Phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần Đô thị Sông Đà: Thực trạng và giải pháp

Chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp

Tài sản lưu động thường bao gồm: tiền, các chứng khoán ngắn hạn dễ chuyển nhượng( tương đương tiền), các khoản phải thu và dự trữ( tồn kho), còn nợ ngắn hạn thường bao gồm các khoản vay ngắn hạn ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác, các khoản phải trả nhà cung cấp, các khoản phải trả, phải nộp khác,….Cả tài sản lưu động và nợ ngắn hạn đều có thời hạn nhất định- tới 1 năm. Thứ hai , việc so sánh các chỉ số tài chính của DN với các DN khác trong ngành và các tiêu chuẩn của ngành cũng cho phép các nhà phân tích rút ra những nhận xét rất có ý nghĩa của tình hình DN trên thị trường, sức mạnh tài chính của DN đối với đối thủ cạnh tranh…Trên cơ sở đó các nhà quản trị đưa ra các quyết định phù hợp với khả năng của DN.

Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần đô thị sông đà

Vài nét về công ty cổ phần đô thị sông đà

Với mục tiêu phát triển: đa dạng hóa ngành nghề, sản phẩm trên cơ sở phát triển chính ngành đầu tư bất động sản và tài chính, Công ty Cổ phần Đô thị Sông Đà nỗ lực phấn đấu phát huy mọi nguồn lực để tạo ra sự tăng trưởng và phát triển bền vững cho Công ty. Công ty Cổ phần Đô thị Sông Đà có đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật, có năng lực và chuyên môn cao, có kinh nghiệm tổ chức và quản lý ở nhiều lĩnh vực ngành nghề khác nhau, ở những công trình có quy mô lớn yêu cầu kỹ thuật và chất lượng cao.

