Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn cấp huyện: Thực trạng và giải pháp tại thị xã Nghi Sơn, tỉnh Thanh Hóa
MỤC LỤC
Phương pháp nghiên cứu
- Kế thừa chọn lọc những kết quả nghiên cứu của một số tác giả có liên quan đến công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh đã được công bố, các văn bản thuế, sách, báo, tạp chí, nguồn thông tin điện tử tin cậy. - Phương pháp PEST dùng khi trình bày bối cảnh, hiện trạng kinh tế, xã hội, môi trường của địa bàn nghiên cứu là thị xã Nghi Sơn, sử dụng các căn cứ pháp lý để thực thi quy trình quản lý thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh trên địa bàn thị xã Nghi Sơn.
Những đóng góp của luận văn
- Phương pháp thống kê, mô tả được dùng trong luận văn để tính toán và phân tích các ch tiêu về số lượng, quy mô, cơ cấu ngành nghề kinh doanh đối với hộ kinh doanh trên địa bàn thị xã Nghi Sơn. - Phương pháp ph ng vấn s u phỏng vấn một số cán bộ quản lý thu thuế tại hi cục thuế thị xã Nghi Sơn và một số chủ hộ kinh doanh trên địa bàn để làm r vấn đề nghiên cứu.
Bố cục luận văn
Những vấn đề chung về thuế, quản lý nhà nước về thuế, hộ kinh doanh
Từ những định nghĩa trên, tác giá cho rằng: Quản lý là một quá trình t ộng có tổ chứ , ó nh hướng của chủ thể quản ý ến ối tượng quản lý trong một tổ chức nhằm ảm bảo cho s vận ộng, phát triển của hệ thống phù hợp với quy luật kh h quan, trong ó sử dụng và khai thác hiệu quả các ti m năng, ơ hội ể ạt ược mụ ti u ã nh theo ý chí của nhà quản lý. + Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, hoặc một hộ gia đình làm chủ, ch được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, sử dụng dưới 10 lao động và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh [8].
Nội dung quản lý thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn cấp huyện
+ Phối hợp với Đài truyền thanh huyện, Ủy ban nhân dân các xã, thị trấn tuyên truyền chính sách thuế mới, ệ phí môn bài; tuyên truyền về phát triển doanh nghiệp và h trợ doanh nghiệp khởi nghiệp, các chính sách ưu đãi về thuế qua hệ thống truyền thanh; hàng quý trao đổi, cung cấp thông tin cho Đài Truyền thanh về kết quả thực hiện dự toán thu ngân sách, các giải pháp công tác thuế; ông khai thông tin các doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân nợ thuế lớn. Điều này thường xảy ra khi có các tranh chấp, tranh tụng hoặc các vấn đề pháp lý liên quan đến khoản nợ, dẫn đến việc không thể xác định chắc chắn việc thu hồi nợ trong thời điểm hiện tại.Trong quá trình chờ xử lý nợ của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, cơ quan Q NN về thu thuế thường tiến hành kiểm tra và xác minh lại thông tin liên quan đến khoản nợ, tìm hiểu r hơn về tình hình tài chính của hộ đó để đưa ra các quyết định phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro và nắm bắt tốt hơn về khả năng thu hồi nợ. + Đối với khoản tiền nợ thuế trên 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, khoản tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp thuế, thời hạn không tính tiền chậm nộp, người nộp thuế có hành vi bỏ địa ch kinh doanh, t u tán tài sản, và không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, cán bộ thực thi thu thuế cấn trình bày với thủ trưởng cơ quan thuế để ban hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế bằng biện pháp cưỡng chế phù hợp.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nhà nước về thuế đối với hộ kinh doanh
Chúng tạo điều kiện thuận lợi cho nhân lực thuế làm việc hiệu quả, đảm bảo tính minh bạch và chính xác, tối ưu hóa công việc kiểm tra và thanh tra, tối ưu hóa quy trình làm việc và nâng cao chất lượng dịch vụ thuế thông qua việc xây dựng một hệ thống thông tin về người nộp thuế, sử dụng NTT để tăng cường khả năng xử lý dữ liệu thuế, cải thiện hiệu suất và năng lực làm việc đảm bảo quá trình kiểm tra diễn ra thuận lợi, linh hoạt trong quy trình. Tuy nhiên, bên cạnh những thuận lợi còn rất nhiều khó khăn, đó là: dịch bệnh OVID-19 vẫn còn diễn biến rất phức tạp và khó lường ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh, của các doanh nghiệp, người nộp thuế trên địa bàn, khả năng phát sinh nguồn thu nộp ngân sách không cao, khả năng nộp nợ thuế khó khăn và diễn biến phức tạp…là những yếu tố ảnh hưởng thu NSNN và ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế tại địa phương. + Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu các khoản đấu giá về đất, tài sản, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, lệ phí trước bạ, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, phí, lệ phí, các khoản thu khác (gồm: thuế thu nhập cá nhân của cá nhan hành nghề tự do, khoản thu về đất gồm cả thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng, lệ phí trước bạ và thu khác…) phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý, thực hiện dự toán thu thuế đối với các đối tượng được giao quản lý.
