Kế toán thanh toán vốn bằng tiền

Hạch toán thanh toán các khoản nợ vay

Vay, nợ là một cách thức huy động vốn tạm thời cho hoạt động sản xuât kinh doanh khi doanh nghiệp thiếu vốn tự có cho hoạt động. Ngoài khoản chiếm dụng vốn trong quan hệ với nhà cung cấp, ngân sách, ngời lao động và các tổ chức cơ quan có quan hệ tài chính với mình, doanh nghiệp còn có thể vay nợ tín dụng chấp nhận chi trả lãi xuất trên tiền nợ vay của các chủ nợ tín dụng Nhà nớc hoặc t nhân hoặc các tổ chức tập thể. Vay, nợ tín dụng có thể dới hình thức vay tiền, vay bằng cách phát hành trái phiếu có kỳ hạn, ngắn hạn hoặc dài hạn, hoặc vay tài sản kinh doanh: Lãi suất vay.

- Trờng hợp vay, nợ bằng ngoại tệ và thanh toán gốc, lãi vay bằng ngoại tệ phải chi tiết theo từng loại nguyên tệ gốc và giá trị đồng Việt Nam quy đổi theo tỷ giá. Tiền vay dài hạn Ngân hàng và các tổ chức tài chính, tín dụng là khoản tiền đầu t dài hạn cho việc mua sắm tài sản cố định, xây dụng cơ bản, đầu t tài chính dài hạn vào thị trờng tài chính, thị trờng chứng khoán. - Vay dài hạn thanh toán khối lợng công tác xây lắp, lắp đặt thuộc công trình xây dựng cơ bản.

+ Trờng hợp vay dài hạn để XDCB mà công trình đã hoàn thành đa vào sử dụng, hoặc vay dài hạn để mua sắm TSCĐ. Nợ dài hạn là các khoản nợ phát sinh trong thuê tài chính TSCĐ mua vật t hàng hoá đợc phép trả góp trong nhiều năm.

Hạch toán thanh toán tạm ứng

- Nếu tiền tạm ứng nhỏ hơn số tiền thanh toán, ngời tạm ứng đợc lấy thêm. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty may Bắc Ninh.

Khái quát chung về công ty

• Tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất tại công ty 1. Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

- Công ty may Bắc Ninh đang từng bớc củng cố và hoàn thiện mình trên thị tr- ờng, cùng với sự cố gắng của ban lãnh đạo Công ty thì bộ phận kế toán cũng không ngừng đợc củng cố và hoàn thiện mình để đáp ứng ngày càng cao nhu cầu của công tác quản lý hạch toán trong toàn điều kiện hiện nay. - Giám đốc công ty : là đại diện pháp nhân của công ty ,chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty và có quyền điều hành chung trong công ty và chịu trách nhiệm trớc nhà nớc. -Phũng kế toỏn :cú chức năng theo dừi tỡnh hỡnh phỏt triển về mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty tình hình cung cấp vật liệu cho khâu sản xuất và tính giá thành sản phẩm .tổng hoạt số liệu ,phân tích tình hình tài chính thực tế của công ty và có trách nhiệm cung cấp thông tin chính xác ,kịp thời và đầy đủ cho giám đốc về các hoạt động tài chính nhơ số vốn hiện có ,tình hình luân chuyển vốn .phối hợp với các phòng ban trong công ty đôn đốc kiểm tra thực hiện kế.

Tạo nguồn vật t thành phẩm, ký kết các hợp đồng sản xuất , xuất khẩu, lập kế hoạch và thực hiện các hợp đồng đã ký thực hiện chế độ báo cáo kế hoạch định kỳ và đột suất với cấp trên.Đề xuất các biện pháp kinh tế thích hợp để kích thích sản xuất việc làm phát triển kinh tế chung của công ty. - Phòng kỹ thuật quản lý chất lợng: Chịu trách nhiệm về toàn bộ mặt kỹ thuật chất lợng sản phẩm của công ty đối với khách hàng có nhiệm vụ hớng dẫn các tổ sản xuất và kiểm tra chất lợng hàng, thành phẩm trớc khi xuất. - Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện công tác quản lý, tổ chức nhân sự, thực hiện chế độ tiền lơng, tiền công, khen thởng, kỷ luật và chế độ chính sách đối với ngời lao động.

