MỤC LỤC
Đến nay vẫn không có một định nghĩa chính xác nào về rủi ro. Tuỳ vào mục đích nghiên cứu, lĩnh vực, đối tượng mà rủi ro được hiểu ở những góc độ khác nhau. Có thể hiểu theo một cách chung nhất, “rủi ro” là khả năng mà một sự kiện không có lợi nào đó xuất hiện. Lợi nhuận và rủi ro là hai mặt của một vấn đề: “muốn có lợi nhuận phải chấp nhận rủi ro, nếu không chấp nhận rủi ro sẽ không bao giờ có lợi nhuận ”. Nhưng sự đối mặt và chịu tác động của rủi ro có thể ảnh hưởng xấu tới doanh nghiệp, ngân hàng thậm chí có thể bị phá sản. Việc chấp nhận rủi ro chỉ được phép với một số loại rủi ro sau khi đã nghiên cứu chi tiết và áp dụng các biện pháp phù hợp. Một số loại rủi ro thường gặp. Phân loại rủi ro ảnh hưởng đáng kể tới hiệu quả của việc hạn chế rủi ro tín dụng. Phân loại rủi ro được hiểu là việc phân tách rủi ro ra thành từng nhóm riêng biệt dựa trên các dấu hiệu của chúng. Cơ sở khoa học của việc phân loại rủi ro đó giỳp cỏc nhà quản trị ngõn hàng cú thể xỏc định rừ ràng vị trớ của từng loại rủi ro trong hệ thống rủi ro. Việc phân loại rủi ro hợp lý sẽ giúp nâng cao khả năng và hiệu quả áp dụng những phương pháp phù hợp trong việc hạn chế rủi ro xuống mức thấp nhất có thể. Việc phân loại rủi ro xuất phát từ nhiệm vụ phân tích hoạt động của ngân hàng và hoàn thiện các phương pháp quản trị rủi ro, tạo điều kiện giải quyết những vấn đề quan trọng, làm rừ cỏc chỉ số cơ bản để đánh giá được tính hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng, xác định được những yếu tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng đến kết quả tiềm năng mà ngân hàng có thể đạt được. Thông thường rủi ro bao gồm các loại sau: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất. rủi ro luật pháp…. Rủi ro đặc thù:. Đây là các rủi ro do bản chất của lĩnh vực hay ngành nghề kinh doanh đem lại. Trong lĩnh vực ngân hàng thường tồn tại một số rủi ro sau đây:. • Rủi ro quản lý: rủi ro này có thể bắt nguồn từ ban quản trị ngân hàng thiếu kiến thức, kinh nghiệm, khả năng lãnh đạo. Cũng có thể xảy ra do cán bộ nhân viên suy đồi đạo đức, không được đào tạo cẩn thận,…. • Rủi ro cung cấp dịch vụ tài chính hay rủi ro kinh doanh bao gồm: rủi ro về hoạt động, rủi ro về các sản phẩm, về văn hoá, công nghệ. • Rủi ro thích ứng vốn: Rủi ro này được biểu hiện thông qua việc các ngân hàng có quy mô vốn nhỏ thường kém an toàn hơn các ngân hàng có quy mô vốn lớn hơn. • Rủi ro tài sản thế chấp: Với các khoản vay cần tài sản đảm bảo thì tài sản cầm cố, thế chấp là một trong những biện pháp để giảm bớt thiệt hại cho ngân hàng. Nhưng đôi khi, những tài sản này cũng tồn tại những rủi ro khiến cho ngân hàng chịu thiệt hại như giảm giá trị tài sản, tài sản bị cháy, nổ, hỏng hóc…. Rủi ro thị trường. 1.2.2.1.Rủi ro môi trường vĩ mô: Ngân hàng hoạt động trong mối liên hệ với rất nhiều tổ chức, cá nhân khác nhau trong nền kinh tế đồng thời cũng chịu sự tác động rất lớn của hệ thống luật pháp,chính trị do vai trò đặc biệt quan trọng của mình. Những mối liên hệ này có thể làm suy yếu khả năng chống chọi rủi ro của ngân hàng hoặc gây những thiệt hại tài chính. Những rủi ro thuộc nhóm này rất khó kiểm soát, chỉ có thể hạn chế trên cơ sở những dự báo. Rủi ro môi trường vĩ mô bao gồm:. •Rủi ro tự nhiên: lũ lụt, thiên tại, hoả hoạn. •Rủi ro pháp lý: thường tác động tới các ngân hàng theo hai hướng sau - Các