MỤC LỤC
Có nhiều công cụ phục vụ quản lý tín dụng, ngăn ngừa rủi ro trong đó thông tin kế toán tín dụng có vị trí vai trò đặc biệt quan trọng vì kế toán cho vay là công cụ ghi chép phản ánh tổng hợp một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản cho vay trong tất cả các khâu từ giải ngân, thu nợ thu lãi và theo dõi d nợ toàn bộ quá trình cấp tín dụng của NHTM, trên cơ sở đó giám sát chặt chẽ toàn bộ số tiền đã đợc cấp tín dụng cho KH đồng thời làm tham mu cho nghiệp vụ tín dông. Kế toán cho vay có vai tró rất quan trọng trong toàn bộ nghiệp vụ KT của NHTM vì nó quản lý một khối lợng lớn tài sản có của NHTM, mặt khác những thông tin nó cung cấp là công cụ quan trọng để các nhà quản trị nâng cao hiệu quả hoạt động và hạn chế rủi ro cho NH.
Để phản ánh từng loại khách hàng vay vốn, từng loại cho vay theo thời gian (ngắn hạn, trung hạn hoặc dài hạn), từng loại tiền cho vay (cho vay bằng. đồng Việt Nam, cho vay bằng ngoại tệ và vàng) và đáp ứng yêu cầu phân loại nợ, trong loại 2 đợc bố trí thành các tài khoản tổng hợp cấp I, cấp II và cấp III. Nếu quá hạn KH không đến trả lãi cho NH dù đợc gia hạn nợ hoặc nếu đ- ợc điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lãi hay không thì toàn bộ nợ gốc của KH sẽ bị hạch toán vào Tk Nợ quá hạn thích hợp (theo quyết định 127 ngày 3/2/2005). Đồng thời NH sẽ ngừng hạch toán lãi dự thu những tháng tiếp theo, chỉ đợc hạch toán vào thu nhập số lãi thực tế thu đợc, còn số lãi NH đã hạch toán dự thu những KH không trả lãi vay đúng hạn đợc đánh giá là không thể thu hồi đợc thì hạch toán thẳng vào chi phí để tất toán tài khoản “Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng”. Kế toán ghi:. Đồng thời theo dừi ngoại bảng phần lói cha thu đợc. Kế toỏn hạch toỏn:. hoặc lãi vốn vay) trong phạm vi thời hạn cho vay đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng và TCTD đánh giá là có khả năng trả nợ trong các kỳ hạn tiếp theo thì.
* Phòng kinh doanh: Là phòng trực tiếp giao dịch với các DN lớn, vừa và nhỏ nhằm khai thác vốn, xử lý các nghiệp vụ liên quan đến cho vay, quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành của NHNN và hớng dẫn của NHCTVN. * Phòng KH Cá Nhân: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với KH là các cá nhân để huy động bằng VNĐ và ngoại tệ, xử lý các nghiệp liên quan đến cho vay, quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành của NHNN và hớng dẫn của NHCTVN, quản lý hoạt động của các quỹ tiếp kiệm,. * Phòng Tiền tệ kho quỹ: Là phòng nghiệp vụ quản lý an toàn kho quỹ, quản lý quỹ tiền mặt theo quy định của NHNN và NHCTVN, ứng và thu tiền cho các quỹ tiếp kiệm, các điểm giao dịch trong và ngoài quầy, thu chi tiền mặt cho các DN có thu chi tiền mặt lớn.
Dựa vào bảng số liệu trên có thể thấy sự cố gắng và nỗ lực của NH trong mọi hoạt động nên CN NHCT tỉnh Lạng Sơn đã thu đợc những kết quả đáng kể trong quá trình hoạt động kinh doanh. Vì vậy NH nên chú trọng hơn nữa trong công tác tiết kiệm chi tiêu nhằm giảm thiểu những khoản chi không cần thiết trong quá trình hoạt động của mình. Nh vậy NH không chỉ mở rộng hoạt động tín dụng mà còn quản lý, giám sát chặt chẽ trong công tác thu hồi gốc và lãi vay giảm thiểu cho NH nhiều rủi ro từ hoạt.
Thứ hai, về giới hạn cho vay: Mức cho vay đợc xác định căn cứ vào nhu cầu vay vốn của KH, tỷ lệ cho vay tối đa so với giá trị tài sản đảm bảo tiền vay theo quy định về bảo đảm tiền vay của NHCT Việt Nam, khả năng trả nợ của KH vay và khả năng nguồn vốn của NHCT nhng không vợt quá mức uỷ quyền phán quyết cho vay của Tổng giám đốc NHCT Việt Nam. Thứ ba, về thời hạn cho vay: NH và KH thoả thuận thời hạn cho vay căn cứ vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, thời gian hoàn vốn của phơng án/ dự án đầu t, khả năng trả nợ của KH và nguồn vốn cho vay của NHCT. Hiện nay, NHCT Lạng Sơn áp dụng nhiều mức lãi suất khác nhau đối với từng loại hình cho vay, từng đối tợng KH vay trong khung lãi… suất quy định của NHNN và NHCTVN nhằm thu hút mọi đối tợng KH và giữ đ- ợc KH.