Thực trạng phân tích tài chính tại công ty cổ phần đô thị Sông Đà

Công ty luôn luôn sẵn sàng hợp tác với các đối tác trong và ngoài nước trên mọi phương diện, với phương châm ”Hợp tác phát triển-Hai bên cùng có lợi”. tài chính và báo cáo quản trị theo quy định. Lập các báo cáo đột xuất thuộc các lĩnh vực tài chính – kế toán-tín dụng- đầu tư theo yêu cầu của lãnh đạo công ty và công tác quản lý. - Phân tích thông tin kinh tế, thông tin tài chính kế toán để tham mưu, đề xuất với lãnh đạo công ty các giải pháp trong quá trình xúc tiến- chuẩn bị- thực hiện các dự án đầu tư để đảm bảo sự phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất trong các hoạt động của công ty. - Xây dựng, triển khai thực hiện các kế hoạch tài chính- tín dụng, kế hoạch đầu tư, các dự toán chi phí sản xuất, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng,…Tham gia quyết toán các khoản chi phí trên đảm bảo chấp hành đúng các chính sách, chế độ của Nhà nước về kinh tế- tài chính. - Tổ chức và đôn đốc công tác thu tiền bán hàng, quản lý và các khoản thu hồi công nợ một cách chặt chẽ, kịp thời. - Tổ chức khai thác, sử dụng tiền vốn và các nguồn lực khác của công ty cũng như huy động để phục vụ hoạt động đầu tư và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo nguyên tắc: Đạt hiệu quả cao nhất, tránh rủi ro, bảo toàn và phát triển vốn theo đúng chế độ quy định. - Tham mưu, giúp việc cho Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong việc tham gia thị trường chứng khoán, tham gia đầu tư vào các tổ chức tài chính. - Tổ chức, thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước và các cơ quan liên quan đảm bảo đúng chế độ, chính sách. Tham gia chấp hành các quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về công tác thanh tra, kiểm tra. Nguồn tài liệu phục vụ cho phân tích. Do là công ty mới thành lập do đó trong 6 tháng đầu năm 2007 các hoạt động của công ty cổ phần đô thị mới chỉ ở dạng bước đầu và chưa có những hoạt động đáng kể nên khi phân tích chúng ta sẽ phân tích tình hình tài chính của công ty trong 2 quý cuối năm. Việc phân tích sẽ dựa chủ yếu vào các tài liệu sau đây. Chỉ tiêu Kỳ này Lũy kế từ đầu. Doanh thu bán hàng và cung cấp. Các khoản giảm trừ +Chiết khấu thương mại +Giảm giá hàng bán +Hàng bán bị trả lại +Thuế tiêu thụ đặc biệt. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ. Giá vốn hàng bán. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ. Doanh thu từ hoạt động tài chính. Chi phí tài chính. Chi phí bán hàng. Chi phí quản lý doanh nghiệp. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh. Thu nhập khác. Chi phí khác. Lợi nhuận khác. Tổng lợi nhuận trước thuế. Chi phí thuế thu nhập doanh. nghiệp hiện hành. nghiệp hoãn lại. Lợi nhuận sau thuế. Bảng cân đối tài khoản. Tài sản ngắn hạn. Các khoản tương đương tiền. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. Đầu tư ngắn hạn. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn. Các khoản phải thu. Phải thu khách hàng. Trả trước người bán. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng. Các khoản phải thu khác. Dự phòng các khoản phải thu khó. Hàng tồn kho. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Tài sản ngắn hạn khác. Thuế GTGT được khấu trừ. thuế và các khoản phải nộp nhà. Tài sản ngắn hạn khác. Tài sản dài hạn. Các khoản phải thu dài hạn. Phải thu dài hạn của khách hàng 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc. Phải thu dài hạn nội bộ 4. Phải thu dài hạn khác. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi. Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá. - Giá trị hao mòn lũy kế. Bất động sản đầu tư. - Giá trị hao mòn lũy kế. Các khoản đầu tư tài chính dài. Đầu tư vào công ty con. Đầu tư vào congo ty liên kết, liên doanh. Đầu tư dài hạn khác. Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác. Nợ ngắn hạn. Vay và nợ ngắn hạn. Phải trả người bán. Người mua trả tiền trước. Thuế và các khoản phải nộp nhà. Phải trả công nhân viên. Chi phí phải trả. Phải trả nội bộ. Phải trả theo tiến đọ kế hoạch hợp đồng xây dựng. Các khoản phải trả phải nộp khác. Dự phòng phải trả ngắn hạn. Nợ dài hạn. Phải trả dài hạn người bán. Phải trả dài hạn nội bộ. Phải trả dài hạn khác. Vay và nợ dài hạn. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả. Dự phòng trợ cấp mất việc làm. Dự phòng phải trả dài hạn. Vốn chủ sở hữu. Vốn chủ sỡ hữu. Vốn đầu tư của chủ sỡ hữu. Thặng dư vốn cổ phần. Vốn khác của chủ sỡ hữu. Cổ phiếu ngân quỹ. Chêch lệch đánh giá tài sản. Chêch lệch tỷ giá hối đoái. Quỹ đầu tư phát triển. Quỹ dự phòng tài chính. Quỹ khác thuộc vốn chủ sỡ hữu 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản. Nguồn kinh phí và quỹ khác. Quỹ khen thưởng phúc lợi. Nguồn kinh phí. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCD. Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần đô thị Sông Đà. Công ty cổ phần đô thị Sông Đà tuy chưa co bộ phận công tác tài chính riêng biệt nhưng phòng tài chính kế toán với vị trí và chức năng của mình đã đảm nhận cả việc tổ chức công tác tài chính. Do đó thông tin kế toán cũng đã được xử lý qua việc kiểm tra, đối chiếu với việc thực hiện và tính pháp lý với các văn bản quản lý tài chính. Có thể khẳng định rằng, hoạt động kiểm tra kế toán được coi như là hoạt động kiểm toán tuân thủ trong công ty. Thông tin được tổng kết phục vụ cho yêu cầu quản lý là : thông tin” chính xác”. Cuối niên độ kế toán, kế toán tổng hợp thực hiện việc lập các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính được lập trong công ty đã thể hiện sự tổng hợp và trình bày một cách tổng quát và toàn diện nhất tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình thực hiện kết quả sản xuất kinh doanh của DN. Bản thuyết minh báo cáo tài chính của công ty đã nêu ra việc phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu. - tỷ suất lợi nhuận. +Tổng quát: TSLD/ Nợ ngắn hạn. +Thanh toán nhanh: Tiền nợ hiện có/ Nợ ngắn hạn. Hàng năm công ty tiến hành tính toán và so sánh các chỉ tiêu trên bảng thuyết minh báo cáo tài chính. Năm 2007 các cán bộ phòng tài chính kế toán đã tính toán các chỉ tiêu theo mẫu được thiết kế trên thuyết minh báo cáo tài chính. Sau đó tiến hành đánh giá khái quát các chỉ tiêu để từ đó đưa ra phương hướng hoạt động trong năm tới. Vì vậy thông tin của báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng trong việc đề ra các quyết định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Toàn bộ công việc trên đây được thực hiện bởi phòng tài chính kế toán của Công ty. Phòng tài chính kế toán với chức năng chính của mình luôn cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động kinh tế. Với tinh thần trách nhiệm cao nhất trong công việc, các cán bộ nhân viên phòng tài chính kế toán luôn thu nhận, xử lý và tổng kết thông tin một cách kịp thời, chính xác bằng hệ thống các phương pháp khoa hcoj của mình. Trên cơ sở đó cung cấp những thông tin chính xác nhất, cần thiết nhất cho việc ra các quyết định và các phương án kinh tối ưu cho Giám đốc. Phòng tài chính luôn phản ánh đầy đủ tòa bộ tài sản hiện có cũng như sự vận động tài sản của công ty, qua đó giúp giám đốc công ty quản lý chặt chẽ tài sản và bảo vệ được tài sản của mình nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng các loại tài sản đó. Qua công cụ kế toán, các cán bộ phòng tài chính kế toán đã phản ánh đầy đủ các khoản chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất kinh cũng như kết quả của quá trình đó đem lại nhằm kiểm tra được việc thực hiện nguyên tắc bù đắp chi phí và có lãi trong kinh doanh. Bên cạnh đó, phòng tài chính kế toán được cụ thể từng loại nguồn vốn, từng loại tài sản, giúp cho việc kiểm tra giám sát tính hiệu quả trong việc sử dụng vốn và tính chủ động trong kinh doanh. Với chức năng là phản ánh và kiểm tra, phòng tài chính kế toán luôn phản ánh được kết quả của người lao động, giúp cho việc khuyến khích lợi ích vật chất và xác định trách nhiệm vật chất đối với người lao động. Phân tích tổng quát tình hình tài chính công ty cổ phần đô thị Sông Đà. Từ số liệu của bảng cân đối kế toán ta có thể khái quát sự biến động của một số chỉ tiêu sau”. Các chỉ tiêu tăng. - tài sản cố định tăng. Trong tài sản lưu động của công ty tăng chủ yếu là do nguyên nhân sau: tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tăng, công ty tiến hành vay nợ ngân hàng nhằm chuẩn bị cho việc triển khai các dự án và sự góp vốn của các cổ đông trong công ty ). Về hiệu quả hoạt động kinh doanh: Mặc dù các hệ số sinh lời trên doanh thu, trên TSCĐ thấp nhưng xét về mặt số lượng thì doanh thu của công ty có sự tăng trưởng tương đối nhanh, từ quý III khi mà công ty vẫn chưa có lãi thì quý IV thu nhập sau thuế của công ty đã tăng lên 114.757.325 VNĐ trong đó doanh thu chủ yếu là xuất phát từ các hoạt động tài chính của công ty, doanh thu từ hoạt động tài chính đạt 1.864.413.517 VNĐ tăng 2328% so với quý III điều này thể hiện khả năng hoạt động tài chính của công ty là rất tốt trong điều kiện công ty mới thành lập và doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hầu như chưa được thực hiện do các dự án xây dựng trọng điểm mà công ty làm chủ đầu tư chưa được hoàn thiện mà chỉ mới trong bước đầu thi công xây dựng.