Quy trình công nghệ sản xuất theo kiểu tuần tự liên tục theo một số trình tự nhất định .Nguyên vật liệu chính dùng cho sản xuất sản phẩm là vải, bông các loại .công ty lắp đặt dây truyền công nghệ sản xuất hiện đại với đội ngũ công nhân lành nghề tạo điều kiện cho tính chuyên môn hoá cao trong sản xuất. Trong thời gian qua công ty đã làm tốt công tác quản lý nói chung và công tác sản xuất nói riêng , tiết kiệm đợc chi phí sản xuất ,nâng cao năng suất lao động và hạ đợc giá thành sản phẩm .Vì vậy công ty đã phát huy đợc sức mạnh của mình ,khai thác đợc khả năng tiềm tàng làm cho quá trình sản xuất của công ty ngày càng phát triển.

Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty

• Kế toán vốn bằng tiền

- Kế toán trởng: Là ngời tham mu chính về công tác kế toán tàI vụ của công ty, là ngời có năng lực trình độ chuyên môn về tài chính kế toán, nắm chắc chế độ hiện hàng của nhà nớc để chỉ đạo hớng dẫn kiểm tra các công việc do nhân viên kế toán tổng hợp các bộ hpận mình phụ trách, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, tổ chức nhân viên, phân công teách nhiệm cho từng ngời, đồng thời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc, cấp trên và nhà nớc về các thông tin kế toán cung cấp.Theo chế độ cho cán bộ công nhân viên trong công ty theo quyết định của Giám đốc và các chế. - Kế toán tổng hợp và tính giá thành: Có nhiệm vụ tổng hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm đồng thời tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ cái, lập báo cáo kế toán phân tích kinh tế, bảo quản lu trữ hồ sơ tàI liệu kế toán để xác định kết quả kinh doanh. - Kế toán tiền gửi, tiền mặt, thanh toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi và hạch toán thu chi tiền mặt, TGNH, và theo dõi các khoản công nợ có nội bộ và khách hàng, Ngân hàng.

- Kế toán thành phẩm và tiêu thụ: Hạch toán chi tiết sản phẩm hoàn thành và nhập kho, tình hình tiêu thụ sản phẩm và bán hàng của công ty. - Thủ quỹ : Mở sổ theo dõi quản lý tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt, kiểm kê quỹ và lập báo cáo tồn quỹ theo đúng chế độ quy định. Giải thích: khi đợc sự đồng ý của Giám đốc và kế toán trởng về việc rút TGNH về để chi tiêu, kế toán TGNH viết giấy lĩnh tiền rồi chuyển đến Giám đốc và kế toán trởng để ký.

Tghủ quỹ ra Ngân hàng để lĩnh tiền, Giấy lĩnh tiền đợc chia làm 2 liên, 1 liên giữ lại Ngân hàng, 1 liên trả lại thủ quỹ kèm theo giấy báo nợ. D cuối kỳ: bên Nợ: phản ánh số tiền tạm ứng cha thanh toán đến cuối kỳ b/ Chứng từ sử dụng và tổ chức luân chuyển. - Bên nợ: phản anh số tiền hàng khách hàng mua chịu trong kỳ hoặc số tiên hàng giao cho khách hàng liên quan đến số tiền ứng trớc.

Phản ánh số tiền chiết khấu, giảm giá, doanh thu hàng trả lại mà doanh nghiệp chấp nhận trừ vào nợ phải thu của khách hàng.

Kế toán các khoản phải trả

+ phản ánh số tiền chiết khấu, giảm giá, doanh thu hàng trả lại đợc nhà cung cấp chấp nhận trừ nợ phải trả trong kỳ. - Bên có: phản ánh số tiền doanh nghiệp còn phải trả nha cung cấp phát sinh trong kú. - D có: phản ánh số tiền doanh nghiệp còn phải trảnhà cung cấp đến cuối kỳ.

- D nợ: phản ánh số tiền doanh nghiệp ứng trớc cho nhà cung cấp nhng cha nhận đợc hàng đến cuối kỳ. - Chứng từ sử dụng: các hợp đồng kinh tế, hóa đơn mua hàng, phiếu chi. - Bộ phận nhận hàng kiểm tra quy cách, chất lợng theo đơn đặt hàng và chuyển hóa.

- Thủ kho tiến hành nhập kho, ghi thẻ kho và chuyển hóa đơn cho KT NVL(TSCĐ) làm phiếu nhập kho. - KT NVL(TSCĐ) lập phiếu nhập kho, vào sổ chi tiết NVL(TSCĐ) và chuyển phiếu nhập kèm theo hóa đơn, biên bản kiểm tra chất lợng cho KT thanh toán.