khách hàng và những người khác có thể vì lời đồn đại nào đó khởi kiện ngân hàng. - Khi các thu xếp pháp lý của ngân hàng ví dụ như các hợp đồng cho vay và tài sản đảm bảo tiêu chuẩn của ngân hàng có thể không được đáp ứng hoặc Nhà nước đột ngột thay đổi chính sách vĩ mô về cơ cấu kinh tế, lĩnh vực ưu tiên. Ở các nước đang phát triển, đây là loại rủi ro có thể gây thiệt hại lớn đến nền kinh tế do thiếu các luật lệ hay các quy định cần thiết. •Rủi ro chiến lược: phát sinh từ các thay đổi trong môi trường hoạt động của ngân trên phạm vi rộng hơn về mặt kinh doanh và tài chính. Rủi ro chiến lược cũng có thể phát sinh từ bản thân ngân hàng. Ví dụ như sự xâm nhập thị trường mới nhưng thiếu sự nghiên cứu đầy đủ và thiếu các nguồn lực cần thiết để khai thác thị trường này. •Rủi ro về kinh tế: loại rủi ro này liên quan tới sự vận động của nền kinh tế và chu kỳ kinh doanh: lạm phát, thất nghiệp, suy thoái kinh tế, khủng hoảng…. Đây là loại rủi ro có ảnh hưởng rất lớn đối với ngân hàng. Trong nền kinh tế thị trường, như các chủ thể khác trong nền kinh tế, các ngân hàng thương mại cũng phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt. Sự cạnh tranh xuất phát từ chính các ngân hàng thương mại với nhau, với các tổ chức tài chính khác cùng tác động từ phía khách hàng có thể gây rủi ro sau cho ngân hàng. - Rủi ro thanh khoản: Là loại rủi ro xảy ra khi nhu cầu thanh khoản thực tế vượt quá khả năng thanh khoản dự kiến dẫn đến khả năng ngân hàng mất khả năng thanh toán hoặc tốn thêm phí để bù đắp phần thiếu hụt. Rủi ro thanh khoản chủ yếu phát sinh từ xu hướng của các ngân hàng là huy động ngắn hạn và cho vay dài hạn. Trong bất cứ một cuộc khủng hoảng tài chính nào thì người gửi tiền sẽ rút tiền của mình nhanh hơn việc người đi vay sẵn sàng trả nợ và khi đó rất dễ dẫn tới hiệu ứng “ domino ” trong hệ thống ngân hàng. - Rủi ro lãi suất: thể hiện rủi ro lỗ tiềm tàng của một ngân hàng do các biến động của lãi suất. Rủi ro lãi suất có thể có một số hình thức khác nhau như rủi ro xác định lại lãi suất, rủi ro đường cong lãi suất thay đổi, rủi ro tương quan lãi suất và rủi ro quyền chọn đi kèm. - Rủi ro tín dụng: Đây là loại rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu khi khách hàng vay không trả, không trả đầy đủ gốc hoặc lãi hoặc cả gốc lẫn lãi. Đây là loại rủi ro tác động rất lớn đến hoạt động phát triển của ngân hàng. Ngân hàng có thể không thu hồi được nợ, mất khoản trích dự phòng rủi ro…. - Rủi ro ngoại hối: phát sinh khi có sự chênh lệch về kỳ hạn, về loại tiền tệ của các khoản ngoại hối nắm giữ, và vì thế có thể làm cho ngân hàng phải gánh chịu khi tỷ giá ngoại hối thay đổi. Rủi ro tín dụng. Khái niệm, đặc điểm của rủi ro tín dụng. Ngân hàng ra đời và phát triển gắn liền với sự ra đời và phát triển của nền kinh tế hàng hoá để giải quyết nhu cầu phân phối vốn, nhu cầu thanh toán…. phục vụ chp phát triển, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của các tổ chức kinh tế, cá nhân với đặc thù kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ. Vì vậy, hoạt động ngân hàng chứa đựng nhiều tiềm ẩn rủi ro mà chúng ta khó có thể lường trước hết được. Nguyên nhân của những rủi ro tiềm ẩn này là do ngân hàng là một trung gian tài chính huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế với lãi suất thấp sau đó lại cho vay với lãi suất cao để thu lợi nhuận. Nếu