MỤC LỤC
Chi phí chờ kết chuyển là các khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhưng chưa tính hết giá thành sản phẩm trong kỳ mà được phân bổ dần vào nhiều kỳ tiếp theo để phản ánh đúng đắn tác dụng của chi phí và không gây biến động lớn đến giá thành sản phẩm. Chi phí chờ kết chuyển có thể bao gồm: Các chi phí sửa chữa lớn, chi phí nghiên cứu, thí nghiệm, chi phí công cụ lao động nhỏ xuất dùng một lần có giá trị lớn, chi phí các công trình tạm, ván khuôn, giàn giáo xây dựng cơ bản, chi phí trong thời gian ngừng việc có tính chất thời vụ….
Số ngày dự trữ ở kho thành phẩm là số ngày kể từ lúc thành phẩm nhập kho cho đến khi được xuất kho tiêu thụ và thu tiền về.Số ngày này bao gồm số ngày dự trữ ở kho thành phẩm, số ngày xuất kho vận chuyển, số ngày thanh toán. Số ngày xuất kho và vận chuyển là số ngày cần thiết để đưa hàng từ kho của doanh nghiệp đến địa điểm giao hàng tại doanh nghiệp thì không cần tính số ngày này.
Trên thực tế để ước đoán nhanh nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch các doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính toán căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn va vòng quay vốn lưu động dự tính năm kế hoạch. Phương pháp gián tiếp trong xác định nhu cầu vốn lưu động có ưu điểm là tương đối đơn giản, giúp doanh nghiệp ước địng dựoc nhanh chóng nhu cầu vốn.lưu động năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp.
Việc dự tính tổng mức luân chuyển vốn của kỳ kế hoạch có thể dựa vào tổng mức luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo. Trong các công thức trên, tổng mức luân chuyển vốn phản ánh giá trị luân chuyển của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ, nó được xác định bằng tổng doanh thu trừ đi các khoản thuế gián thu mà doanh nghiệp phải nộp cho ngân sách Nhà nước.
- Mức tiết kiệm vốn lu động: Là do tăng tốc độ luừn chuyển vốn nờn doang nghiệp có thể tăng thêm tổng mức luân chuyển vốn song không cần tăng thêm hoặc tăng không đáng kể quy mô vốn lưu động.
Ngành công nghiệp nặng chỉ tiêu này thấp thì vốn lưu động chiếm tổng trong vốn lưu động thấp. Ngược lại ngàng công nghiệp nhẹ chỉ tiêu này cao vì vốn lưu động chiếm trong tổng số lớn (tối đa 90%).
-Chỉ tiêu này ngày càng lớn thì mức đảm nhận của vốn lưu động càng cảôtng doanh thu.
Nhiệm vụ quản trị vốn tiền mặt do dó không phải chỉ là đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ lượng vốn tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán mà quan trọng hơn là tối ưu hóa số vốn tiền mặt hiện có, giảm tối đa các rủi ro về lãi suất hoặc tỷ giá hối đoái và tối ưu hóa việc đi vay ngắn hạn hoặc ®Çu tư kiếm lời. Dự đoán và quản lý các luồng nhập xuất vốn tiền mặt( ngân quỹ) Dự đoán ngân quỹ là các luồng nhập ngân quỹ bao gồm luồng thu nhập từ kết quả kinh doanh; từ kết quả hoạt động tài chính; luồng đi vay và các luồng tăng vốn khỏc.Trong cỏc luồng nhập ngõn quỹ kể trờn, luồng nhập ngân quỹ từ kết quả kinh doanh là quan trọng nhất.
- Chức năng của Phòng Công nghiệp: Phát triển bán hàng, thúc đẩy kinh doanh thương mại và hoạt động sản xuất dưới nhiều hình thức, đẩy mạnh thiết lập và tổ chức mạng lưới phân phối các sản phẩm phục vụ thị trường tiêu dùng đóng góp vào sự nghiệp phát triển chung của toàn Công ty. - Nhiệm vụ của Phòng Công nghiệp: Chủ động thu thập và khai thác thông tỉntên mọi phương diện về các dự án, thiết lập, duy trì mối quan hệ nhằm tạo ra môi trường tốt với các đối tác cung cấp hàng hóa, chủ đầu tư, khách hàng đảm bảo đạt hiệu quả cao trong kinh doanh thương mại….
