của các phân xởng, bộ phận bán hàng và bộ phận quản lý xí nghiệp. - Phơng pháp lập : Lấy dòng tổng của bảng thanh toán lơng phân xởng, bộ phận bán hàng, bộ phận quản lý xí nghiệp. - Cơ sở lập bảng thanh toán lơng và bảo hiểm xã hội là bảng thanh toán lơng phân xởng và bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp.

 Dòng TK 642: Căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn xí nghiệp lấy phần tiền lơng của bộ phận quản lý xí nghiệp.

Kế toán tài sản cố định

Dùng cho kế toán ghi sổ kế toán

Tác dụng: là chứng từ của đơn vị bán nhằm xác nhận số lợng, chất l- ợng đơn giá và số tiền bán sản phẩm hàng hoá cho ngời mua. Và còn là căn cứ để ngời bán ghi sổ doanh thu và các sổ kế toán liên quan. - Khi có TSCĐ mới đa vào sử dụng đơn vị phải lập hội đồng bàn giao gồm đại diện bên nhận và một số uỷ viên.

- Biên bản giao nhận TSCĐ lập cho chứng từ TSCĐ đối với trờng hợp giao nhận cùng lúc nhiều TS cùng loại, cùng giá trị và do cùng một đơn vị giao có thể lập chung một biên bản giao nhận TSCĐ. - Sau khi bàn giao xong các thành viên trong ban giao nhận TSCĐ cùng ký vào biên bản. - Biên bản giao nhận TSCĐ đợc lập thành 2 bản mỗi bên giữ 1 bản chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán và lu lại.

Hoá đơn (GTGT)

Thủ trởng đơn vị (Ký,đúng dấu,ghi rừ họ tờn) Công ty Hà Thành Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

Thẻ tài sản cố định

- Tác dụng: TSCĐ tăng sau khi lập biên bản giao nhận TSCĐ kế toán căn cứ vào biên bản bàn giao TSCĐ để lập thẻ TSCĐ cho từng TSCĐ. Thẻ TSCĐ vừa là chứng từ kế toỏn vừa là sổ kế toỏn dựng để theo dừi chi tiết cho từng TSCĐ và tình hình thay đổi nguyên giá, giá trị hao mòn đã trích hàng năm của TSCĐ. - Căn cứ lập thẻ: Dựa vào biên bản giao nhận TSCĐ, bảng tính khấu hao TSCĐ , biên bản đánh giá lại TSCĐ và các tài liệu kỹ thuật có liên quan.

- Phơng pháp lập: Mỗi loại TSCĐ đợc lập một thẻ trong thẻ phải điền đầy đủ các chỉ tiêu nội dung của TSCĐ nh tên TSCĐ, thời gian sử dụng. Khi có TSCĐ h hỏng không cần dùng thì báo ngay cho cấp trên xin thanh lý, hoặc cấp trên có thể điều chuyển cho đơn vị khác. Nếu sau 90 ngày mà không nhận đợc ý kiến của cấp trên thì đợc phép tiến hành thanh lý hay nhợng bán.

Kết luận của thanh lý TSCĐ: Máy đá cũ do thời gian sử dụng lâu, không thể sử dụng vì vậy Xí nghiệp quyết định thanh lý cho anh Trần Văn Thái với giá là 400,000 đ. - TSCĐ dựng để đăng ký, theo dừi quản lý tài sản trong đơn vị từ khi đa vào sử dụng đến khi giảm TSCĐ đú và theo dừi số khấu hao đó. - Căn cứ biên bản giao nhận TSCĐ và biên bản thanh lý TSCĐ ghi vào sổ - Mỗi loại TSCĐ đợc theo dừi riờng trờn một số trang sổ.

TSCĐ dựa vào biên bản giao nhận TSCĐ dựa vào biên bản giao nhận TSCĐ ghi số hiệu, ngày tháng, tên TSCĐ, nớc sản xuất..Phần giảm dựa vào biên bản thanh lý TSCĐ điền các thông tin vào cột tơng ứng. - Tác dụng: Để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải trích và phân bổ khấu hao đó cho các đối tợng sử dụng TSCĐ. - Cơ sở lập: là căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng trớc và căn cứ vào các chứng từ tăng giảm TSCĐ tháng trớc và thời gian sử dụng của từng TSCĐ đó.

Căn cứ vào các chứng từ tăng TSCĐ tháng trớc và thời gian sử dụng để tính ra mức khấu hao tăng trong tháng. Căn cứ vào chứng từ giảm TSCĐ tháng trớc và thời gian sử dụng để tính ra mức khấu hao giảm đồng thời phân tích cho các đối tợng sử dụng để ghi vào các cột đối tợng phù hợp. - Phơng pháp lập: Mỗi nghiệp vụ ghi trên một dòng, phải ghi rõ tào khoản đối ứng hai bên nợ có.

NhËt ký chung

Hoá đơnHoá đơn

Để phục vụ cho sản xuất sản phẩm, định kỳ kế toán xuất nguyên vật liệu cộng cụ, dụng cụ phục vụ cho sản xuất. Khi lập phải ghi đầy đủ các thông tin nh tên địa chỉ của đơn vị, số và ngày lý do xuất. Phiếu xuất kho do thủ kho lập đơc lập thành 3 liên - Liên 1: Lu tại nơi lập phiếu.

Tống số tiền (viết bằng chữ):..Bốn trăm linh sáu triệu tăm trămi nghìn đồng chẵn. Căn cứ vào phiếu nhập kho và xuất kho thủ kho ghi vào thẻ kho. - Hàng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập phiếu xuất kho và ghi vào các cột tơng ứng trong thẻ kho.

Mỗi chứng từ ghi 1 dòng tồn đầu lấy số liệu tồn cuối tháng trớc, cuối ngày tính số tồn kho bằng tồn đầu cộng nhập trừ xuất - Theo định kỳ nhân viên kế toán vật t xuống kho nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của thủ kho sau đó ký xác nhận vào thẻ kho. - Sau mỗi lần kiểm kê phải tiến hành điều chỉnh số liệu trên thẻ kho sao cho phù hợp với số liệu thực tế kiểm kê theo chế độ quy định. - Cuối tháng cộng dồn phát sinh tính tồn cuối tháng đó chính là số tồn của ngày cuối cùng hạ xuống nh thẻ kho sau.

Sổ chi tiết vật liệu

- Tác dụng: Bảng phân bổ vật liệu, công cụ, dụng cụ phản ánh giá thực tế của vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất dùng cho các đối tợng. - Cơ sở lập : Căn cứ vào các phiếu xuất kho vật liệu, công cụ, dụng cụ hoặc các phần xuất ở sổ tổng hợp chi tiết vật t để ghi vào bảng phân bổ giá trị thực tế - Phơng pháp lập: Cuối tháng tổng hợp nguyên vật liệu xuất dùng cho các bộ phận. Mỗi bộ phận ghi một dòng trên bảng phân bổ vật liệu, công cụ, dụng cụ.

- Cơ sở lập: Dựa vào các phiếu xuất, phiếu nhập, biên bản giao nhận TSCĐ, bảng phân bổ tiền lơng ..các chứng từ liên quan. - Phơng phỏp lập: Mỗi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh ghi 1 dũng và đợc ghi rừ ngày tháng,số hiệu chứng từ.

Sổ cái TK 152

Cơ sở lập: Dựa vào các hoá đơn và phiếu nhập và các chnngs từ liên quan. Sau khi viết hết các nghiệp vụ liên quan đến phải trả của khách hàng thì.