Hoàn thiện kế toán tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH Hưng Thịnh Hoàng Long

Kế toán chi tiết tài sản cố định hữu hình tại công ty TNHH Hưng Thịnh Hoàng Long

Sau khi được GĐ phê duyệt, Công ty sẽ bầu ra Tổ khảo giá và Tổ khảo giá sẽ tìm kiếm nhà cung cấp và lập “Biên bản khảo giá”, trong biên bản nêu ra 3 nhà cung cấp để lựa chọn 1 nhà cung cấp có giá trị sản phẩm và chất lượng hợp lý nhất. Đây là quy trình mua sắm TSCĐ HH và các chứng từ liên quan đến mua sắm TSCĐ HH theo quy định của chế độ kế toán, nhưng trong thực tế quy trình mua sắm của Công ty TNHH Hưng Thịnh Hoàng Long không có khâu Giám đốc duyệt việc lựa chọn nhà cung cấp, nhưng vẫn đủ chứng từ theo quy định.

Đối tượng hợp đồng

Điều kiện giao hàng

Điều kiện bảo hành

Trách nhiệm của bên B

Trách nhiệm của bên A

Bên A tạo điều kiện thuận lợi cho việc lắp đặt, chạy thử, vận hành và nghiệm thu thiết bị trong hợp đồng này. Phối hợp với bên B trong quá trình lắp đặt, hiệu chỉnh và chạy thử thiết bị.

Thanh lý hợp đồng

Điều kiện thanh toán

Bảo hành

Tranh chấp và phân xử

Hiệu lực của hợp đồng

Khi đưa thiết bị trên vào sử dụng, đơn vị lập hồ sơ thiết bị trên, bao gồm: Quyết định của Giám đốc về duyệt mua thiết bị, hợp đồng mua thiết bị ,. Biên bản bàn giao thiết bị, HĐ GTGT của thiết bị, khi trả tiền nhà cung cấp về việc mua thiết bị Công ty lập Biên bản thanh lý hợp đồng và Giấy báo Nợ.

Ghi tăng tài sản cố định của Công ty TNHH Hưng Thịnh Hoàng Long kể từ 0h ngày 06 tháng 09 năm 2014

Quyết định của Giám đốc về việc ghi tăng tài sản CễNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM. (của Giám đốc Công ty TNHH Hưng Thịnh Hoàng Long về việc ghi tăng tài sản). GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH HƯNG THỊNH HOÀNG LONG - Căn cứ Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Hưng Thịnh Hoàng Long.

Phòng Kế toán thống kê, phòng kinh doanh có trách nhiệm hạch toán ghi tăng TSCĐ theo đúng chế độ hiện hành của Nhà nước

Kế toán trưởng, văn phòng Công ty chịu trách nhiệm thi hành quyết định này

Cùng nhau quyết toán và thanh lý hợp đồng kinh tế 03-2014/HĐKT giữa Công ty TNHH Hưng Thịnh Hoàng Long và Công ty cổ phần thế giới Trần Anh.

Bên B đã thực hiện cung cấp 1 máy in cho bên A theo đúng yêu cầu

Hàng mới 100%, được vận hành và lắp đặt hoàn chỉnh theo yêu cầu của bên A. (Bốn mươi bảy triệu chín trăm chín mươi nghìn đồng chẵn) Đơn vị hưởng: CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI TRẦN ANH.

Hóa đơn GTGT

Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý nhượng bán TSCĐ HH ở bộ phận nào thì bộ phận đó lập tờ trình xin thanh lý nhượng bán TSCĐ trình lên Giám đốc, khi Giám đốc phê duyệt thì căn cứ vào. Phương tiện vận tải Ô tô HuynDai thuộc phòng Kinh doanh, khi có nhu cầu thanh lý, phòng Kinh doanh lập “Tờ trình” xin thanh lý trình lên Giám đốc, Giám đốc phê duyệt và “Quyết định về việc ghi giảm TSCĐ” , Ủy ban thanh lý tiến hành thanh lý và lập “Biên bản thanh lý TSCĐ”. Căn cứ vào biên bản kiểm tra hiện trạng, công suất làm việc của phương tiện vận tải Ô tô HuynDai , Phòng kinh doanh họp cùng tổ thanh lý TSCĐ thống nhất đề nghị Giám đốc công ty bán thanh lý 1 phương tiện vận tải Ô tô HuynDai , nhằm thu lại một phần vốn tái đầu tư máy móc mới cho Phòng kinh doanh.

Phòng Kinh doanh có nhiệm vụ bán thanh lý, thu tiền thanh lý TSCĐ

( V/v: Bán thanh lý 01 phương tiện vận tải Ô tô HuynDai ) GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH HƯNG THỊNH HOÀNG LONG. - Căn cứ Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Hưng Thịnh Hoàng Long.