ngân hàng không huy động đủ vốn cho nền kinh tế hoặc huy động đủ nhưng không có thị trường để cho vay thì tất yếu sẽ dẫn đến sự kém hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng và xuất hiện rủi ro. Hoạt động kinh doanh của ngân hàng rất nhạy cảm, có liên quan đến nhiều lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế, chịu sự tác động của nhiều nhân tố chủ quan lẫn khách quan như kinh tế, chính trị, xã hội…Từ đó gây thiệt hại không nhỏ cho ngân hàng. Bên cạnh đó, ngày nay ngân hàng không chỉ huy động vốn và cho vay mà còn kinh doanh trong nhiều lĩnh vực khác nhau như:. thanh toán, kinh doanh ngoại hối, chứng khoán, dịch vụ thẻ đại lý… Đó cũng là nguyên nhân dẫn đến sự đa dạng rủi ro của ngân hàng. Với cơ chế thị trường có sự cạnh tranh khốc liệt , việc các ngân hàng chạy đua về lãi suất. cũng sẽ gây rủi ro cho ngân hàng. Nói một cách ngắn gọn, hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại là dùng uy tín để thu hút nguồn và dùng năng lực quản trị rủi ro để sử dụng nguồn và phát triển dịch vụ khác với tư cách là người đứng giữa các lực lượng cung và các lực lượng cầu về các dịch vụ ngân hàng.Do vậy hoạt động kinh. doanh của các ngân hàng thương mại chứa đựng rất nhiều loại rủi ro: rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối… Trong tất cả các loại rủi ro trên thì rủi ro trong hoạt động tín dụng là loại rủi ro lớn nhất và phức tạp nhất, tập trung sự quan tâm nhiều nhất của các ngân hàng thương mại. Trong hoạt động tín dụng cho dù hệ số an toàn vốn có đạt tới 8% thì so với tài sản có, số vốn liếng của bản thân ngân hàng vẫn là không đáng kể hay có thể nói là vô cùng nhỏ bé. Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất mà ngân hàng phải chịu khi khách vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ cả vốn lẫn lãi. Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng như bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay ở thị trường liên ngân hàng. Tín dụng thuê mua, đồng tài trợ. Các ngân hàng sẽ không bị đe doạ bởi rủi ro tín dụng nếu luôn luôn nhận được đủ cả gốc lẫn lãi của các khoản vay đúng hạn ngược lại nếu người vay gặp khó khăn về tài chính thì cả gốc và lãi của khoản vay bị đặt trong tình trạng rủi ro không thu hồi được. Trong điều kịên bình thường, phần lớn các tài sản tài chính do các doanh nghiệp phát hành và được đầu tư bởi ngân hàng đều được đảm bảo với mức xác suất cao, lãi thu được thường dưới dạng lãi suất cố định. Nhưng khi có rủi ro, mặc dù xảy ra với lãi suất thấp, mức vốn có thể mất không giới hạn. Rủi ro tín dụng thường tạo ra những tổn thất về tài chính. Nhưng những thiệt hại về uy tín của ngân hàng, mất lòng tin của xã hội là những tổn thất còn lớn hơn nhiều lần. Rủi ro tín dụng giống như là ngòi nổ tự mình nó sự phá hoại chỉ giới hạn trong phạm vi hẹp, nhưng khi co những chất kích nổ sự phá hoại lan truyền và sự tàn phá khủng khiếp sẽ diễn ra. Rủi ro tín dụng lúc đó có thể là đầu mối của những cuộc khủng hoảng tài chính hoặc khủng hoảng kinh tế - xã hội. Trong kinh doanh ngân hàng, việc ngân hàng đương đầu với rủi ro tín dụng là điều không thể tránh khỏi được. Thừa nhận một tỷ lệ rủi ro tự nhiên trong hoạt động kinh doanh ngân hàng là một yêu cầu khách quan, hợp lý. làm thế nào để hạn chế rủi ro này ở một tỷ lệ có thể chấp nhận được. Theo thông lệ quốc tế, tổn thất 1 % tổng