Thực trạng kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam – PGD Thủ Đức năm 2023

Mục tiêu cụ thể

Phân tích, đánh giá thực trạng huy động tiền gửi dân cư tại Ngân hàng TMCP VIB – PGD Thủ Đức năm 2018 - 2020 để thấy được tiềm năng và xu hướng hoạt động của Ngân hàng trong công tác huy động tiền gửi tiết kiệm dân cư. Đề xuất một số giải pháp để mở rộng, nâng cao hiệu quả công tác huy động tiền gửi dân cư và hoàn thiện công tác kế toán huy động tiền gửi tại Ngân hàng TMCP VIB – PGD Thủ Đức.

Kế toán huy động vốn trong NHTM .1 Kế toán tiền gửi

Nội dung TK: gồm các khoản phải trả lãi tiền gửi bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ cho các tổ chức kinh tế, cá nhân, Tổ chức tín dụng khác trong nước và nước ngoài. Nội dung TK: Phản ánh chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả kinh doanh của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển phân bổ các khoản chi này vào chi phí của các kỳ kế toán phù hợp với quy định của chuẩn mực kế toán.

Kế toán tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ .1 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

• Thủ tục và quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm
• Phương pháp hạch toán

Như vậy, khi nào chủ tài khoản ra lệnh (thể hiện trên các chứng từ kế toán) NH mới trích tài khoản của khách hàng để thực hiện các dịch vụ thanh toán (trừ trường hợp có lệnh của toà án, trọng tài kinh tế nhà nước hay NH chủ động thu nợ khi đến hạn). • Khi có sự thay đổi chữ ký của những người được uỷ quyền ký trên các giấy tờ thanh toán giao dịch với Ngân hàng hoặc khi thay đổi mẫu dấu, chủ tài khoản phải gửi cho Ngân hàng nơi mở tài khoản bản đăng ký mẫu dấu chữ ký hay mẫu dấu của đơn vị mới thay đổi.

Kế toán tiền gửi tiết kiệm

Nếu khách hàng không đến lĩnh lãi vào ngày tính lãi, kế toán cập nhật lãi vào phiếu lưu và rút số dư ngay cho khách hàng, sau đó trình bảng tính tiền lãi và phiếu lưu cho kiểm soát kiểm tra và ký nhận, đồng thời phản ánh bút toán nhập lãi vào gốc cho kỳ hạn mới. Trường hợp khách hàng rút tiết kiệm bằng đồng Việt Nam Nợ TK 4231: Nếu khách hàng rút tiết kiệm không kỳ hạn Nợ TK 4232: Nếu khách hàng rút tiết kiệm có kỳ hạn Có TK 1011: Số tiền khách hàng rút tiết kiệm. Trong trường hợp khách hàng lĩnh lãi trước, NH thực hiện tính và trả luôn lãi của cả kỳ hạn cho khách hàng và được ghi nhận vào tài khoản chi phí chờ phân bổ (TK 388) để phân bổ dần theo đinh kỳ kế toán.

Trong trường hợp trả lãi định kỳ và trả lãi khi đáo hạn thì việc tính lãi vẫn được thực hiện hàng tháng trên cơ sở dồn tích và được hạch toán vào tài khoản lãi và phí phải trả, NH sẽ tất toán tài khoản này cho khách hàng thanh toán lãi nhằm đảm bảo nguyên tắc phù hợp giữa thu nhập và chi phí trong kỳ kế toán. Và các quy trình hạch toán nghiệp vụ huy động vốn nói chung và hạch toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm nói riêng cũng đóng vai trò quan trọng để làm sao cho vốn huy động được an toàn, tránh mất mát tài sản của ngân hàng, quan tâm đến lợi ích của khách hàng và đảm bảo được tính cạnh tranh giữa các ngân hàng.

Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam – PGD Thủ Đức Tên gọi doanh nghiệp: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT

Thực hiện kiểm tra, kiểm soát các giao dịch kế toán do GDV thực hiện và các chỉ tiêu kinh doanh với mục tiêu đảm bảo các bút toán kế toán, quản lý tài chính và các chỉ tiêu kinh doanh được thực hiện trong khuôn khổ của pháp luật hiện hành, quy định của Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam. Chuyên viên quan hệ khách hàng cá nhận: Cung cấp các sản phẩm dịch vụ dành cho KHCN bao gồm các sản phẩm tín dụng, huy động vốn, thẻ và các dịch vụ chuyển tiền, chuyển khoản, thanh toán tự động, trả tiền kiều hối,…qua các kênh giao dịch của ngân hàng. Tinh thần làm việc đầy trách nhiệm của các nhân viên PGD đã và đang đáp ứng được mục tiêu mở rộng mạng lưới kinh doanh, phục vụ tốt hơn các giao dịch của dân cư cũng như nhu cầu phát triển của các doanh nghiệp đóng trên địa bàn quận và một số khách hàng truyền thống.

