MỤC LỤC
Phải thu của Công ty TNHH Hồng Ngọc Doanh thu bán bản lề sàn Newstar Thuế GTGT ủầu ra phải nộp.
Phiếu ủề nghị xuất kho: do thủ kho lập khi bỏn hàng với cỏc nội dung về tờn vật tư, hàng húa; ủơn vị tớnh; số lượng, ủơn giỏ, thành tiền…nhằm theo dừi chặt sẽ số lượng thành phẩm xuất bỏn, là căn cứ ủể thủ quỹ thu tiền, kế toỏn lập hoỏ ủơn GTGT, ghi giá vốn hàng bán. Phương thức thanh toán L/C: Áp dụng theo yêu cầu của khách hàng sẽ trả một số tiền nhất ủịnh thụng qua việc mở L/C. Húa ủơn GTGT: là chứng từ do kế toỏn lập khi bỏn hàng, nhằm xỏc ủịnh số Trị giá vốn sản phẩm ðơn giá Sản lượng sản phẩm =.
Giỏ thực tế thành phẩm tồn ủầu kỳ + Giỏ thực tế thành phẩm nhập trong kỳ Số lượng thành phẩm tồn ủầu kỳ + Số lượng thành phẩm nhập trong kỳ Trong ủú : ð là ủơn giỏ xuất kho bỡnh quõn gia quyền. Hoỏ ủơn GTGT bao gồm cỏc thụng tin về hàng bỏn như: tờn hàng, ủơn vị tớnh, số lượng, ủơn giỏ, thành tiền, ủịa chỉ khỏch hàng…là căn cứ lờn cỏc sổ kế toỏn cú liờn quan; là chứng từ ủể người mua vận chuyển hàng trờn ủường và thanh toỏn tiền hàng. Căn cứ toàn bộ chứng từ liờn quan ủến việc chuyển giao hàng húa phũng kinh doanh sẽ chuyển giao hàng hóa cho khách hàng.
+ Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công vượt trên mức bình thường và chi phí sản xuất chung cố ủịnh khụng phõn bổ tớnh vào giá vốn hàng bán trong kỳ;. + Chi phớ xõy dựng, tự chế tài sản cố ủịnh vượt trờn mức bỡnh thường khụng ủược tớnh vào nguyờn giỏ tài sản cố ủịnh hữu hình tự xây dựng, tự chế hoàn thành;. + Kết chuyển giá vốn của sản phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ ủó bỏn trong kỳ sang Tài khoản 911 “Xỏc ủịnh kết quả kinh doanh”;.
+ Kết chuyển toàn bộ chi phí kinh doanh bất ủộng sản ủầu tư phỏt sinh trong kỳ ủể xỏc ủịnh kết quả hoạt ủộng kinh doanh;. - Cuối Quý căn cứ vào cỏc chứng từ như Húa ủơn GTGT; Húa ủơn bỏn hàng, phiếu ủề nghị xuất kho, bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn, phương thức thanh toỏn L/C, bảng phân bổ giá vốn và các chứng từ khác liên quan. - Sau ủú kế toỏn ghi vào sổ nhật lý chung và hạch toỏn chi tiết vào sổ kế toỏn chi tiết tài khoản 632 – “Giá vốn hàng bán”.
Chi phớ vật liệu quản lý: Mực photo, hoỏ ủơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy in, văn phòng phẩm,…. Chí phí khấu hao TSCð: Nhà cửa vật kiến trúc, phương tiện vận tải truyền dẫn, máy móc thiết bị, thiết bị dụng cụ quản lý. + Cụng ty ỏp dụng trớch khấu hao theo phương phỏp khấu hao ủường thẳng trong suốt thời gian hữu dụng ước tính của các tài sản.
Chi phớ bằng tiền khỏc: Tiền sửa chữa cài ủặt mỏy vi tớnh, sửa mỏy in, quỹ phũng chống lũ lụt, tiền ủặt lịch, nước uống ủúng chai, chi phớ tiếp khỏch. Giấy ủề nghị thanh toỏn cỏc bộ phận, cụng nhõn viờn cụng ty ủược Giỏm ủốc, kế toán trưởng, thủ quỹ ký duyệt, Kế toán thanh toán ghi nhận vào bảng tổng hợp chứng từ tài khoản 111 – “ Tiền mặt ”. - Cùng với bảng phân bổ chi phí khấu hao máy móc thiết bị, kế toán tổng hợp nhập số liệu , kế toán thanh toán lưu giữ chứng từ.
Cuối Quý căn cứ vào cỏc chứng từ như húa ủơn GTGT; phiếu chi; giấy ủy nhiệm chi; bảng chấm công;bảng thanh toán tiền lương; bảng tính và trích bảo hiểm y tế; bảo hiểm xã hội; bảo hiểm thất nghiệp; bảng thanh toán và trích khấu hao TSCð…. Sau ủú kế toỏn ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toỏn chi tiết vào sổ kế toỏn chi tiết tài khoản 642. Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 642 kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 642.