dư nợ bình quân hàng năm là một ngân hàng có trình độ quản lý tốt và hoàn toàn không tác động đến ngân hàng. Có rất nhiều nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng.Cần xác định những nguyên nhân cụ thể, xác thực gây ra rủi ro tín dụng để có biện pháp hạn chế hiệu quả. Mặc dù các khoản cho vay có vấn đề và các tổn thất là kết quả của nhiều yếu tố nhưng về cơ bản chúng là kết qủa của sự không sẵn sàng hoàn trả nợ vay của người vay, hay không có khả năng kiếm được lợi nhuận để giảm bớt dư nợ hoặc trả toàn bộ nợ như thoả thuận. Khó có thể nói được ở mức không sẵn lòng chi trả nào là yếu tố làm tăng các khoản cho vay chậm trả và gây thiệt hại đối với các ngân hàng thương mại. Có một số ít khách hàng hoàn toàn không có ý thức trả nợ, có thể nói rằng việc thu hồi nợ của họ là rất khó khăn và phải thúc giục và thậm chí phải thi hành các biện pháp như trong hợp đồng. Sự không sẵn lòng chi trả khác xuất phát từ cơ hội làm ăn kinh tế của một số người vay. Trong các giai đoạn hưng thịnh, sự sẵn lòng chi trả lớn hơn so với trong giai đoạn suy thoái. Việc hoàn trả các khoản cho vay tiêu dùng cả ngắn hạn lẫn trung hạn và các khoản cho vay bất động sản, nhà ở liên quan chặt chẽ đến công ăn, việc làm và lợi tức. Tất cả cá khoản cho vay tiêu dùng được chi trả từ lợi tức của người vay vì vậy trong giai đoạn thất nghiệp nào cũng có thể đặt họ trong tình trạng không trả được nợ. Việc thất nghiệp có thể là kết quả của nhiều nguyên nhân ví dụ như việc đóng cửa nhà máy tạm thời hay vĩnh viễn, cũng có thể do bệnh tật, tai nạn khiến khách hàng phải nghỉ làm thậm chí có thể là cái chết đến bất ngờ. Cũng có thể do việc thay đổi địa điểm làm việc khiến người vay phải mất thêm các chi phí di chuyển, gây dựng cuộc sống mới có thể dẫn tới việc chậm chi trả các khoản nợ của họ. Ngoài ra, khả năng chi trả các khoản cho vay tiêu dùng có thể bị ảnh hưởng do các tình huống cá nhân như đau ốm và cái chết của người nhà. Cũng có thể. do người vay hoạch định ngân quỹ kém, mạo hiểm, vay nợ ngân hàng khi có những bất ngờ xảy ra không dự đoán được, vượt quá mức lợi tức. Có thể nói thiệt hại cao nhất của ngân hàng thuộc về các khoản cho vay kinh doanh, cho vay tiêu dùng ngắn và trung hạn. Có nhiều lý do cho các thiệt hại cho vay và tất cả các lý do đó không thể được áp dụng cho toàn bộ các doanh nghiệp. Một lý do quan trọng cho các thiệt hại cho vay là sự yếu kém trong quản lý của người vay. Các lý do chủ yếu khác bao gồm các điều kiện kinh tế thấp kém cùng sự phụ thuộc quá nặng nề vào các khoản nợ. Lừa đảo không phải là một nguyên nhân chủ yếu của các thiệt hại cho vay, mặc dù có thể phải đối đầu với các yếu tố này. Phần lớn các vụ kinh doanh thất bại là do thiếu kinh nghiệm và không có khả năng chi trả. Có hai lý do chính là mức bán không thức hợp và yếu kém trong cạnh tranh. Các lý do khác là do gánh nặng của các chi phí hoạt động, các khó khăn về hàng tồn kho, địa điểm kinh doanh không thích hợp, tài sản cố định lớn quá mức. Sự thờ ơ là một lý do khác được liệt kê vào thất bại của doanh nghiệp cũng như lừa đảo và các tai hoạ như hoả hoạn và lụt lội mặc dù đây không là những lý do chính. Các doanh nghiệp hoạt động trong một môi trường ngày càng cạnh tranh dữ dội. Nếu họ muốn phát triển và tránh được các khó khăn về tài chính, họ phải thường xuyên trong tư thế đổi mới, đưa ra các đường lối mới và