MỤC LỤC
(Ban hanh theo Thong tu s6. Cong ty lien doanh. Cong ty Lien doanh TNHH Vietcombank - Bonday - B~n Thanh. Cong ty Lien doanh Quan ly Quy dfiu tu Chi'.rngkhoan Vietcombank. Congty TNHH Bao hiJm Nhan th9 Vietcombank - Cardif. Cong ty lien kit. Cong ty lien k~t. Cong ty Lien doanh Hfru hi;m Vietcombank -Bonday. Giiy phep ho~t di)ng. Linh vvc kinh doanh. Giiy phep ho~t di)ng kinh doanh. Ngan hang Thrrong m~i CB phin Ngo~i thrrong Vi~t Nam 198 Trin Quang Khai, Qu~n Hoan Ki~m, Ha N9i, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h<fP nhit.
M~u BOSffCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6. Cong ty con la cong ty chju S\f ki~m soat cua Ngan hang. S\f ki~m soat t6n ti.ii khi Ngan hang c6 quySn diSu hanh cac chfnh sach tai chfnh va hoi.it d9ng cua doanh nghi~p nhim thu du9ãc lqi fch kinh tS tir cac hoi.it d9ng cua doanh nghi~p. Khi danh gia quy@n kiSm soat c6 thS xet dSn quySn ho phiSu tiSm nang c6 thS th\fc hi~n duqc ti.ii thoi diSm hi~n ti.ii. Bao cao tai chfnh cua cong ty con duqc bao g6m trong bao cao tai chfnh h9p nhit kS tir ngay quySn kiSm soat biit dh c6 hi~u l\fc cho t&i ngay quySn kiSm soat chim dm. Cac s6 du n9i b9, giao djch va thu nh~p/chi phf cua cac giao djch n9i b9 gifra cac cong ty con va Ngan hang duqc loi.ii trir khi l~p bao cao tai chfnh hqp nhk Cac chfnh sach kS toan cua cac cong ty con cfing duqc thay d6i khi dn thiSt nhim dam bao tfnh nhit quan v&i cac chfnh sach kS toan duqc Ngan hang ap dàng. Lqi fch cua c6 dong khong kiSm soat la m9t ph.ln lqi nhu~n va gia tri tai san thu.ln cua cac cong ty con duqc xac djnh tuong t'.mg cho cac ph.ln IQ'i fch khong phai do Ngan hang sa hfru m9t each tr\fc tiSp ho1rtc gian tiSp thong qua cac cong ty con. Cong ty lien kit va cong ty lien doanh. Cong ty lien kSt la cong ty ma Ngan hang c6 kha nang gay anh huang dang k~, nhung khong niim quySn kiSm soat d6i v&i cac chfnh sach va hoi.it d9ng cua doanh nghi~p. Cong ty lien doanh la cong ty ma Ngan hang c6 quy@n d6ng kiSm soat, duqc thiSt l~p bing thoa thu~n h9p d6ng va doi hoi s1,1ã nhit trf gifra cac ben lien doanh d6i v6'i cac quySt djnh tai chfnh va hoi.it d9ng. Ngan hang ap d1,1ng phuang phap v6n chu sa hfru dS hi.ich toan cac khoan d.lu tu vao cac cong ty lien kSt va lien doanh trong bao cao tai chfnh hqp nhk Ngan hang huang l9i nhu~n ho1rtc chju ph.ln 16 trong cac cong ty lien kSt va lien doanh tir ngay biit d.lu cho t6i ngay chim dut S\f anh huong dang kS ho1rtc quySn d6ng kiSm soat d6i v&i cac doanh nghi~p nay va ghi nMn tren bao cao kSt qua hoi.it d9ng kinh doanh hqp nhk NSu ph.ln SCY hfru cua Ngan hang trong khoan 16 cua cac cong ty lien kSt va lien doanh 16n han ho1rtc bing gia tri ghi s6 cua khoan d.lu tu vao cac cong ty lien kSt va lien doanh, Ngan hang khong phai tiSp t1,1c phan anh cac khoan 16 phat sinh sau d6 tren bao cao tai chfnh h9p nhit tru khi Ngan hang c6 nghfa VI) th\fC hi~n thanh toan cac khoan nq thay cho cac cong ty lien kSt va lien doanh. Ngoai ra, theo Thong tu 02 va Thong tu 09, cac chung khoan dfru tu la trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt (bao g6m ca trai phiSu do cac TCTD khac trong nu6ãc phat hanh giao djch tren thi trucmg tht'r c&p) cung du9ãc Vietcombank phan lo~i ng va trfch l~p d\f phong rui ro tuoãng t\f cac khoan cho vay khach hang dugc trinh bay t~i ThuySt minh 2(h). Cac khoan dfru tu dai h~n khac thS hi~n cac khoan dfru tu v6n vao cac do-n vi khac ma Vietcombank c6 du6i 11 % quySn biSu quySt va Vietcombank la c6 dong sang l~p; hoi:ic la d6i tac chiSn luge; hoi:ic c6 kha nang chi ph6i nh&t djnh vao qua trinh l~p, quySt djnh cac chfnh sach tai chfnh va ho~t d<)ng cua doanh nghi~p nh~n dfru tu thong qua van ban them thu~n cu nhan S\f tham gia H<)i d6ng Thanh vien/H<)i d6ng Quan tri/Ban diSu hanh nhung Vietcombank khong c6 quySn kiSm soat hay anh huemg dang kS d6i v6'i don vj dugc dfru tu. Cac khoan dfru tu dai h~n khac bao g6m chung khoan v6n, cac khoan g6p v6n dfru tu dai h~n khac c6 thai h~n niim gifr, thu h6i hoi:ic thanh toan tren m<)t nam (ngoai cac khoan g6p v6n, dfru tu vao cong ty lien doanh, lien kSt va cong ty con). Cac khoan dfru tu dai h~n khac duqc ghi nh~n theo gia g6c tru di d\f phong giam gia cac khoan dfru tu. D6i v6'i khoan dfru tu vao chung khoan niem ySt hoi:ic gia thi tmcmg cua khoan dfru tu dugc xac djnh m<)t each dang tin c~y, vi~c l~p d\f phong dugc th\fc hi~n d\fa tren gia thj trm'rng cua chung khoan.