Kết quả này đạt được nhờ tăng trưởng tín dụng và huy động luôn được duy trì ở mức cao, tăng trưởng tín dụng cao hơn mức trung bình ngành và tốc độ tăng huy động cao hơn tăng tín dụng, chất lượng bộ máy quản trị của VIB cũng khá tốt khi các tỷ lệ lợi nhuận thuần đều tăng qua các năm.Thực trạng kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam - PGD Thủ Đức. Hằng ngày, kế toán viên căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

YY-ZZZ

Dựa vào 1 hay nhiều TK sổ cái được kết nối, chương trình tự động cập nhật, chuyển đổi tương ứng từ TK sổ cái (TK cấp 4) về TK cấp 3 mà NHNN đã ban hành thông qua bảng kết hợp TK, kế toán tổng hợp sẽ kiểm tra sự chính xác, khớp đúng của hạch toán phân tích và lập bảng cân đối TK vào cuối mỗi ngày. Đối với người gửi tiền là cá nhân nước ngoài phải xuất trình hộ chiếu có thời hạn hiệu lực còn lại dài hơn kỳ hạn gửi tiền (đối với trường hợp nhập, xuất cảnh được miễn thị thực); xuất trình hộ chiếu kèm thị thực có thời hạn hiệu lực còn lại dài hơn kỳ hạn gửi tiền (đối với trường hợp nhập, xuất cảnh có thị thực). Đối với người gửi tiền là người giám hộ hoặc người đại diện theo pháp luật, ngoài việc xuất trình CMND hoặc hộ chiếu, phải xuất trình thêm các giấy tờ chứng minh tư cách của người giám hộ hoặc người đại diện theo pháp luật của người chưa thành niên, người mất năng lực hành vi dân sự, người hạn chế năng lực hành vi dân sự.

Trường hợp gửi thông qua người khác, người gửi hộ phải cung cấp cho Điểm giao dịch tiết kiệm số CMND/ hộ chiếu hoặc giấy tờ tương đương còn thời hạn hiệu lực của chủ sở hữu tiết kiệm; các chứng từ gửi tiền phải ghi tên chủ sở hữu TGTK. - Khách hàng điền đầy đủ các thông tin trên Giấy yêu cầu mở tiền gửi có kỳ hạn thông tin người gửi (họ tên, số CMND, ngày cấp, nơi cấp, địa chỉ), thông tin gửi tiết kiệm (số tiền gửi, loại tiền gửi, loại tiết kiệm).

Phương pháp kế toán Hạch toán kế toán TGTK

Khách hàng đến mở sổ tiết kiệm, sau khi kiểm tra các giấy tờ tùy thân của KH còn hiệu lực và thu đủ tiền mặt thì giao dịch viên in thông tin lên sổ tiết kiệm, hướng dẫn khách đăng ký chữ ký mẫu, lập phiếu thu đã thu tiền sau đó giao dịch viên và kiểm soát viên ký tên đóng dấu trên sổ tiết kiệm trả lại cho KH. Khi khách hàng muốn rút vốn gốc (tới kỳ đáo hạn hoặc tất toán trước hạn), giao dịch viên nhận thẻ tiết kiệm đối chiếu với giấy tờ tùy thân của KH và thu hồi sổ tiết kiệm, lập phiếu chi, đối chiếu chữ ký của KH với chữ ký mẫu nếu đúng kiểm soát viên ký và yêu cầu chi tiền cho KH. - Kế toán tiết kiệm phải làm công việc hạch toán mỗi khi có phát sinh tiết kiệm, nghĩa là với mỗi bút toán phát sinh trong quá trình giao dịch gửi tiền, rút tiền với khách hàng, kế toán tiết kiệm phải ghi số tiền vào tài khoản Nợ, Có thích hợp và lưu vào hệ thống.

- Kiểm tra số liệu chi tiết lãi phải trả, lãi trả trước của từng khoản tiền gửi tiết kiệm đảm bảo khớp đúng với số dư tài khoản 49101 - Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam, tài khoản 388 - Chi phớ chờ phõn bổ theo dừi cho Phũng/Điểm giao dịch. Để đảm bảo an toàn và giữ bí mật tiền gửi khách hàng, trong mỗi chi nhánh chỉ có Giám đốc hoặc người được ủy quyền, kiểm soát viên, kế toán quầy giao dịch là những người được phộp truy cập vào chương trỡnh quản lý tiền gửi tiết kiệm để theo dừi quản lý trên màn hình (không được sửa đổi).