thực hiện các cải tiến về chất lượng hàng hoá và dịch vụ của họ để cạnh tranh trên thị trường. Nếu không làm như vậy, cuối cùng các doanh nghiệp sẽ giảm sút về doanh số bán và lợi nhuận. Kỹ thuật phát triển nhanh khiến cho hàng hoá hiện tại bị lỗi thời và các doanh nghiệp hiện tại là những nhà sản xuất với chi phí cao. Quảng cáo và các phương pháp tiếp thị được cải tiến hữu hiệu hơn đã khiến nhiều doanh nghiệp thành đạt hơn và nhiều doanh nghiệp bị suy yếu.Nhu cầu về hàng hoá, dịch vụ thường xuyên thay đổi. Người tiêu dùng luôn tìm kiếm những sản phẩm tốt hơn và sự lựa chọn bị ảnh hưởng đến doanh nghiệp, bởi quảng cáo. Một thay đổi trong nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của doanh nghiệp có thể rất tai hại. Các doanh nghiệp có lợi nhuận biên thường bị ảnh hưởng nhanh chóng và nghiêm trọng do thay đổi về nhu cầu hơn là đối với các doanh nghiệp có lợi tức. Các doanh nghiệp có khối lượng lớn vốn cố định và các doanh nghiệp sản xuất tư liệu sản xuất chuyên môn cao cũng bị ảnh hưởng bất lợi bởi một thay đổi về nhu cầu. Để thành công trong kinh doanh, các doanh nghiệp phải được cấp vốn đầy đủ. Các doanh nghiệp cũng cần có ban quản trị có kiến thức về kỹ thuật sản xuất , các chính sách mua bán đúng đắn, sự kiểm soát hữu hiệu về giá thành và chi phí, chính sách thu ngân và tín dụng thoả đáng, nhạy bén với thay đổi, dự đoán và hoạch định đúng đắn. Các doanh nghiệp không có được những điều trên có nguy cơ gặp khó khăn khi có biến động về môi trường kinh tế và không ổn định. Nếu các doanh nghiệp ấy không thể khắc phục những khó khăn hiện tại, thiệt hại cuối cùng chắc chắn sẽ xảy ra. Và khi đó, ngân hàng với tư cách là người cấp tín dụng cho doanh nghiệp sẽ gặp rủi ro. Một số khoản cho vay có vấn đề và các thiệt hại cho vay có thể do sơ hở về thủ tục trong nội bộ ngân hàng. Đội ngũ nhân viên tín dụng phải bị trách nhiệm đối với các khoản vay có vấn đề. •Phân tích các khoản cho vay không đầy đủ về kỹ năng quản lý của người vay. •Phân tích không phù hợp các báo cáo tài chính. •Kỳ hạn khụng rừ ràng đối với cỏc khoản vay. •Sự yếu kém trong việc xét duyệt và kiểm tra các khoản cho vay. •Quá nhấn mạnh vào lợi nhuận và phát triển ngân hàng. •Các chính sách tín dụng thể hiện sự ưu đãi đặc biệt đối với bạn bề của các thành viên hội đồng quản trị, ban lãnh đạo. •Không giành được hoặc không buộc được việc thi hành các hợp đồng thanh toán, không có hợp đồng dứt khoát chi phối việc trả nợ vay và một chương trình thanh toán hiệu quả. •Sự cạnh tranh- mong muốn co tỷ trọng cho vay nhiều hơn các ngân hàng cạnh tranh. •Sự e dè không tích cực yêu cầu người vay thực hiện đầy đủ và phù hợp các điều khoản của hợp đồng. •Thiếu sự giám sát- một phần vì thiếu kiến thức về lĩnh vực hoạt động của khách hàng. •Cho vay quá mức- cho vay vượt quá khả năng có thể hoàn trả nợ của người vay. •Khoản cho vay dựa trên cơ sở mong muốn hoàn thành một giao dịch kinh doanh hơn là dựa vào vốn tự có ròng. •Khoản cho vay không được thế chấp thích hợp. •Khoản cho vay dựa vào các cổ phiếu và trái phiếu không có tính thị trường. •Cho những người có các tiêu chuẩn đạo đức đáng ngờ vay. •Khoản cho vay dựa vào quy mô và ký thác của người vay hơn là dựa vào vốn tự có ròng. •Thoả mãn đối với nhu cầu tín dụng đối với một doanh nghiệp mới. •Sự yếu kém trong việc xem xét các rủi ro. •Khoản cho vay để tiến hành các