Xu ly cac khoan cho vay kh6 thu h5i bing ngubn dà phong Chenh l~ch ty gia h6i doai.
Chung khoan nq do cac TCTD khac trong nu&c phat hanh Chung khoan ng do cac TCKT trong nu&c phat hanh.
Ngan hang Thrrong m~i CB phin Ngo~i thrrong Vi~t Nam 198 Trin Quang Khai, Qu~n Hoan Ki~m, Ha Nc)i, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hqp nhAt.
Ngan hang Thrrong m~i C6 phin Ngo~i thrrong Vi~t Nam 198 Trin Quang Khai, Qu~n Hoan Ki~m, Ha Ni}i, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQP nhit. ThuS phai tra (ThuySt rninh 38) - Thui thu nhtJ,p doanh nghif p phai tra -Thui gid tri gia tang phai tra. Phai tra xay dtJng va mua silm tai san c6 djnh TiSn gifr h9 cha thanh toan.
Ngan hang Thtrong m~i C6 phin Ngo~i thtrong Vi~t Nam 198 Trin Quang Khai, Qu~n Hoan Ki~m, Ha NQi, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhit.
Ngan hang Thtrong m~i CB phin Ngo~i thtrong Vi~t Nam 198 Trin Quang Khai, Qu~n Hoan Ki~m, Ha Nqi, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhit. Thu nMp tu mua ban ch(mg khoan kinh doanh Chi phf v~ mua ban chung khoan kinh doanh. (Trfch l~p )/hoan nh~p chi phf dJJ phong rui ro chtrng khoan kinh doanh (ThuySt minh 7). Lai thufin tir mua ban chrrng khoan dfiu hr. Thu nh~p tu mua ban chtrng khoan d~u tu Chi phf v~ mua ban chung khoan d~u tu Trf ch l~p d1J phong giam gia chtrng khoan v6n. Lai thufin tir ho~t d<)ng khac.
Thu nMp tu cac khoan cho vay dii xu ly b~ng quy dJJ phong rui ro. Ngan hang Thrrong m~i C6 phin Ngo~i thrrong Vi~t Nam 198 Trin Quang Khai, Qu~n Hoan Ki~m, Ha Nqi, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhAt. Thu nh~p tu thanh ly cac khoan dlu tu g6p v6n, mua c6 phln Hi,1ch toan lai theo phuong phap v6n chu soã hfru cua cac khoan dlu tu vao cac cong ty lien doanh, lien kSt (ThuySt minh 34(a)). Chi m)p thuS va cac khoan phf, 1~ phf Chi phf cho nhan vien.
Ngan hang Thtrong m~i C6 phin Ngo~i thrrong Vi~t Nam 198 Trin Quang Khai, Qu~n Hoan Ki~m, Ha Nqi, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQP nh~t.
Trang qua trlnh ho1;tt dong kinh doanh, Vietcombank th1Jc hi~n cac cong cà tai chfnh lien quan dSn cac khoan màc ngoai bang can d5i kS toan hqp nhĐ.t. Rui ro tfn dàng cua cac cong cà tai chfnh ngo1;ti bang duqc dinh nghfa la kha nang mang dSn rui ro tf n dàng cho Vietcombank khi mot trong cac ben lien quan dSn cong cà tai chfnh d6 khong th1Jc hi~n cac di~u khoan cua hqp d6ng. Bao lanh tai chfnh la cac cam kSt c6 di~u ki~n ma Ngan hang c§.p cho khach hang dS giao djch v6i mot ben tht'.r ba trong cac ho1;tt dong v~ bao lanh vay v6n, bao lanh thanh toan, bao lanh thàãc hi~n hqp d6ng va bao lanh di!.
Giao dich thu tfn dàng thuong m1;ti tra ngay la lo1;ti giao dich trong d6 Vietcombank cung dp tai chfnh cho khach hang cua mlnh, thong thuang nguai mua/nha nMp khiu hang hoa va ben thà huc'rng la nguai ban/nha xuĐ.t khiu. Giao dich thu tfn dàng tra ch~m se phat sinh rui ro khi h9p d6ng da duqc th1Jc hi~n ma khach hang khong thanh toan cho ben thà hm'mg. Cac thu tfn dàng tra ch~m khong duqc khach hang thanh toan duqc Vietcombank ghi nh~n la khoan cho vay bit buoc va cong nq tuo-ng t'.rng thS hi~n nghfa và tai chfnh cua Vietcombank phai thanh toan cho ben th\l hm:rng va th1Jc hi~n nghfa V\l cua Vietcombank trong vi~c bao lanh cho khach hang.
Ngan hang Thtrong ml;li C6 phin Ngol;li thtrong Vi~t Nam 198 Trin Quang Khai, Qu~n Hoan Ki~m, Ha N{>i, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQP nhit.