Hoạt động Thanh Toán Trong Kinh Doanh Tại Công Ty XNDPTW I

Thanh toán với ngời mua

Đối với các doanh nghiệp khi đã hoạt động sản xuất kinh doanh và cung cấp hàng hoá, dịch vụ ra thị trờng thì khách hàng của họ đều rất đa dạng, tuỳ loại hình sản xuất kinh doanh mà đó có thể là cá nhân ngời tiêu dùng, các doanh nghiệp khác, các tổ chức xã hội, họ có thể ở trong nớc hay ở nớc ngoài. Nếu trong điều khoản bán hàng có đề nghị chiết khấu tiền mặt thì thời kỳ bán chịu sẽ gồm hai phần : Thời kỳ bán chịu thuần tuý và thời kỳ chiết khấu tiền mặt - thời kỳ bán chịu thuần tuý là thời kỳ khách hàng bắt buộc phải trả tiền, thời kỳ này bắt đầu kể từ khi viết hoá đơn bán hàng chứ không phải là khi ngời mua đã nhận đợc hàng ; thời kỳ chiết khấu tiền mặt là thời kỳ nếu khách hàng trả tiền thì sẽ đợc giảm trừ một tỷ lệ % nhất định.

Thanh toán với nhà nớc

Nh ở trên đã nói doanh nghiệp cũng phải tìm hiểu những thông tin tín dụng về khách hàng để từ đó đánh giá khả năng khách hàng sẽ không trả tiền, xác định đợc khả năng tài chính của họ để quyết định có nên bán chịu hay không nhằm tránh những rủi ro không đáng có. Doanh nghiệp nên áp dụng các dịch vụ sau bán hàng: Bảo hành, sửa chữa nhằm củng cố lòng tin của khách hàng kích thích nhu cầu thanh toán… ngay của khách hàng bởi vì lúc đó khách hàng đã yên tâm vào chất lợng sản phẩm của doanh nghiệp.

Tín dụng ngân hàng

Đến hạn doanh nghiệp sẽ phải thực hiện thanh toán đầy đủ cho ngân hàng theo đúng qui định về trả lãi và gốc mà ngân hàng đa ra khi doanh nghiệp xin vay. Nói chung các doanh nghiệp đều thực hiện thanh toán đầy đủ với ngân hàng chỉ trừ khi doanh nghiệp làm ăn không có lãi, dự án không đạt hiệu quả.

Vay của CBCNV

Căn cứ vào hạn mức tín dụng đã thoả thuận, doanh nghiệp có thể nhận tiền vay nhiều lần, nhng tổng các món nợ sẽ không vợt quá hạn mức đã định.

Vì sao phải đánh giá?

Đánh giá để biết thực trạng tài chính của doanh nghiệp tốt hay không tốt. Doanh nghiệp có bị chiếm dụng vốn nhiều không, có đi chiếm dụng vốn nhiều không?.

Phơng pháp đánh giá

Dựa vào bảng trên ta thấy, kể từ khi tiếp nhận NVL nhập kho cho đến khi thu đợc tiền bán hàng mất một khoảng thời gian là 105 ngày, khoảng thời gian này gọi là chu kỳ kinh koanh và nó có hai bộ phận hợp thành: Bộ phận thứ nhất là khoảng thời gian kể từ khi doanh nghiệp nhập kho NVL cho đến khi doanh nghiệp giao hàng cho ngời mua, khoảng thời gian này gọi là chu kỳ dự trữ (theo bảng trên là 60 ngày). Nhng đến nay, để kịp phát triển với tốc độ của thế giới cũng nh đáp ứng nhu cầu dân sinh, xí nghiệp đã có công nghệ hoàn thiện và không ngừng đầu t thay đổi trang thiết bị nhằm hiện đại hoá dây chuyền sản xuất, tăng khối lợng cũng nh chất lợng thuốc sản xuất ra. Từ kỹ thuật sản xuất ban đầu chủ yếu dựa trên các thiết bị loại nhỏ, thủ công đến nay Xí nghiệp đã có dây chuyền công nghệ bào chế tơng đối hiện đại, bao gồm : Một dây chuyền sản xuất thuốc viên, một dây chuyền sản xuất thuốc tiêm và một dây chuyền sản xuất thuốc tiêm kháng sinh.

