Sổ Kế Toán Của Công Ty Sao Vàng

Hạch toán tổng hợp NVL tại công ty cao su Sao Vàng

Nh chúng ta đã biết hạch toán tổng hợp vật liệu là việc sử dụng các TK kế toán để phản ánh, kiểm tra và giám sát các đối t ợng kế toán có nội dung kinh tế ở dạng tổng quát (theo chỉ tiêu giá trị). Hàng ngày căn cứ vào các hoá đơn, các phiếu nhập kho, các chứng từ thanh toán với ngời bán kế toán tiến hành ghi sổ nguyên vật liệu thực tế nhập kho và số tiền phát sinh bên Có hoặc Nợ của TK 331(Báo cáo chi tiết TK 331 theo từng khách hàng). Sau đó tổng hợp vào “Sổ chi tiết số 2” tơng ứng với mỗi ngời bán một dòng trên cơ sở dòng cộng của “Báo cáo chi tiết TK 331 theo từng khách hàng”.

Việc ghi chép, theo dõi trên “Sổ chi tiết số 2” do kế toán chi tiết vật liệu đảm nhiệm thực hiện theo nguyờn tắc theo dừi chi tiết cho từng ngời bán, chi tiết cho từng hoá đơn, mỗi hoá đơn ghi trên một dòng theo thứ tự thời gian phát sinh nghiệp vụ kinh tế. + Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán: Đợc ghi tơng ứng mỗi ngời bán một dòng trên cơ sở tổng cộng của “ Báo cáo chi tiết TK 331 theo từng khách hàng”. Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán của công ty khác so với mẫu số 02/SET của bộ Tài Chính ở chỗ nó không theo dõi về mặt giá trị theo hai mảng giá hạch toán và giá thực tế mà chỉ theo dõi giá thực tế.

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hạch toán sản xuất riêng và chủng loại sản phẩm đa dạng, phong phú của công ty, kế toán vật liệu còn phải tiến hành phân bổ giá trị vật liệu xuất dùng cho từng đối t ợng sử dông. Trong tháng các nghiệp vụ xuất dùng về vật liệu không đợc ghi chép mà tới cuối tháng, căn cứ và các chứng từ nhập - xuất kho, kế toán vật liệu tiến hành tính giá bình quân gia quyền của từng loại vật liệu rồi phân loại theo từng thứ, từng loại vật liệu xuất dùng và tập hợp theo từng đối t ợng sử dụng.Từ đó xác định đợc giá thực tế của vật liệu xuất kho -. Giá đơn vị Giá trị thực tế vật liệu Giá trị thực tế vật liệu bình quân của tồn đầu kỳ nhập trong kỳ nguyên vật liệu Số vật liệu thực tế Số vật liệu thực tế tồn đầu kỳ nhập trong kỳ.

Sau đó, tuỳ theo mục đích sử dụng (xuất cho sản xuất, xuất cho các xí nghiệp thành viên mợn tạm, xuất cho các mục đích khác) kế toán phản ánh giá trị thực tế của vật liệu xuất dùng vào bên Có TK 152 (chi tiết từng kho). Kế toán tập hợp và kiểm tra các phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu lĩnh vật t theo hạn mức rồi nhập vào máy để in ra bảng “Tập hợp hoá đơn xuất vật liệu”theo từng đơn vị sản xuất để đối chiếu, kiểm tra số vật liệu đã nhập - xuất trong tháng. Tại các đơn vị sản xuất, vật liệu đợc xuất dùng hàng tháng không sử dụng hết thì lập báo cáo gửi lại kho, thủ kho sử dụng “Phiếu trả lại vật t”.

Giá trị vật liệu Giá trị vật liệu Giá trị vật liệu Giá trị vật liệu chÝnh(1522) chÝnh trong chÝnh trong chÝnh trong phân bổ cho = “Tập hợp hoá + “Tập hợp hoá + “Tập hợp hoá. Cuối tháng, các xí nghiệp lập báo cáo sử dụng vật t trong tháng theo từng loại hoặc theo từng đơn đặt hàng rồi gửi cho phòng kế toán. Kế toán vật t đối chiếu vật liệu xuất thực tế trên sổ sách của phòng kế toán với cột nhập vật liệu của các xí nghiệp và đối chiếu với bảng phân bổ nguyên vật liệu về mặt số lợng.