Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính cho doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng

Nội dung công tác phân tích tài chính đối với Doanh nghiệp vay vốn

Nhân tố chủ quan

Vì vậy, có rất nhiều nhân tố khác nhau gây những ảnh hởng trực tiếp cũng nh gián tiếp tới chất lợng phân tích tài chính của doanh nghiệp, ở đây xin đợc phân chia theo 2 nhóm nhân tố chính : nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan. Trong thời kỳ Ngân hàng thu hẹp tín dụng, nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp có thể kỹ hơn, phức tạp hơn, khó khăn hơn, và ngợc lại, thời kỳ Ngân hàng mở rộng tín dụng thì quy trình,.

Nhân tố khách quan

Chẳng hạn, với các khoản cho vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng nh các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ đợc Ngân hàng quan tâm hơn, vì nó ảnh hởng tới khả năng trả nợ của Doanh nghiệp. Trong khi đó, với các khoản cho vay trung và dài hạn, thì Ngân hàng lại đề cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi và hiệu quả hoạt động của Doanh nghiệp, vì trong dài hạn chính lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chính mới là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của Doanh nghiệp.

Sự ra đời, phát triển, mô hình tổ chức và khái quát nội dung hoạt động

Đây là một quận mới thành lập, các Ngân hàng Thơng mại khác trên địa bàn đã có ba chi nhánh nhng các Ngân hàng này đều có trụ sở trên trục đờng Nguyễn Trãi, nói chung là các Chi nhánh còn nhiều hạn chế về trình độ công nghệ và các sản phẩm dịch vụ Ngân hàng, nhất là dịch vụ thanh toán quốc tế, ngoại tệ, thanh toán chuyển tiền điện tử..Nhờ có sự chỉ đạo, quan tâm, giúp đỡ và sự hỗ trợ về mọi mặt của Ban lãnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam, ngày 12/3/2001, NHNo&PTNT Nam Hà Nội đợc thành lập và chính thức khai trơng hoạt động từ ngày 08/05/2001. * Công tác Thanh tra, Kiểm tra: Do đặc thù là Chi nhánh mới thành lập nên Phòng Kiểm tra Kiểm toán nội bộ bớc đầu là ổn định tổ chức, nghiên cứu văn bản chế độ, xây dựng quy chế làm việc của cơ quan, bắt đầu từ tháng 6, công tác Kiểm tra Kiểm toán đã thực sự phát huy tác dụng góp phần quan trọng cho việc chỉ đạo điều hành kinh doanh, chấn chỉnh kịp thời các sai sót trong thực hiện nghiệp vụ, nâng cao chất lợng kinh doanh, an toàn tài sản.

Tình hình cho vay tại Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Néi

* Công tác Tin học và hiện đại hoá Ngân hàng: mục tiêu kinh doanh lâu dài của Chi nhánh là trên cơ sở xây dựng mô hình thí điểm Ngân hàng hiện đại, sử dụng công nghệ Ngân hàng tiên tiến, tỷ trọng các dịchvụ và cung cấp các tiện ích Ngân hàng cao so với Tín dụng truyền thống. Mặt khác, là Chi nhánh phụ thuộc của NHNo&PTNT Việt Nam, cho nên đờng đi nớc bớc của Chi nhánh căn cứ vào mục tiêu, phơng hớng của NHNo&PTNT Việt Nam, lấy đó làm đờng lối hoạt động và vận dụng vào thực tiễn của Chi nhánh, thực hiện một cách phù hợp, sáng tạo sao cho vừa thực hiện đợc nh kế hoạch ở trên đa ra, vừa phát huy tính chủ động, năng lực.

Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội

Công ty liên doanh TYOTA Giải Phóng

- Hệ số nợ tổng tài sản của cả 3 năm đều nhỏ hơn 0,5, phản ánh số nợ phải trả của Công ty nhỏ so với tổng tài sản, điều này cũng đợc phản ánh một phần ở khả năng thanh toán tốt của Công ty đã đợc phân tích ở trên. Đánh giá tổng quát : Tình hình tài chính nói chung của Công ty liên doanh Toyota Giải phóng trong 3 năm liên tục lành mạnh, các khoản công nợ rõ ràng, các hệ số tài chính tốt, kết quả kinh doanh năm 2000 có lãi, vòng quay.

Công ty Thực phẩm miền Bắc

+Hệ số cơ cấu tài sản lu động cả 3 năm rất cao trong tổng tài sản chứng tỏ Tài sản lu động còn chiếm phần lớn trong tổng tài sản, tức là tài sản cố định trong tổng tài sản thấp, đây cũng là đặc điểm của nghành nghề kinh doanh đa dạng các mặt hàng thực phẩm tơi sống, thực phẩm công nghệ, bia, rợu, thuốc lá đòi hỏi vốn lu động lớn. Nh vậy, mặc dù vốn chủ sở hữu chiếm phần nhỏ trong tổng nguồn vốn nhng khả năng sinh lời của Vốn chủ sở hữu cao chứng tỏ Công ty đang trên đà phát triển và hiệu quả kinh doanh sinh lợi cao.

