Phân tích hoạt động tài chính và đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp

Phân tích, đánh giá cơ cấu tài sản và nguồn hình thành tài sản

Về cơ cấu tài sản, bên cạnh việc so sánh giữa số tài sản cuối kỳ so với đầu năm còn phải xét tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng số và xu hớng biến động của chúng để thấy đợc mức độ hợp lý của việc phân bổ. Nếu xu hớng hay tỷ trọng của tài sản cố định tăng lên qua các năm, điều đó cho thấy doanh nghiệp đang tập chung đầu t vào tài sản cố định và điều này có nghĩa rằng trong tơng lai gần năng lực sản xuất của doanh nghiệp sẽ tăng cờng và hiện tại năng lực có thể giảm.

Phân tích các chỉ số hoạt động tài chính

Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Từ đó, ta sẽ đi vào phân tích thực trạng tình hình tài chính của "Trung tâm bán buôn bán lẻ hàng bách hoá văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng " để từ đó thấy đợc những mặt tích cực và hạn chế có các biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả. Nhiệm vụ chính của trung tâm là phân phối những sản phẩm về văn phòng phẩm và thiết bị văn phòng của các nhà máy trong nớc sản xuất cũng nh của nớc ngoài nh giấy các loại: giấy ngoại, giấy cuộn, giấy in, giấy photocopy.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Đây là văn phòng tổng hợp của Giám đốc công ty, có chức năng tham mu, trợ lý cho Giám đốc, thực hiện các chế độ hành chính, đồng thời có quyền kiểm tra, giám sát, đình chỉ mọi hoạt động của các cá nhân cũng nh tập thể khi vi phạm qui định của công ty. Phòng này có chức năng tham mu tổng hợp cho Giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp về việc xây dựng kế hoạch, giao kế hoạch cho các cửa hàng và tham mu giúp Giám đốc xác định phơng hớng, mục tiêu kinh doanh. Nhiệm vụ của phòng là chỉ đạo, lập chứng từ ban đầu và sổ sách cho các cửa hàng, quản lý vốn, tiền hàng, sử dụng vốn có hiệu quả, chỉ đạo công nợ và thu hồi công nợ, giám sát chứng từ chi tiêu theo đúng chế độ của nhà nớc.

Hiện nay công ty có ba cửa hàng bán lẻ tại Hà nội, các cửa hàng này hoạt động theo hình thức khoán nộp cho trung tâm nhằm cung cấp các mặt hàng văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng cho ngời tiêu dùng. Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập chung, tức là toàn bộ công tác kế toán của công ty đợc sử lý tại phòng kế toán tài vụ, từ khâu thu nhận và sử lý chứng từ ghi sổ, tập hợp và kết chuyển chi phí, lập báo cáo kế toán, phân tích và kiểm tra hiệu quả hoạt động kinh tế của công ty.

Phân tích hoạt động tài chính tại trung tâm bán buôn bán lẻ hàng bách hoá văn hoá phẩm và thiết bị văn phòng

Phân tích thực trạng của công ty

Cũng từ số liệu trên bảng 3 cho thấy, tỷ suất thanh toán của vốn lu động năm 1999 là 0,57 cho thấy trung tâm đã thừa tiền để thanh toán, nhng đến năm 2000 chỉ số này là 0,36 đã giúp công ty không bị ứ đọng tiền trong thanh toán và so với mức trung bình ngành là 0,2 thì tỷ suất này đã đáp ứng đợc nhu cầu trong khả năng thanh toán. Ta thấy nhu cầu vốn lu động thờng xuyên của năm 99 nhỏ hơn 0, nghĩa là nợ ngắn hạn lớn hơn tồn kho và phải thu chứng tỏ nợ ngắn hạn của trung tâm lớn là không tốt không đảm bảo lợng vốn ngắn hạn doanh nghiệp cần để tài trợ cho hàng tồn kho và các khoản phải thu. Nh vậy khi phân tích các khoản phải thu ta thấy các khoản phai thu của công ty giảm xuống khi thay đổi cơ cấu các khoản phai thu của khách hàng, trả trớc cho ngời bán và phải thu khác.Công ty đã giảm đợc khoản phải thu của khách hàng, mang lại lợi ích kinh tế cho công ty mặc dù cha đợc cao và công ty cần phải có giải pháp để giảm khoản này hơn nữa, nâng cao hiệu suất sử dụng TSLĐ.