Thu nợ tự động: Khi khách hàng thoả thuận với NH, định kỳ NH tự động trích tiền gửi thanh toán của KH để thu nợ gốc, lãi (Phần này do bộ phận tín… dụng phối hợp với cán bộ duy trì thực hiện một lần, ngay trong ngày sau khi cán bộ tín dụng lập chế độ thu nợ tự động hệ thống tự động thu nợ cho đến khi khoản vay đợc hoàn trả hết). Có thể thấy từ việc lập giấy tờ sổ sách, thống kê thu nợ theo phơng pháp thì sau 2 năm thực hiện hệ thống hiện đại hoá công tác hạch toán và quản lý số liệu đã trở nên đơn giản và có hệ thống hơn do đó giảm bớt đợc gánh nặng công việc cho cán bộ kế toán đồng thời tránh đợc những sai sót mang tính chủ quan của con ngời. Thực tế tại NHCT Lạng Sơn, hồ sơ vay vốn của khách hàng đợc sắp xếp theo khoa học và an toàn theo từng loại hình cho vay từng loại nguồn vốn, đối t- ợng khách hàng, sắp xếp theo trình tự thời gian cho vay vừa tiện cho việc giám sát, quản lý món vay vừa tiện cho việc theo dõi kỳ hạn trả nợ, thu nợ, thu lãi,.
Khi khách hàng có nhu cầu thanh toán hết khoản vay gồm toàn bộ gốc, lãi, phí thì kế toán cho vay sau khi thực hiện vấn tin tại màn hình thích hợp để biết các thông tin đầy đủ về món vay này cũng nh tổng số tiền phải thanh toán. Một là, kế toán thực hiện hạch toán đầy đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ cho vay, thu nợ, thu lãi, không để xảy ra sai sót, nhầm lẫn bảo đảm an toàn tài sản, cung cấp thông tin trung thực về nghĩa vụ tín dụng cho các cấp quản trị NH. Ba là, khi ứng dụng công nghệ NH hiện đại thay thế cho công tác kế toán còn mang nặng tính thủ công trớc đây đã gây bỡ ngỡ và bị động nhất định cho cán bộ NH nói chung và bộ phận kế toán cho vay nói riêng, điều này đòi hỏi cán bộ NH phải không ngừng tự học hỏi thêm để hoàn thiện và nâng cao nghiệp vụ của mình trong môi trờng công nghệ Việt Nam hiện đại.
Qua nghiên cứu lý luận và tìm hiểu thực tế vè công tác kế toán cho vay tại NHCT Lạng Sơn, nhận thức đợc tầm quan trọng của kế toán cho vay và qua những phân tích ở chơng II về những mặt còn tồn tại, hạn chế trong kế toán cho vay và những định hớng của NH trong thời gian tới, em xin đa ra một số ý kiến. Vì vậy NH cần đổi mới hơn nữa các thủ tục hành chính, đơn giản hoá các thủ tục nh- ng không làm giảm tính chặt chẽ của nó bằng việc tham khảo ý kiến của cán bộ tín dụng, cán bộ kế toán của mình để tìm ra những bất cập trong giấy tờ thủ tục từ đó có những biện pháp cải tiến thích hợp. Một cán bộ tín dụng phải không ngừng tự học hỏi, tiếp thu tiếp cận những kiến thức nghiệp vụ mới cũng nh khả năng sử dụng các thiết bị giao dịch NH hiện đại, mặt khác NH cũng cần thờng xuyên mở các đợt điều tra, trình độ chuyên môn của cán bộ kế toán để có kế hoạch mở các lớp bồi dỡng tại NH hoặc cử cán bộ đi học thêm tại các trung tâm đào tạo cán bộ.
Ngoài ra, Chính phủ cần áp dụng những biện pháp mạnh mẽ để phòng chống nạn buôn lậu, tham nhũng, tạo môi trờng cạnh tranh lành mạnh giữa hàng hoá sản xuất trong nớc với nớc ngoài. Trong thời gian tới, Quốc hội, Chính phủ, Bộ tài chính và NHNN cần có sự thống nhất trong việc ban hành, sửa đổi các bộ lụât cũng nh các văn bản dới luật nhằm tạo hành lang pháp lý ổn định, môi trờng cạnh tranh lành mạnh ổn. Thứ ba, NHNN cần định kỳ tổ chức tổng kết hoạt động kế toán của ngành NH nhằm đánh giá thoả đáng chất lợng thi hành pháp luật về kế toán trong đó có các chuẩn mực kế toán Việt Nam và đề ra chơng trình hoàn thiện hệ thống của ngành.
Tạo lập trang Web riêng của NH và tiến hành trả lời trực tuyến những thắc mắc của khách hàng định kỳ hàng tháng nh vậy vừa quảng bá đợc tên tuổi của NH vừa tạo ra tính công khai minh bạch trong hoạt động của NH với công chóng. Do đặc điểm kinh doanh đặc thù của NHCT là luôn phải giao dịch với khách hàng là các DN hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp và thơng mại đã là những DN lớn, đã có quan hệ rất nhiều với NH khác nên tất yếu có sự so sánh. Vì vậy, NHCT một mặt vừa học hỏi kinh nghiệm của NH bạn mặt khác cần tìm tòi sáng tạo để tìm ra hớng đi mới, phù hợp, nhằm thu hút khách hàng đến với NH.