Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp tại Công ty Kinh doanh nhà Hải Phòng

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

* Nguyên tắc cập nhật: kế toán phải phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tỡnh hỡnh thu, chi toàn bộ cỏc loại tiền, mở sổ chi tiết theo dừi cho từng loại ngoại tệ (theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi, từng loại vàng, bạc, đá quý (theo số lượng, trọng lượng, quy cách, độ tuổi, kích thước, giá trị …);. Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần), thủ quỹ giữ một liên làm căn cứ ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán, một liên giao cho người nộp tiền, liên còn lại lưu ở nơi lập phiếu.

KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO

Công ty kinh doanh nhà Hải Phòng thực hiện việc kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên do đó nhóm tài khoản hàng tồn kho được dùng để phản ánh tình hình biến động hàn tồn kho của công ty. - Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 153 - Cuối quý, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ cái TK để vào bảng cân đối số phát sinh, từ bảng cân đối số phát sinh vào các báo cáo tài chính.

Phiếu chi

Địa chỉ: Phòng kế hoạch tài chính Lí do chi: Mua đồ dùng văn phòng. Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi mốt nghìn đồng chẵn.

Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm mười nghìn bốn trăm lăm sáu đồng chẵn.

Sổ chi tiết TK 338

• KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH

Chi phí sản xuất của đơn vị là toàn bộ chi phí lao động sống và lao động vật hoá phát sinh trong quá trình sản xuất và cấu thành nên giá thành của sản phẩm. - Nội dung: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tập hợp được là toàn bộ các khoản chi phí về nguyên vật liệu chính, phụ, nhiên liệu, các cấu kiện xi măng cốt thép phục vụ công trình. -Quá trình luân chuyển phiếu xuất kho, phiếu chuyển vật tư công trình: căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng hoặc phiếu xin xuất kho đã được giám đốc phê duyệt, kế toán phụ trách giá thành viết phiếu chuyển vật tư công trình, ký vào phần kế toán giá thành, chuyển cho thủ kho để thủ kho xuất kho, ghi lượng thực tế xuất, ký, chuyển cho người nhận ký.

Sổ chi phí sản xuất kinh doanh

- Nội dung: chi phí nhân công trực tiếp là toàn bộ số tiền phải trả cho công nhân xây dựng trong kỳ, sử dụng cho công trình này là các công nhân xây dựng làm khoán theo hợp đồng nên chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương. 1 Cao Đình Nhạn 44 Thợ phụ Đồng Thái-An Dương Nhạn 2 Trương Văn Định 35 Thợ xây Đặng Cương-An Dương Định 3 Trần Tuấn Anh 23 Thợ xây Đồng Thái-An Dương Anh 4 Nguyễn Văn Nguyên 36 Thợ xây Quốc Tuấn-An Dương Nguyên 5 Cao Đình Học 25 Thợ phụ Đồng Thái-An Dương Học 6 Lê Văn Thêm 25 Thợ phụ Đồng Thái-An Dương Thêm 7 Lê Thị Hồng 40 Thợ phụ An Đồng-An Dương Hồng 8 Trương Văn Hòa 26 Thợ phụ Đặng Cương-An Dương Hòa 9 Nguyễn Văn Thọ 47 Thợ phụ Khu tập thể Dư Hàng Thọ. Những người lao động trong danh sách này đã được học về nội quy an toàn lao động trong xây dựng cơ bản, đã được thỏa thuận về tiền công cùng với các chế độ quyền lợi khác với đội trưởng và nhất trí ký tên vào danh sách như trên.

Chứng từ sử dụng

- Quyết định trích lập các quỹ trong doanh nghiệp - Các biên bản, hợp đồng về việc chia lợi nhuận,.

KẾ TOÁN NGUỒN VỐN

Từ năm 2006 trở về trước, cuối năm khi thực hiện quyết toán thì công ty được trích giữ lại 1 tỷ lệ phần trăm nhất định nhưng bắt đầu từ năm 2007 thì công ty phải nộp về nhà nước toàn bộ doanh thu thực hiện được (bao gồm doanh thu từ hoạt động sự nghiệp - loại doanh thu này thường chiếm 1 tỷ lệ khá lớn trong tổng doanh thu – và doanh thu từ hoạt động kinh doanh), nhà nước sẽ duyệt các khoản chi phí mà công ty kê khai và cấp cho công ty khoản chi phí đó. • Số phát sinh bên nợ: số tiền chi ra bằng nguồn kinh phí sự nghiệp đã được quyết toán, khoản kinh phí sự nghiệp sử dụng không hết hoàn lại cho ngân sách nhà nước. • Số phát sinh bên có: nguồn kinh phí sự nghiệp đã nhận từ ngân sách nhà nước cấp hoặc được cấp trên cấp, khoản thu sự nghiệp phát sinh tại công ty được bổ sung nguồn kinh phí sự nghiệp.

LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

• Lập bảng cân đối kế toán

Xác định các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán lần lượt căn cứ vào sổ cái tương ứng của các tài khoản, 1 chỉ tiêu liên quan đến tài khoản nào thì căn cứ vào số dư đầu kỳ và cuối kỳ của tài khoản đó để phản ánh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh một cách tóm lược các khoản thu, khoản chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Do điều kiện thời gian có hạn, sau đây em xin trinh bày phần 1 (lãi - lỗ) báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty kinh doanh nhà quý I năm 2007.

Các chính sách kế toán áp dụng

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, góp vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát. - Nguyên tắc vốn hoá các khoản chi phí đi vay: được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh theo số thực tế phải trả. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Giá trị ghi sổ của hàng tồn kho dùng để thế chấp, cầm cố, đảm bảo các khoản nợ phải trả. - Chi phí cho gai đoạn triển khai không đủ tiêu chuẩn ghi nhận là tài sản cố định vô hình. Thu nhập và chi phí, lãi và lỗ được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu theo các chuẩn mực kế toán cụ thể.

Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm nay. - Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ. - Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hoàn nhập thuế thu nhập không ăn lãi phải trả.

Các thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Các thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo lưu. - Phần giá trị tài sản (tổng hợp theo từng loại tài sản) và nợ phải trả không phải là tiền và các khoản tương đương tiền trong công ty con hoặc đơn vị kinh doanh khác đựoc mua hoặc thanh lý trong kỳ. Trình bày giá trị và lý do của các khoản tiền và tương đương tiền do doanh nghiệp nắm giữ nhưng không được sử dụng do có sự hạn chế của pháp luật hoặc các ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực hiện.