MỤC LỤC
(Nguồn báo cáo kế quả hoat động kinh doanh, chi nhánh Hai Bà Trưng) Trong 3 năm vừa qua, Eximbank chi nhánh Hai Bà Trưng Hà Nội đã đạt được mức tăng trưởng trung bình về tổng thu nhập là 148,36% và về lợi nhuận trước thuế là123,6%. Để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường, ngân hàng Eximbank luôn tìm mọi cách để mở rộng khối lượng tín dụng, nâng cao chất lượng tín dụng nhằm mục tiêu kinh doanh và an toàn vốn, có lãi để nộp ngân sách và tăng tích luỹ, góp phần cho việc phát triển nền kinh tế của Thủ đô và đất nước.
+ Các báo cáo tài chính (theo mẫu quy định của bộ tài chính) tối thiểu 03 năm gần nhất và các quý gần nhất. + Đối với pháp nhân hoạt động chưa được hai năm, yêu cầu gửi báo cáo tài chính đến thời điểm gần nhất. + Trong trường hợp cần thiết khách hàng phải cung cấp các báo cáo tài chính được kiểm toán và nhận xét của kiểm toán. + Báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, năng lực tài chính, tình hình đã vay nợ các tổ chức tín dụng, các tổ chức cá nhân khác và các nguồn thu nhập đẻ trả nợ. + Các tài liệu khác có liên quan. *) Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ vay vốn. + Cán bộ tiếp nhận hồ sơ vay vốn, hồ sơ dự án đầu tư, đồng thời chịu trách nhiệm kiểm tra tính đầy đủ về số lượng và tính pháp lý của hồ sơ vay vốn theo những quy định hướng dẫn lập hồ sơ nói trên. + Báo cáo trưởng phòng xin ý kiến chỉ đạo. + Thực hiện bước tiếp theo là thẩm định, trường hợp tài liệu khách hàng cung cấp chưa đầy đủ để tiến hành thẩm định xét duyệt thì cán bộ tín dụng yêu cầu và hướng dẫn khách hàng bổ sung hoàn thiện. *) Trình tự thẩm định. *) Thẩm định năng lực pháp lý. Khách hàng vay vốn phải có đủ năng lực pháp lý theo quy định của pháp luật, phải có đủ hồ sơ chứng minh năng lực pháp lý theo quy định của pháp luật hiện hành. *) Đối với doanh nghiệp. + Kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của doanh nghiệp. + Quyền hạn, trách nhiệm của các bên trong hợp đồng liên doanh đối với doanh nghiệp liên doanh. + Các quy định về quyền hạn, trách nhiệm trong điều lệ doanh nghiệp. + Tính pháp lý của các quyết định bổ nhiệm Giám đốc. + Người đại diện pháp nhân của doanh nghiệp là ai. + Thời hạn hợp đồng còn lại của doanh nghiệp. *) Đối với khách hàng là tư nhân. + Có đầy đủ năng lực dân sự theo quy định của bộ luật dân sự. + Có xác nhận về nhân thân của cá nhân thông qua các giấy tờ. *) Năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng. + Cán bộ tín dụng phải chú ý kiểm tra, phân tích đánh giá các hoạt động. kinh doanh của khách hàng. *) Ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh. + Kiểm tra sự phù hợp về ngành nghề trong đăng ký kinh doanh với ngành nghề kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp và phù hợp với dự án dự kiến đầu tư. + Ngành nghề kinh doanh được phép hoạt động, xu hướng phát triển của ngành. *) Mô hình tổ chức và bố trí lao động. + Quy mô hoạt động của doanh nghiệp. + Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + Số lượng lao động, cơ cấu lao động. + Trình độ quản lý, tay nghề của người lao động trong doanh nghiệp. + Việc chấp hành kỷ luật, quy trình lao động trong doanh nghiệp của người lao động. + Thu nhập của người lao động. *) Quản trị điều hành của lãnh đạo doanh nghiệp. + Trình độ và năng lực chuyên môn của người lãnh đạo. + Trình độ kinh nghiệm và năng lực quản trị điều hành và quản lý tài chính của người lãnh đạo. + Phẩm chất, tư cách, uy tín của người lãnh đạo trong và ngoài doanh nghiệp. + Khả năng nắm bắt thị trường, thích ứng hội nhập thị trường. + Vấn đề đoàn kết nội bộ, quyết tâm của lãnh đạo trong việc thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh. + Đoàn kết và thống nhất trong quản trị điều hành của ban lãnh đạo doanh nghiệp. + Trình độ quản lý của đội ngũ cán bộ kế cận. *) Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh. + Thương hiệu sản phẩm của doanh nghiệp, các sản phẩm chủ yếu và thị phần của sản phẩm. + Mạng lưới phân phối sản phẩm dịch vụ. + Lợi thế của doanh nghiệp, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, chiến lược kinh doanh và chính sách khách hàng của doanh nghiệp. + Các quan hệ giao dịch có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. *) Phân tích các rủi ro có thể xảy ra đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + Rủi ro về chính sách chế độ nhà nước, về bất khả kháng, về thị trường và các loại rủi ro khác. *) Quan hệ của khách hàng với các tổ chức tín dụng. + Quan