Báo cáo tài chính tổng hợp của Công ty Quản lý và Sửa chữa Đường bộ 474

Thông qua hai nghiệp vụ cơ bản

+ Nhiệm vụ: Sửa chữa thờng xuyên 30km quốc lộ 1A và 10 km quốc lộ 1A và 8A và đảm nhận một số công việc hạng mục trong sửa chữa lớn xây dựng các công trình nhỏ khi có yêu cầu. + Nhiệm vụ: Quản lý sửa chữa thờng xuyên quốc lộ 1A dài 43km và đảm nhận sửa chữa lớn. Công ty sử dụng các loại sổ sau + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Chứng từ ghi sổ.

Tuỳ theo yêu cầu công việc của từng bộ phận kế toán sử dụng các loại sổ trên đảm bảo tính pháp lý và đúng quy định.

Sổ chi tiết một số TK TK152

Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong tháng10 năm 2003 nh sau : đơn vị tính :VNĐ. Phiếu chi tiền mặt phiếu 703 ngày 5/10 chi tiền mặt cho đội công trình 1 cầu cừa mua nguyên vật liệu với số tiền. Công ty mua thép của công ty vật t hoa phơng đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 704.

Anh Hùng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ liên quan đến mua nguyên vật liệu của công ty vật t Hà tỉnh, phiếu nhập kho số 06. Anh Hùng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ liên quan đến mua nguyên vật liệu phụ của công ty vật t Hà tỉnh, phiếu nhập kho số 07. Anh sinh hoàn nợ tháng trớc tiền tạm ứng đợc ghi bằng nguồn quỹ phát triển của công ty.

Công ty xây dựng một nhà kho đựng vật liệu cho trạm thảm giá dự toán là.

Định khoản

Hợp đồng mua hàng N¨m 2003

Biên bản kiểm nghiệm

Giấy ký nhận nợ (Mẫu viết tay)

Sổ cái tài khoản 334

Chi phí sản xuất kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các chi phí về lao động sống và lao động vật hoá mà doanh nghiệp đã bỏ ra trong kỳ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. - Tập hợp các chi phí cơ bản liên quan trực tiếp đến từng đối tợng**** nh các chi phí về nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp. - Tập hợp và phân bổ các chi phí sản xuất chung cho các đối tợng liên quan nh chi phí điện, điện thoại, chi phí về công cụ dụng cụ, chi phí điện nớc.

- Cuối thỏng kế toỏn mở cỏc sổ thẻ, chi tiết để theo dừi chi tiết cỏc chi phớ liên quan đến đối tợng sản xuất, các tài khoản tổng hợp và Công ty thờng dùng. Phơng pháp tính giá thành sản phẩm, các sổ sách kế toán chi phí và các biểu tính giá thành sản phẩm.

Kế toán vốn bằng tiền

Có tài khoản số: 988577 taij Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Hà Tĩnh. Hai bên bàn bạc thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau. Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản đã ghi trong hợp đồng này.

Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn trở ngại hai bên thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng nhau giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi thờng vật chất theo chính sách hiện hành của Nhà nớc. Nếu hợp đồng bị vi phạm không tự giải quyết đợc hai bên báo cáo trọng tài kinh tế để giải quyết.

Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 10 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý quyết toán sòng phẳng theo quy định của H§KT. Số tiền (viết bằng chữ): Mời bốn triệu tám trăm sáu t nghìn tám trăm năm mơi đồng chẵn.

Hợp đồng thuê máy

Nếu nhận đợc giấy báo có của Ngân hàng thì kế toán ghi nợ tài khoản 112 đồng thời kế toán lập sổ chi tiết theo tiền gửi.

Căn cứ vào chứng từ ghi sổ: Số

Sổ cái

Kế toán các nghiệp vụ thanh toán

Khi phát sinh các nghiệp vụ mua bán kế toán kê khai thuế GTGT đầu vào và đầu ra để cuối kỳ kết chuyển thể. Công ty không phải nộp thuế và số chênh lệch đó để khấu trừ vào tháng sau, nếu thuế đầu ra lớn hơn thì Công ty phải nộp thuế. - Trong kỳ khi nhân viên muốn tạm ứng tiền thì phải có giấy đề nghị tạm ứng, lý do tạm ứng phải đợc Giám đốc xác nhận.

Sau khi có giấy tạm ứng đề nghị tạm ứng, kế toán lập phiếu chi và đa cho thủ quỹ. - Khi công nhân tạm ứng đi công tác hay mua hàng về mà thanh toán tiền tạm ứng thì kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan nh các phí, lệ phí, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT. Vì thế những khoản này đợc tính vào thu nhập hoạt động tài chính, và chi phí bỏ ra để thực hiện hợp đồng đợc tính vào chi phí hoạt động tài chÝnh.

Phơng pháp và trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh (chi tiết và tổng hợp). Phơng phỏp xỏc định theo dừi riờng cho từng đối tợng chớnh và phõn bổ cho nó có bút toán xác định riêng. Xác định riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác.

Phơng pháp tính toán và phân phối lãi, lỗ cuối quý, cuối năm trích dự phòng và hoàn nhập dự phòng. Việc tính toán và phân phối lãi, lỗ của Công ty đều do Công ty tính phân bổ. Phơng pháp khoá sổ kế toán và lập bảng cân đối phát sinh, cân đối thử, cân đối nháp.

Chứng từ ghi sổ