Về kim ngạch thanh toán

Nh vậy qua bảng và cỏc biểu đồ trờn ta cú thể thấy rừ ở cả ba năm thỡ tỷ lệ thanh toán trong nớc của Xí nghiệp luôn cao hơn so với thanh toán quốc tế. Sở dĩ nh vậy là vì Xí nghiệp chỉ có giao dịch mua NVL đầu vào với ngời bán ở nớc ngoài mà không thực hiện xuất khẩu trực tiếp sản phẩm làm ra. Tuy nhiên sang năm 2001, Xí nghiệp hoạt động lại có hiệu quả hơn, sản phẩm tiêu thụ nhiều làm kim ngạch thanh toán tăng hơn so với hai năm trớc.

Tình hình công nợ và thanh toán trong kinh doanh

Bên cạnh đó, với tình hình cạnh tranh gay gắt của thị trờng dợc phẩm hiện nay, số thành phẩm tồn kho cha chắc đã tiêu thụ đợc nhanh chóng để chuyển thành dòng tiền vào và nh vậy có thể gây khó khăn cho khả năng thanh toán của Xí nghiệp. Ta có thể thấy là hệ số này là giảm dần nh vậy là Xí nghiệp thu hồi các khoản nợ chậm, vòng quay vốn bị chậm lại, tốc độ luân chuyển vốn giảm, làm gia tăng nhu cầu tiền. Nh vậy hoạt động thanh toán trong kinh doanh của Xí nghiệp dợc phẩm TWI chủ yếu gồm có quan hệ với ngân hàng (vay vốn và lập TK tiền gửi), với ngời mua (bán sản phẩm của Xí nghiệp), với ngời cung cấp (mua NVL, nhiên liệu đầu vào )… và với nhà nớc (Xí nghiệp có nghĩa vụ nộp các khoản thuế).

Thanh toán với ngời cung cấp

Khi mà thực hiện mua chịu thì Xí nghiệp thờng không có so sánh với hình thức tín dụng nào khác mà chỉ đánh giá đó là một khoản có giá trị lớn mà Xí nghiệp cha có đủ tiền ngay để thanh toán, hơn nữa thanh toán chậm sẽ giúp Xí nghiệp có thời gian sản xuất, bán hàng thu tiền về để thanh toán hoặc không thì chỉ phải vay ngân hàng trong một thời gian ngắn để trả khoản tiền nợ. Còn hình thức UNC là Xí nghiệp vay ngắn hạn của ngân hàng sau đó dùng tiền này để trả cho ngời cung cấp theo hình thức UNC, hình thức này đợc Xí nghiệp sử dụng nhiều nhất vì số tiền mua hàng giá trị lớn nên Xí nghiệp vay ngân hàng để có thể hỗ trợ thêm việc thanh toán của Xí nghiệp. Nh vậy ta có thể thấy là Xí nghiệp đều cố gắng trả số tiền mua hàng và có sử dụng hình thức thanh toán chậm trả (cả ba năm. đều vẫn còn số tiền phải trả), đôi khi Xí nghiệp vẫn còn nợ đọng trong việc thanh toán và có bị phạt nhng những trờng hợp nh vậy cũng ít khi xảy ra, nếu có thì chỉ với giá trị không lớn lắm.

Thanh toán với ngời mua

Xí nghiệp không có qui định thời gian dài hơn vì đối tợng mà Xí nghiệp bán gián tiếp này là đóng vai trò trung gian phân phối, sau khi mua của Xí nghiệp họ lại bán cho đối tợng khác, nh vậy họ không có sản xuất hay tái chế lại nên có thể nói chu kỳ kinh doanh của họ là không dài. Khi bán hàng Xí nghiệp thờng đa ra mức giá là: Bình thờng vẫn theo giá thị tr- ờng nh đã nói ở trên, nhng nếu khách hàng thanh toán ngay hoặc trong khoảng thời gian 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng thì sẽ đợc hởng chiết giá từ 3,5% đến 4%. Sở dĩ Xí nghiệp làm nh vậy là vì Xí nghiệp chỉ giao dịch với hai công ty TNHH trong số đối tợng bán gián tiếp (công ty TNHH Việt Anh và Công ty TNHH Những Vì Sao) cho nên nếu họ không chấp thuận đợc điều kiện đó thì Xí nghiệp cũng không cần thiết vì họ chỉ là con số khách hàng nhọ, khối lợng sản phẩm mà họ mua thì không thể lớn bằng với các doanh nghiệp kia.