Kế toán trưởng, Trưởng phòng kinh doanh, các bộ phận liên quan căn cứ chức năng nhiệm vụ thi hành

Thẻ TSCĐ: Là công cụ để ghi chép kịp thời và đầy đủ các tài liệu hạch toán có liên quan đến quá trình sử dụng TSCĐ từ khi nhập đến khi thanh lý hoặc điều chuyển giao cho đơn vị khỏc. Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh khấu hao, sửa chữa lớn, xây dựng trang bị thêm hoặc tháo dỡ một số bộ phận, thanh lý, nhượng bán, kế toán phải ghi chép kịp thời các biến động vào thẻ. Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ, kế toỏn mở thẻ TSCĐ để theo dừi chi tiết từng TSCĐ của công ty bằng cách nhập thông tin của TSCĐ vào mẫu thẻ TSCĐ được lập sẵn trên phần mềm.

Thẻ TSCĐ Ghi tăng

Khi tiến hành thanh lý TSCD HH, căn cứ vào các chứng từ liên quan đến thanh lý TSCĐ HH kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán để khai báo giảm TSCĐ. Ban đầu, kế toỏn khai bỏo giảm TSCĐ HH trờn Thẻ TSCĐ theo dừi tài sản đó mà được lập từ khi mua TSCĐ HH. Sau đó, nhập dữ liệu trên Sổ TSCĐ tương ứng những thông tin về giảm TSCĐ.

Thẻ TSCĐ ghi giảm

Sổ TSCĐ

Công ty sử dụng tương đối đầy đủ và linh hoạt hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho phần hành kế toán TSCĐ, các tài khoản được sử dụng, bao gồm cả tài khoản tổng hợp và các tài khoản chi tiết, từ kết cấu, cách ghi chép đến mối quan hệ giữa các tài khoản của toàn bộ TSCĐ cũng như từng loại TSCĐ HH trên các chỉ tiêu nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại, từ đó làm cơ sở cho việc ra quyết định của quản lý liên quan đến đầu tư, thanh lý, nhượng bán và sửa chữa tài sản cố định. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ tăng TSCĐ HH (do mua sắm hay do XDCB hoàn thành) và giảm TSCĐ HH (do thanh lý) kế toán TSCĐ nhập dữ liệu vào máy tính theo bảng thiết kế sẵn trên phần mềm Misa, cuối kỳ kế toán tiến hành in ra các bảng biểu và sổ liên quan như: Sổ chi tiết các tài khoản, sổ tổng hợp, sổ cái các tài khoản phục vụ công tác đối chiếu. Thông tin tăng giảm TSCĐ HH sau khi được ghi vào các sổ trên, còn được cập nhật vào hệ thống báo cáo tổng hợp hàng kỳ của Công ty như: Báo cáo tăng, giảm TSCĐ, Thuyết minh báo cáo tài chính, Bảng cân đối kế toán.

Sổ Nhật ký chung (Trích nghiệp vụ ghi tăng TSCĐ)

Sổ nhật ký chung (Trích nghiệp vụ ghi giảm TSCĐ)

Hàng tháng, mức khấu hao của từng loại TSCĐ HH được phân bổ tương ứng vào chi phí trong kỳ.

Bảng đăng ký trích mức khấu hao TSCĐMức khấu hao 1 tháng

Sổ theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ

Sổ chi tiết TK 2141

Khi đưa TSCĐ HH vào sử dụng, căn cứ vào hồ sơ TSCĐ HH kế toán lập danh mục TSCĐ HH trên phần mềm máy vi tính, cập nhật số liệu vào các sổ chi tiết theo dừi TSCĐ HH. Phần mềm kế toỏn chuyển thụng tin sang Bảng khấu hao TSCĐ , tính khấu hao TSCĐ HH từng tháng, tổng hợp cho cả năm. Dựa vào chi phí, doanh thu kế toán tiến hành kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính.

Sổ cái TK 211

Từ đó làm căn cứ để lập dự toán chi phí sửa chữa lớn TSCĐ HH, dự toán chi phí sửa chữa lớn TSCĐ HH phải dựa tên những yếu tố khách quan như đơn giá chi phí của phụ tùng thay thế, chi phí nhân công. Do TSCĐ HH của công ty chủ yếu là máy móc, thiết bị nên thường xuyên phải bảo dưỡng và thay thế các chi tiết, bộ phận nhỏ của máy móc để nâng cao năng lực hoạt động của các máy móc, thiết bị. Theo ý kiến phỏng vấn Kế toán TSCĐ ở Công ty về quy trình ghi sổ hoạt động sửa chữa TSCĐ HH thì kế toán tiến hành ghi sổ như sau: Căn cứ vào chứng từ gốc của từng hoạt động sửa chữa kế toán ghi nghiệp vụ kế toán phát sinh vào phần mềm kế toán theo giao diện dưới đây (Biểu 2.23.).

Hóa đơn GTGT

Khi hoàn thành định khoản trên giao diện nhập, phần mềm tự cập nhật số liệu vào các Sổ chi tiết, bảng biểu, Sổ cái của các TK liên quan.

Giao diện nhập hóa đơn

Tình hình sử dụng TSCĐ của tài sản sửa chữa lớn