giao dịch bất động sản dựa trên quyền sở hữu vốn cổ phần. Bên cạnh những nguyên nhân chủ yếu đã nêu ra ở trên còn có một số nguyên nhân vượt quá tầm kiểm soát của cả người vay lẫn người cho vay như thiên tai, chiến tranh, thay đổi chính phủ…Những thay đổi này thường xuyên xảy ra tác động liên tục tới người vay, tạo thuận lợi hoặc khó khăn cho người vay. Nhiều người vay với trình độ và bản lĩnh của mình, họ có khả năng dự báo, thích ứng hoặc khắc phục được những khó khăn này. Trong những trường hợp khác, người vay chịu tổn thất nhưng vẫn còn khả năng trả nợ ngân hàng. Nếu tác động của những nguyên nhân trên là nặng nề thì ngân hàng sẽ chịu rủi ro không thu hồi được khoản nợ từ những khách hàng này. Các dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng. Nhóm dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng. +) Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng. • Trì hoãn hoặc gây khó khăn, trở ngại đối với Ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có sự giải thích minh bạch, thuyết phục. • Có dấu hiệu không thực hiện đầy đủ các quy định, vi phạm pháp luật trong quá trình quan hệ tín dụng. • Chậm gửi hoặc trì hoãn gửi các báo cáo tài chính theo yêu cầu mà không cú sự giải thớch rừ ràng. Khụng cú cỏc bỏo cỏo hay dự đoỏn về lưu chuyển tiền tệ. Đề nghị gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ nhiều lần khụng rừ lý do hoặc thiếu các căn cứ thuyết phục mang tính khách quan về gia hạn hay điều chỉnh kỳ hạn. • Sự sụt giảm bất thường số dư tài khoản tiền gửi mở tại Ngân hàng, xuất hiện những thay đổi bất thường ngoài dự kiến và không giải thích được trong tốc độ và tổng mức lưu chuyển tiền gửi thanh toán của khách hàng. Chậm thanh toán các khoản lãi đến hạn, thanh toán các khoản nợ gốc không đầy đủ, đúng hạn. • Xuất hiện nợ quá hạn do khách hàng không có khả năng hoàn trả hoặc khách hàng không muốn trả nợ hoặc do việc tiêu thụ hàng, thu hồi công nợ chậm hơn dự kiến. Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu các khoản vay vượt quá dự kiến. Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bị giảm sút so với định giá khi cho vay. Có dấu hiệu tài sản đã cho người khác thuê, bán hay trao đổi hoặc đã biến mất, không còn tồn tại. • Có dấu hiệu cho thấy khách hàng trông chờ các nguồn thu nhập bất thường khác không phải từ hoạt động sản xuất, kinh doanh chính hoặc từ hoạt động được đề xuất trong phương án vay vốn để đáp ứng các nghĩa vụ thanh toán. Có dấu hiệu tìm kiếm sự tài trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác, đặc biệt từ đối thủ cạnh tranh của ngân hàng. Có dấu hiệu sử dụng nhiều khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động đầu tư dài hạn. Chấp nhận sử dụng các nguồn vốn vay với giá cao, với mọi điều kiện. +) Nhóm các dấu hiệu liên quan đến tình hình hoạt động của khách hàng. • Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng, ví dụ : đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so với thực tế, đánh giá khách hàng chỉ thông qua thông tin tĩnh do khách hàng cung cấp mà thiếu đi các thông tin động và các thông tin nhạy cảm từ các kênh thông tin khác, bỏ qua các nghi ngờ được phản ánh qua cấu trúc và cơ cấu của số liệu khi phân tích các dữ liệu tài chính, có dấu hiệu che dấu việc đảo nợ của khách hàng thông qua việc cấp đều đặn, thường xuyên và liên tục các khoản vay mới hay.