Thanh toán với nhà nớc

Nhng nếu có quá thời hạn qui định mà cha thanh toán thì nhất là đối với các khách hàng quen thuộc Xí nghiệp không phạt gì khi họ thực hiện thanh toán sau đó. Xí nghiệp cũng có sự dễ dàng hơn đối với đối tợng mà Xí nghiệp bán gián tiếp, nếu họ có thanh toán chậm một chút cũng không sao bởi vì là Xí nghiệp còn mua NVL của họ. Qua bảng này có thể thấy tình hình thực hiện thanh toán với nhà nớc của Xí nghiệp là tốt, cụ thể là với các khoản thanh toán phát sinh trong kỳ đều đợc Xí nghiệp thực hiện nộp đầy đủ, không có tình trạng dây da nợ đọng.

Thanh toán với ngân hàng và các tổ chức tín dụng

Xí nghiệp thờng thực hiện mở L/C tại ngân hàng này để thanh toán cho ngời cung cấp ở nớc ngoài. Khi mở L/C thì đòi hỏi phải có tài khoản ký quỹ, tiền trên tài khoản này có thể đợc lấy từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng. Việc Xí nghiệp đợc vay cũng phần lớn là dựa vào uy tín của Xí nghiệp với ngân hàng từ trớc đến nay.

Vay của CBCNV

Kể từ năm 1996, Xí nghiệp đã thực hiện các đợt vay CBCNV để tài trợ cho nhu cầu vốn ngắn hạn của minh. Với những ngời cho vay số tiền lớn, nếu muốn rút gốc phải báo trớc cho Xí nghiệp ít nhất là một tháng. - Cứ sau ba tháng, Xí nghiệp sẽ tổng kết lại quá trình thực hiện, trả lãi, trả gốc cho nh÷ng ngêi cã nhu cÇu.

Tín dụng thơng mại hay mua chịu của nhà cung cấp

Hơn nữa, trong điều kiện hiện nay, việc áp dụng các lãi suất tăng thêm khi cấp tín dụng cũng nh phạt % nợ quá hạn là ít xảy ra vì ngời bán cũng muốn giữ khách hàng, tạo mối quan hệ tốt, cho nên, trong nhiều trờng hợp Xí nghiệp nên tận dụng nguồn tài trợ này và do đó có thể hạn chế đợc chi phí sử dụng vốn do phải trả lãi nếu đi vay ngân hàng. - Đối các khách hàng ít có quan hệ lâu dài với Xí nghiệp , các nhà thuốc, quầy thuốc, vì số lợng khách hàng loại này là lớn nên Xí nghiệp sẽ lập một danh sách và xếp loại họ theo độ tin cậy căn cứ vào tình hình kinh doanh hiện tại của họ cũng nh các quan hệ với Xí nghiệp trớc đây. Mặc dù là đã có quan hệ lâu dài với khách hàng hay không thì Xí nghiệp vẫn nên áp dụng các hình thức nh phạt % nợ quá hạn trên doanh số bán hay phạt theo một số tiền nhất định, tuy nhiên mức này không nên lớn quá chỉ đủ để báo động cho khách hàng lần sau phải thực hiện thanh toán nghiêm chỉnh hơn.

Mặc dù hiện nay do các công ty tài chính đều là thuộc các tổng công ty lớn nên phạm vi khách hàng của họ chỉ chủ yếu là các công ty thành viên và các doanh nghiệp có quan hệ kinh doanh với tổng công ty nhng trong tơng lai họ sẽ mở rộng phạm vi khách hàng và sẽ. Nhà nớc cũng cần tạo điều kiện để sớm hình thành các công ty cung cấp các dịch vụ tài chính nh các công ty cung cấp thông tin tín dụng của các doanh nghiệp, hình thành các công ty mua nợ ,việc này sẽ hỗ trợ nhiều cho các doanh nghiệp… trong hoạt động kinh doanh của họ, đặc biệt là trong hoạt động thanh toán.