Nếu việc đầu t vào TSLĐ của công ty giảm xuống thấp hơn nữa sữ gây khó khăn cho công ty trong khâu thanh toán cũng nh trả nợ tiìen vay , đậc biệt là hàng tồn kho và các khoản phải thu còn chiiến tỉ trọng lớn trong tổng số tài sản của công ty. Phân tích các chỉ tiêu tài chính thông bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh Qua bảng cân đối kế toán ta có thể đấnh giá tình hình cơ cấu nguồn vốn và sự đảm bảo các nguồn vốn huy động cũng nh khả năng tài chính của công ty biến động ra sao , song để hiểu nó tác động nh thế nào đến hiệu quả sản xuất kinh doanh thì cần đi sâu phân tích bảng báo cáo kết quả kinh doanh trong kì của công ty. Niều khi nhìn vào con số hay chỉ số tổng quát cho phép ta có thể nhận xét chung chung mà thôi , còn các chỉ số hoạt động sẽ cho ta một kết luận chắc chắn hơn về hoạt động tài chính của một doanh nghiệp và các chỉ số này sẽ đánh giá năng lực tận dụng tối u hay cha mà nhà quản lý vận dụng đẻ quản lý nguồn vốn của mình sao cho hợp.

Tuy nhiêm ta có thể thấy nếu nh công ty chiém dụng vốn ngắn hạn , đặc biệt là chiếm dụng vốn của ngời bán quá nhiều sẽ gây tình trạng lạm dụng vốn của đối tác , nó không những làm giảm khả năng thanh toán của doanh nghiệp mà còn giảm uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng.

Tăng cờng công tác quản lý TSLĐ - VLĐ

Với số vốn thu đợc cộng với khoản lãi thu đợc sẽ giúp công ty trang trải những khoản chi cần thiết để phục vụ cho tru kì sản xuất kinh doanh sau đó là việc trả lơng , chi phí bán hàng … Nhìn chung nếu hàng hoá bán đợc thì sẽ là phần thởng quý giá đối với công ty. Từ số doanh thu bán đợc ngoài phần trang trải chi phí , nếu có lãi sẽ đầu t thêm vào trang thiết bị ,đầu t vào TSLĐ , thu hút đầu t bên mgoài rút ngắn thời gian thu hồi vốn. - Công ty cần nâng cao hiệu quả VCĐ thông qua việc nâng caio hiệu quả sản xuất kinh doanh , khai thác tối đa năng lực sản xuất của từng TSCĐ , quản lý bảo quản TSCĐ.

Đối với trung tâm bán buôn bấn lẻ hàng bách hoá văn hoá phảm và thiếtbị văn phòng không phải là doanh nghiệp chuyên sản xuất mà là doanh nghiệp chuyên kinh doanh thơng mại nên tỷ trọng TSCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản. Bên cạnh đó công ty cũng cần trang bị những thiết bị phù hợp cho các phòng để dễ ràng hơn trong viẹc tính toán nh máyvi tính ,giảm bớt đợc một số công việc cho CBCNV và cùng để hoà nhập cho sự tiến bộ của khoa học kĩ thuật.

Nâng cao khả năng thanh toán và hiệu quả tài chính của công ty

Giải pháp tốt nhất để nâng cao khả năng thanh toán nhanh của công ty là tăng cờng dự trữ vốn bằng tiền hay giảm tối đa các khoản chiếm dụng không hợp lý còn trong trơng hợp cấp bách thì công ty phải đi vay ngân hàng để trả. Chúng ta đã đề cập đến 4 giải pháp độc lập ở trên nhằm đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh cao hơn và ổn định hơn nền tài chính doanh nghiệp song thực tế các giải pháp có mối quan hệ ràng buộ lẫn nhau do nguồn lực có hạn và doanh nghiệp không chỉ tiến hành một giải pháp độc lập nào đó mà bỏ qua những giải pháp khác. Lợi thế khi có nhân viên đợc đào tạo ra rất quan trọng , tuy nhiên chi phí cho lao động là vấn đề nan giải , nó chỉ tiến hành khi doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả , tạo ra lợi nhuận trên thực tế công ty cần trẻ hoá đội ngũ lao động để lực lợng lao động có dợc sự thích ứng , năng động sáng tạo cao hơn nữa và nâng cao hiệu qủa hệ thống quản lý tài chính.

Nó không những làm cho hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty tăng nên , tạo đợc chỗ dứng trên thị tr- ờng , nâng cao khả năng cạnh tranh mà còn giúp cho công ty đánh giá đợc thực trạng tài chính của mình phát huy những mặt tích sực và hạn chế những mạt tiêu cực cho công ty để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và lành mạnh hơn nền tài chính doanh nghiệp. Nếu hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty đợc nâng cao , sẽ có lãi và lãi gia tăng sẽ là đièu kiện đẻ công ty bổ xung nguồn vốn chủ sở hữu của mình , tăng khả năng tự chủ trong kinh doanh của công ty và từ đó sẽ phân phối cơ cấu tài sản hợp lý hơn.