Từ sổ cỏi sẽ lờn bảng cõn ủối số phỏt sinh và từ bảng cõn ủối số phỏt sinh kế toỏn lập báo cáo tài chính.
Cuối Quý căn cứ vào cỏc chứng từ: Phiếu thu, Giấy bỏo cú ủiện tử kiờm phiếu chuyển khoản, Sổ phụ kế toán chi tiết các ngân hàng cùng các chứng từ khác liên quan. Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 515 kế toán ghi vào sổ cỏi tài khoản 515. Từ sổ cỏi sẽ lờn bảng cõn ủối số phỏt sinh và từ bảng cõn ủối số phỏt sinh kế toỏn lập bỏo cỏo tài chớnh.
Chứng từ ngõn hàng: Ủy nhiệm chi, Giấy bỏo Nợ là căn cứ ủối chiếu duyệt chi các khoản tiền bên ngân hàng gửi. Sổ phụ cỏc ngõn hàng: Căn cứ kiểm tra cỏc chứng từ liờn quan ủến chi phớ Phiếu chi: Do kế toỏn cụng nợ lập khi thanh toỏn cho một mục ủớch nào ủú Các chứng từ khác liên quan. Kế toỏn căn cứ cỏc chứng từ ngõn hàng như Ủy nhiệm chi, giấy bỏo nợ., ủể ghi nhận số tiền lãi vay phải trả ngân hàng.
Kiểm tra ủối chiếu tớnh hợp lệ, hợp phỏp của chứng từ sau ủú cập nhật số liệu dựa vào chứng từ gốc hợp lý. Riêng khoản chênh lệch tỷ giá, kế toán tổng hợp căn cứ vào tỷ giá VNð/ USD ủể xỏc ủịnh chờnh lệch nợ phải thu khỏch hàng tại thời ủiểm cuối thỏng. - Kế toỏn ngõn hàng lập Ủy nhiệm chi ( tiền gửi ngõn hàng) ủưa cho Kế toỏn trưởng Ký và phờ duyệt chi.
- Nếu Giỏm ủốc khụng ủồng ý ký duyệt thỡ giấy ủy nhiệm chi lập khụng hợp lệ - Nếu Giỏm ủốc ủồng ý ký duyệt thỡ giấy ủy nhiệm chi lập hợp lệ và chuyển cho Ngõn hàng. Cuối Quý kế toán căn cứ vào các chứng từ ngân hàng: Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ, sổ phụ cỏc ngõn hàng, phiếu chi và cỏc chứng từ khỏc liờn quan. Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 635 kế toán ghi vào sổ cái tài khoản.
Cuối Quý kế toán căn cứ vào các chứng từ phiếu thu, ủy nhiệm chi, biên bản thanh lý TSCð và các chứng từ khác liên quan. Sau ủú kế toỏn ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toỏn chi tiết vào sổ kế toỏn chi tiết tài khoản 711. Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 711 kế toán ghi vào sổ cái tài khoản.
Từ sổ cỏi sẽ lờn bảng cõn ủối số phỏt sinh và từ bảng cõn ủối số phỏt sinh kế toán lập báo cáo tài chính. Chi phớ khỏc của cụng ty bao gồm : thanh lý tài sản, phạt vi phạm hợp ủồng và các chi phí khác có liên quan. Kế toán thanh toán lưu giữ các chứng từ phiếu chi, ủy nhiệm chi … Kế toán tổng hợp cập nhật số liệu chứng từ.
- Cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh sang tài khoản 911 TÀI KHOẢN 811. Cuối Quý kế toán căn cứ vào các chứng từ phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có và các chứng từ khác liên quan. Sau ủú kế toỏn ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toỏn chi tiết vào sổ kế toỏn chi tiết tài khoản 811.
Dựa vào bảng kê tổng hợp chứng từ, sổ nhật ký chung và sổ chi tiết tài khoản 811 kế toán ghi vào sổ cái tài khoản. Từ sổ cỏi sẽ lờn bảng cõn ủối số phỏt sinh và từ bảng cõn ủối số phỏt sinh kế toán lập báo cáo tài chính.
- Chi phớ hoạt ủộng tài chớnh, chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí khác - Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. - Doanh thu hoạt ủộng tài chớnh, cỏc khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Kết chuyển lỗ. Cuối Quý kế toán căn cứ vào các chứng từ : Phiếu kế toán, bảng tổng hợp chứng từ kết chuyển, các sổ sách chi tiết các tài khoản liên quan khác, bảng tính kết quả hoạt ủộng kinh doanh và cỏc chứng từ khỏc liờn quan.
Sau ủú kế toỏn ghi vào sổ nhật ký chung và hạch toán chi tiết vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 911. Từ sổ cái sẽ lờn bảng cõn ủối số phỏt sinh và từ bảng cõn ủối số phỏt sinh kế toỏn lập bỏo cỏo tài chính. Công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng công nghiệp(INEXIM) 32 Nguyễn Duy Dương, Quận 5, TP.HCM.