Cải thiện quản lý tài chính tại Công ty TNHH Bắc Hải

Phương pháp phân tích

Nội dung phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Để đánh giá tình hình và khả năng thanh toán, tiến hành so sánh giữa kỳ này với kỳ trước về từng chỉ tiêu, kết hợp với việc xem xét mức độ biến động của các khoản phải thu, phải trả, tìm ra nguyên nhân của các khoản nợ đến hạn mà chưa đòi được, chưa trả được, những khoản tranh chấp, mất khả năng thanh toán. Đánh giá chung kết quả kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành thông qua phân tích, xem xét sự biến động của từng chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa kỳ này với kỳ trước (năm nay với năm trước) dựa vào việc so sánh cả về số tuyệt đối và số tương đối trên từng chỉ tiêu giữa kỳ này với kỳ trước (năm nay với năm trước). Về phương pháp phân tích thông qua các chỉ tiêu này là so sánh kỳ này với kỳ trước (năm nay với năm trước) của từng chỉ tiêu để xác định dấu hiệu của tính hiệu quả hoặc không hiệu quả làm tiền đề cho việc lựa chọn, đi sâu tìm hiểu những vấn đề khỏc, làm rừ tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp.

Khái quát chung về công ty TNHH Bắc Hải

Là một doanh nghiệp mới thành lập, có quy mô tương đối nhỏ, số lượng nhân viên không nhiều, hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực kinh doanh vật tư nông nghiệp và dịch vụ kho bãi nên công ty TNHH Bắc Hải tổ chức một bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ để phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty. (a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có). Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

Thực trạng tổ chức lập, phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Bắc Hải

Vì các tài khoản thuộc nhóm 5, 6, 7, 8, 9 không có số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ mà chỉ có số phát sinh trong kỳ nên kế toán phải tiến hành kết chuyển hết số phát sinh của các tài khoản này trước khi khóa sổ kế toán. - Kiểm tra tính cân đối giữa tổng số dư Nợ và tổng số dư Có đầu kỳ, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trong kỳ, tổng số dư Nợ và tổng số dư Có cuối kỳ của các tài khoản thể hiện trong Bảng cân đối số tài khoản. Cột số cuối năm: Kế toán căn cứ vào các Sổ Cái, Sổ tổng hợp, Sổ chi tiết các tài khoản và Bảng cân đối tài khoản năm 2008 của công ty TNHH Bắc Hải (mẫu F01 - DNN) để lập các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán.

Công tác phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động

Sau khi lập xong các báo cáo tài chính nói chung, Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nói riêng, công ty TNHH Bắc Hải không tiến hành phân tích các báo cáo này. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG.

Đánh giá chung về tình hình thực hiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Bắc Hải

Cũng theo Quyết định này, Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” có tài khoản chi tiết là 5112 “Doanh thu bán các thành phẩm” chỉ dùng để phản ánh doanh thu từ việc bán thành phẩm thì kế toán công ty lại phản ánh sai nội dung kinh tế, phản ánh doanh thu từ hoạt động cho thuê kho vào tài khoản này. Hệ thống sổ sách kế toán của công ty chưa được tổ chức một cách tối ưu nên khi tiến hành lập Báo cáo tài chính gặp nhiều khó khăn trong việc trong việc kiểm tra đối chiếu số liệu có thể dẫn đến việc sai số với thực tế, đồng thời làm cho việc phân tích đánh giá dựa trên các số liệu của các báo cáo tài chính thiếu tính chính xác và đưa ra các quyết định sai lầm. Bởi vì hơn ai hết, các nhà quản trị và các chủ doanh nghiệp cần cú đủ thụng tin và hiểu rừ doanh nghiệp của mỡnh nhằm đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chính đã qua, thực hiện cân bằng tài chính, đánh giá khả năng thanh toán, khả năng sinh lợi, mức độ rủi ro và dự đoán tình hình tài chính nhằm đề ra quyết định đúng đắn.

Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức lập và phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Bắc Hải

Để giúp cho công tác lập báo cáo tài chính nói chung, Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nói riêng được thực hiện nhanh chóng, kịp thời cung cấp các thông tin cho Ban lãnh đạo công ty, một số bước chuẩn bị có thể được giao cho kế toán các phần hành kiêm nhiệm để rút ngắn thời gian lập mà vẫn đảm bảo tính chính xác của các chỉ tiêu trong báo cáo như: khâu kiểm soát chứng. Vì vậy công ty nên chú trọng công tác phân tích các Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, liên hệ giữa các báo cáo này và các báo cáo kế toán khác trong doanh nghiệp, nó giúp cho doanh nghiệp có được những nhận xét đúng đắn về tình hình tài chính cũng như hiệu quả của công tác kinh doanh từ đó đưa những phương hướng đúng đắn, kịp thời cho sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu quả sản xuất. Trong nền kinh tế thị trường bất cứ doanh nghiệp nào cũng luôn coi trọng các quan hệ tín dụng, bởi vì nó có thể giúp cho các doanh nghiệp mở rộng được quy mô, đẩy nhanh được quá trình sản xuất kinh doanh làm cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục, giúp cho doanh nghiệp phát huy được thế mạnh, mở rộng được đầu tư.

Có rất nhiều nguyên nhân làm giảm chất lượng hàng, có thể là do chất lượng hàng hóa của nhà cung cấp giảm, do việc bảo quản lưu kho không tốt hay do sự vô trách nhiệm, trình độ của nhân viên chưa nắm được những yêu cầu về chất lượng của đối tác trong đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế… và dù do nguyên nhân nào thì công ty cũng cần phải rút kinh nghiệm, có biện pháp phù hợp để khắc phục nhằm nâng cao uy tín của doanh nghiệp. Như vậy trong các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh, chỉ có tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần giảm còn hai chỉ tiêu còn lại đều tăng cho thấy trong hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh chính của mình là buôn bán vật tư nông nghiệp không tốt, nguyên nhân là tăng tổng lợi nhuận trước thuế (sau thuế) là do các yếu tố bất thường.