Thực trạng công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn thị xã Nghi Sơn, tỉnh Thanh Hóa
- Đội quản lý thuế liên xã - phường: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện dự toán thu thuế đối với các đối tượng được giao quản lý; QLNN về thu thuế đối với các tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã phường được phân công (bao gồm: thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế tài nguyên, các hộ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất nông nghiệp….). Công tác quản lý thuế những năm qua tại Chi cục Thuế thị xã Nghi Sơn cho thấy thực trạng chưa quản lý tốt các hộ kinh doanh, mặc dù Chi cục đã luôn quan tâm đến tuyên truyền chính sách pháp luật thuế bằng nhiều hình thức như: thông qua hệ thống truyền thông báo chí, cơ quan tuyên giáo, hệ thống trường học…nhằm tuyên truyền cho mọi tầng lớp nhân dân hiểu về chính sách thuế của Nhà nước, nâng cao ý thức tự giác của nhân dân, giúp nhân dân có trách nhiệm hơn với nghĩa vụ về thuế nhưng hiệu quả chưa cao. Công tác tuyên truyền h trợ người nộp thuế luôn được Chi cục Thuế thị xã Nghi Sơn quan tâm, Chi cục đã đa dạng hóa hình thức tuyên truyền như viết bài trên phương tiện thông tin đại chúng, họp báo trả lời phỏng vấn các hộ kinh doanh trên phương tiện truyền thông, phối hợp với các cơ quan tuyên giáo xây dựng các hoạt động tuyên truyền pháp luật kết hợp tuyên truyền nộp thuế, phát tờ rơi tại các tụ điểm đông người hay xây dựng các khen thưởng người nộp thuế gương mẫu.
Hỗ trợ người nộp thuế qua các hình
Ngoài ra, để thực hiện tuyên truyền chính sách thuế hi cục Thuế thị xã Nghi Sơn còn thực hiện với nhiều hình thức khác như: tuyên truyền thông qua Đài Truyền thanh - Truyền hình thị xã Nghi Sơn, phối hợp Phòng Tuyên truyền - h trợ người nộp thuế thuộc ục Thuế t nh thực hiện các bài phóng sự về tình hình hoạt động của hộ kinh doanh, thực hiện khen thưởng người nộp thuế theo hàng năm để động viên, khích lệ hộ kinh doanh. - Mặc dù Chi cục Thuế thị xã có nhiều giải pháp đ y mạnh công tác tuyên truyền, h trợ người nộp thuế, nhưng mới ch tập chung h trợ cho các tổ chức doanh nghiệp, hợp tác xã…công tác tuyên truyền h trợ cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ chủ yếu thông qua phát tờ rơi và hướng dẫn trực tiếp tại Đội Quản lý thuế liên xã - phường và bộ phận “Một cửa” thuộc Đội Nghiệp vụ Quản lý thuế nên hiệu quả chưa cao. Song, được sự quan tâm ch đạo điều hành quyết liệt của an ãnh đạo ục Thuế, Thị ủy, Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân Thị xã; sự phối hợp của các ban, ngành thị xã; cấp ủy, chính quyền các xã, thị trấn; sự cố gắng, đồng hành của người nộp thuế trong thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách; cùng với sự n lực, quyết tâm phấn đấu của tập thể cán bộ, công chức, người lao động hi cục Thuế thị xã Nghi Sơn đã hoàn thành vượt mức dự toán thu NSNN và các chương trình công tác đã đề ra.
Kiến nghị
Kiến nghị với Tổng cục Thuế
Dựa trên phương hướng cụ thể của đơn vị, một số nhóm giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế trong công tác quản lý nhà nước về thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn thị xã Nghi Sơn, t nh Thanh Hóa được đề xuất nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả công tác quản lý nhà nước về thuế đối với hộ kinh doanh. Thực hiện kiến nghị đến các cơ quan cấp cao, qua đó giúp các cấp, các ngành và những cơ quan ban hành luật có những biện pháp thích hợp hơn, hoàn thiện hơn trong công tác xây dựng chính sách thuế một cách đầy đủ, hiệu quả, mang tính hiện đại, nhất là đối với khu vực kinh tế cá thể, mà chủ thể là hộ kinh doanh trên địa bàn thị xã Nghi Sơn ngày càng hoàn thiện. Áp dụng rộng rãi những sáng kiến kinh nghiệm của cán bộ, công chức ngành thuế có giá trị thực tiễn cao đã được Tổng cục Thuế công nhận vào công tác quản lý thuế nói chung và công tác quản lý nhà nước về thuế đối với hộ kinh doanh nói riêng.