Kết quả đạt đợc

Qua phân tích tài chính công ty Liên doanh TOYOTA Giải Phóng và Công ty Thực phẩm miền Bắc ở trên cho ta thấy, các chỉ tiêu đem ra tính toán và phân tích đều là các chỉ tiêu phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh nói chung và khả năng thanh toán của Công ty nói riêng, sau khi tính toán xong đợc phân tích tơng đối cụ thể mặt tốt mặt tồn tại của tài chính và đôi chút có sự tổng hợp, liên kết phân tích giữa các mặt và các số liệu. Do đó Cán bộ Tín dụng phòng Kinh doanh trong quá trình tính toán các chỉ tiêu tài chính của Doanh ngiệp vay vốn đã sử dụng phần mềm cài đặt sẵn trên máy, không phải tính toán thủ công, vừa mang lại độ chính xác cao, vừa nhanh gọn và hiệu quả, giảm đợc rất nhiều công sức bởi vì phơng pháp tính toán thủ công thì đơn giản nhng công thức tính thì lại công kềnh, các con số lại nhiều và lớn, các chỉ tiêu cần phải tính toán cũng rất lớn, nếu thủ công việc tính toán đó phải thực hiện bằng máy tính kế toán thì mất rất nhiều thời gian, kết quả có thể bị nhầm.

Những tồn tại và nguyên nhân

Tuy nhiên, đối với Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh, do cơ chế tài chính hiện nay đối với các loại hình Doanh nghiệp này còn khá lỏng lẻo, việc thực hiện các quy định về hoạch toán, kế toán của doanh nghiệp cha đầy đủ, chính xác, các doanh nghiệp thờng nộp cho Ngân hàng các báo cáo tài chính sao cho các báo cáo phản ánh một cách có lợi nhất cho mục đích tín dụng và giao dịch với Ngân hàng, thờng là thu nhập trớc thuế đa xuống rất thấp để giảm số thuế phải nộp hoặc giảm một số chỉ tiêu khác trong Bảng cân đối kế toán. - Theo loại hình Doanh nghiệp: các loại hình Doanh nghiệp khác nhau ở nhiều đặc điểm lớn nh: Quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, các Doanh nghiệp Nhà nớc thờng có vốn chủ sở hữu lớn hơn hoặc lớn hơn rất nhiều các Doanh nghiệp t nhân, Công ty trách nhiệm hữu hạn, do đó các Doanh nghiệp Nhà nớc sẽ tiến hành sản xuất kinh doanh tất cả các ngành nghề kinh doanh mà đợc xét duyệt trong giấy đăng ký kinh doanh, và kinh doanh với số lợng lớn, trong khi đó các Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty t nhân có hiện tợng là ngành nghề đăng ký kinh doanh rất rộng nhng vì thiếu vốn hoặc mới thành lập hoặc vì lý do nào đó mà cha kinh doanh hết đợc nghành nghề đã đăng ký, hoặc có kinh doanh cũng chỉ rất nhỏ.

Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc

Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích đánh gía tài chính, nó giúp cho Cán bộ Tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà không có căn cứ cụ thể. Hiện nay, đã có quy trình thẩm định cụ thể hớng dẫn đến từng Ngân hàng Thơng mại nhng cha có một văn bản hớng dẫn nào về quy trình phân tích đánh giá tài chính khách hàng nói chung và Doanh nghiệp nói riêng.

Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

Trong giai đoạn đất nớc đang chuyển mình hội nhập với khu vực và quốc tế hiện nay, không chỉ riêng cán bộ Ngân hàng mà tất cả mọi ngời, những ai muốn theo kịp sự phát triển của xã hội và làm việc có hiệu quả đều phải không ngừng trau rồi và trang bị kiến thức mới. Mặc dù cho đến nay, hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn đã ban hành rất nhiều quy định, văn bản cụ thể về nhiều mặt và lĩnh vực cụ thể khác nhau, từ những quy định trong công tác thi đua đến những quy định, quyết định hớng dẫn cụ thể từng nghiệp vụ hoạt động Ngân hàng nhng cho đến nay cha hề có văn bản nào quy định cụ thể về một quy trình về phân tích đánh giá tài chính danh nghiệp vay vốn, hiện chỉ có quy.

Kiến nghị với các Doanh nghiệp

Từ đó, có thể vận dụng linh hoạt, sáng tạo kiến thức kinh nghiệm của bản thân vào công việc, tạo điều kiện cho chất lợng phõn tớch tài chớnh đợc chớnh xỏc, rừ ràng, thống nhất. Ngân hàng cũng có thể t vấn giúp Doanh nghiệp về tình hình tài chính hiện tại của Doanh nghiệp, giúp cho công tác điều hành quản lý của Ban lãnh đạo doanh nghiệp họat động tốt hơn, khắc phục những khó khăn hiện tại, tiếp tục duy trì, phát huy những thế mạnh đã có.