hệ tín dụng. + Quan hệ tiền gửi. *) Thẩm định tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của khách hàng. *) Nguyên tắc thẩm định phân tích đánh giá. Các tài liệu sử dụng để phân tích đánh giá : + Tài liệu về tình hình hoạt động kinh doanh. + Các tài liệu tham khảo khác. Đánh giá về sự chính xác, trung thực của báo cáo tài chính. Việc tổng hợp số liệu, tính toán các chỉ tiêu kinh tế tài chính, chỉ số tăng trưởng để phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, tài chính của khách hàng cần phải được thực hiện qua nhiều năm. *) Các nội dung phân tích đánh giá. B4.Nhận tài sản đảm bảo tiền vay (có biên bản giao nhận tài sản). B5.Quản lý tài sản đảm bảo trong quá trình cầm cố thế chấp. B6.Xử lý tài sản đảm bảo. B7.Thanh lý hợp đồng đảm bảo tiền vay. *) Lập tờ trình thẩm định. - Tờ trình phải báo cáo đầy đủ các nội dung thẩm định đánh giá quyết định, đưa ra được kết luận thẩm định cuối cùng về tư cách của khách hàng. *) Báo cáo trưởng phòng nghiệp vụ. Sau khi lập tờ trình thẩm định xong cán bộ tín dụng báo cáo kết quả thẩm định và trình hồ sơ vay vốn tới trưởng phòng nghiệp vụ. Sau đó trưởng phòng nghiệp vụ chịu trách nhiệm kiểm tra lại hồ sơ, những nội dung cán bộ tín dụng đã nêu trong tờ trình, đồng thời có ý kiến độc lập đề xuất cho vay hay không cho vay. c) Trình duyệt hồ sơ vay vốn, phán quyết cho vay. *) Trình duyệt hồ sơ vay vốn. *) Báo cáo hội đồng tín dụng. *) Phê duyệt vượt mức phán quyết, tái thẩm định tín dụng. *) Soạn thảo hợp đồng. *) Đàm phán các điều kiện của hợp đồng. *) Ký kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay. *) Làm thủ tục giao nhận giấy tờ liên quan đến tài sản bảo đảm vốn vay. b) Giải ngân vốn vay, giám sát sử dụng vốn vay. *) Kiểm tra các căn cứ giải ngân. *) Trình duyệt giải ngân. c) Theo dừi khoản vay, thu nợ và xử lý cỏc vấn đề phỏt sinh. *) Kiểm tra sử dụng vốn vay. *) Theo dừi khoản vay. *) Theo dừi phõn tớch tỡnh hỡnh khỏch hàng trong thời gian vay vốn. *) Theo dừi việc thực hiện hợp đồng tớn dụng của khỏch hàng. Xử lý các phát sinh trong quá trình thu nợ. Cán bộ tín dụng xem xét điều chỉnh kì hạn nợ, gia hạn nợ khi khách hàng không trả đợc nợ đúng hạn như cam kết trên hợp đồng tín dụng. + Các tài liệu chứng minh nguyên nhân chậm trả nợ hoặc có xác nhận của người mua hàng, người thanh toán. + Đơn đề nghị ngân hàng gia hạn nợ, nêu lý do không trả được nợ. Trên cơ sở đề nghị của khách hàng cán bộ tín dụng kiểm tra tình hình thực tế của bên vay và lập tờ trình. *) Chuyển nợ quá hạn. Trường hợp đến hạn trả nợ mà:. + Khách hàng không có đề nghị điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ. + Có đề nghị nhưng do nguyên nhân chủ quan hoặc nguyên nhân khách quan không chính đáng. + Khách hàng cố tình chầy ì không trả nợ. + Đã gia hạn nợ tối đa theo quy định của quy chế cho vay. Cán bộ tín dụng phối hợp với phòng kế toán chuyển nợ quá hạn, áp dụng lãi suất nợ quá hạn và báo cáo trưởng phòng tín dụng trình lãnh đạo hướng xử lý thu hồi nợ quá hạn. + Phân tích nguyên nhân. + Cỏn bộ tớn dụng thường xuyờn theo dừi, đối chiếu số liệu với phũng kế toán xem số dư của khách hàng để phân loại nợ quá hạn. + Đánh giá tài sản thế chấp, cầm cố. + Biện pháp xử lý : Trường hợp khách hàng có nợ quá hạn đã được lãnh đạo có quyết định xử lý. d) Tất toán khế ước, thanh lý hợp đồng, lưu hồ sơ. *) Giải toả các hợp đồng bảo đảm tiền vay. *) Thanh lý hợp đồng tín dụng. *) Tất toán khoản vay. + Khi khách hàng trả hết nợ, cán bộ tín dụng tiến hành đối chiếu, kiểm tra với phòng kế toán về số tiền trả nợ gốc, lãi, phí để tất toán khoản vay. *) Thanh lý hợp đồng tín dụng. + Hợp đồng đương nhiên hết hiệu lực sau khi quyền và nghĩa vụ của các bên chấm dứt. + Thanh lý hợp đồng tín dụng theo điều kiện của hợp đồng tín dụng. Khi thu hết nợ gốc, lãi vay, tất toán khoản vay cán bộ tín dụng cùng với bộ phận kho quỹ tiến hành giải toả việc cầm cố, thế chấp, xuất kho tài sản theo quy định. Phòng tín dụng lưu các hồ sơ, giấy tờ sau :. + Các bản chính hoặc bản sao công chứng của hồ sơ pháp lý : + Bảng kê rút vốn vay và chứng từ. + Đối với các hồ sơ, giấy tờ là bản chính hoặc bản sao có công chứng mà phòng kế toán đã lưu thì phòng tín dụng chỉ cần lưu một bản sao không cần công chứng. + Tờ trình cho vay của cán bộ tín dụng và các ý kiến tham gia của các đơn vị có liên quan đối với khoản vay. + Các phòng có liên quan trong quá trình cho vay lưu trữ các hồ sơ giấy tờ cần thiết theo quy định hiện hành. *) Phương pháp tính toán cho vay.
Giữa số ký hiệu tài khoản tổng hợp, ký hiệu tiền tệ và số thứ tự tài khoản được ghi thêm dấu (.) để phân biệt. 1.3) Điều kiện, nguyên tắc, thủ tục, hồ sơ mở tài khoản cho khách hàng Nhằm thu hút các tổ chức kinh tế, công ty, doanh nghiệp quốc doanh và. + Việc thanh toán trên các tài khoản nội bảng được tiến hành theo phương pháp ghi sổ kép (Nợ - Có). Hàng ngày Exinbank phát sinh rất nhiều nghiệp vụ, các chứng từ gồm có:. Séc, ủy nhiệm chi, các phiếu chuyển khoản , phiếu thu, phiếu chi, phiếu thu tiền nội bộ…Nên khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì các thanh toán viên nhận được chứng từ sẽ xử lý một cách nhanh chóng, kịp thời. Căn cứ vào các loại chứng từ mà thanh toán viên hoạch toán và luân chuyển theo đúng quy trình. Khi khách hàng đến giao dịch với ngân hàng như: lĩnh tiền, nộp tiền. .thì phải sử dụng các bản chứng từ do ngân hàng in ấn phát hành và ghi đầy đủ các yếu tố in săn trên chứng từ không được tẩy xóa, sửa chữa. Nếu lập sai thì phải hủy bỏ lập lại chứng từ đúng. Đối với chứng từ nhiều liên khi lập phải lồng giấy than để đảm bảo tính khớp đúng giữa các liên, trong trường hợp này liên 1 được coi là liên chính, từ liên hai trở đi coi là liên phụ. - Kiểm soát chứng từ:. Khi cầm được chứng từ của khách hàng nộp vào, kế toán phải kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ như:. Mẫu chứng từ, số liên quy định, các yếu tố ghi trên chứng từ, số hiệu tài khoản, mẫu, dấu chữ ký của chủ tài khoản, CMND, số tiền bằng chữ, bằng số. Nếu chứng từ không hợp lệ thì trả lại cho khách hàng. Còn nếu chứng từ hợp lệ thì hoạch toán vào tài khoản thích hợp, sau đó chuyển kế toán trưởng kiểm tra chứng từ lần nữa nếu đúng thì xác nhận trên chứng từ. Ngân hàng Eximbank chi nhánh Hai Bà Trưng các phòng ban đều được trang bị máy vi tính hiện đại. Đa số các công việc tại ngân hàng đều thực hiện trên máy. Từ khâu hạch toán phân tích, hạch toán tổng hợp đến lên bảng cân đối do máy thực hiện. Kế toán chỉ làm khâu ban đầu là hạch toán chi tiết lên máy và sau đó máy tự động hạch toán tổng hợp và sau đó lên bảng cân đối. Xong kế toán chỉ kiểm tra lại số dư và bảng cân đối. 2) Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu của ngân hàng TMCP XNK VN chi.
* Ngân phiếu thanh toán là một công cụ thanh toán không dùng tiền mặt do ngân hàng thanh toán không dùng tiền mặt do ngân hàng nhà nước phát hành, có mệnh giá lớn hơn tiền mặt và có thời hạn được trao đổi qua lại do trên ngân phiếu không ghi đích danh, nếu nó được sử dụng như tiền mặt nhưng có thời hạn. -Đối với trường hợp nộp tiền mặt để chuyển đi ngân hàng khác thì giấy nộp tiền được đưa cho kiểm soát tiền mặt để vào sổ nhật kí quỹ, sau khi lấy đủ chữ ký của kiểm soát tiền mặt và thủ quỹ giấy nộp tiền được cho bộ phận kế toán thanh toán vốn giữa các ngân hàng để làm thủ tục chuyển tiền.