Xột về gúc độ hỡnh thành thì tổng vốn trong Cụng ty Việt Hàn được chia thành hai loại: vốn CSH và các khoản nợ. Vốn chủ sở hữu của Công ty chủ yếu là vốn điều lệ và lợi nhuận không chia. Nh vậy, tổng vốn chủ sở hữu của công ty ngày càng tăng lên. Xét về góc độ hình thành tài sản thì tài sản của công ty Việt Hàn đợc chia làm 2 loại: Tài sản lu động và Tài sản cố định. Để hiểu rừ hơn tỡnh hỡnh quản trị vốn lu động của cụng ty ta phõn tớch kết câud vốn lu động của công ty. Như vậy, kết cấu tài sản lưu động của Công ty gồm 4 khoản mục tương ứng với kết cấu vốn lưu động như sau:. - Các khoản phải thu. - Tài sản lưu động khác…. Để đưa ra các quyết định tài chính và các giải pháp kịp thời đối với vốn lưu động Công ty TNHH-HN Việt Hàn luôn tăng cường công tác quản lý và sử dụng các khoản mục này,. Vốn lưu động là bộ phận vốn chiếm dụng lớn và có tốc độ tăng trưởng cao trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh của Công ty. Là một doanh nghiệp kinh doanh thiết bị van công nghiệp nên Công ty Việt Hàn cần một số lượng vốn lưu động lớn để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh của mình. Trong khi đó số vốn tự cú và vốn khụng chia từ lợi nhuận cú hạn. Do đú Cụng tu đó sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động của mình. Nguồn vốn ngắn hạn là giải pháp khá hữu hiệu nó giúp Công ty có thể huy động được một cách nhanh chóng số vốn cần thiết một cách đơn giản, tiện lợi. đồng thời giúp Công ty tiết kiệm hơn chi phí sử dụng vốn so với nguồn tài trợ dài hạn. Tuy nhiên sử dụng nguồn vốn ngắn hạn lại có mặt hạn chế của nó. Nếu lạm dụng nguồn vốn ngắn hạn nhièu sẽ làm tăng hệ số nợ vay và làm tăng nguy cơ phá sản cảu Công ty. Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm. Trong năm 2004 do nguồn vốn lưu động của doang nghiệp có thể đáp ứng được một phần các khoản thanh toán nhanh cho nhà cung cấp nên khoản vay ngắn hạn ngân hàng giảm so với đầu năm. Khoản mục phảo trả người bán giảm 169,374 triệu đồng so với đầu năm. Điều này cú nghĩa là Cụng ty Việt Hàn cú khả năng thanh toỏn nhanh cỏc khoản nợ đến hạn mà không cần phải chiếm dụng nhiều vốn của nhà cung cấp. điều đáng mừng cho Công ty. Vì nếu nha cung cấp nợ quá nhiều thì hệ số nợ sẽ tăng lên gây rủi ro đối với Công ty, Công ty sẽ lâm vào tình trạng phá sản. Để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng lên của khách hàng tong nước, Công ty Việt Hàn nhập khảu thêm tư liệu sản xuất. Do vậy thuế và cac skhoản phải nộp Nhà nước tăng lên 14,832 triệu đồng là tất yếu. Khoản mục phải trả, phải nộp khác tăng lên 7,548 triệu đồng so với đầu năm. Để xác dịnh nhu cầu vốn lưu động hàng năm của Công ty thì Công ty TNHH-HN Việt Hàn thường sửu dụng phương pháp gián tiếp để tính toán tức là dựa vào kết quả thống kê kinh nghiệm về vốn lưu động bình quân hàng năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch để xác định nhu cầu vốn của Công ty năm kế hoạch. Để ước đoán nhanh nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch, Công ty sử dụng phương pháp tính toán căn cứ vào tổng mức luân chuyển năm kế hoạch. Việc sử dụng phương pháp dự toán nhanh này tương đối đơn giản giúp công ty ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch. Các bước cơ bản để Công ty xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch đó là lập kế hoạch kinh doanh cho năm kế hoạch nhu cầu vốn lưu động. Nhu cầu về vốn lưu động phục vụ cho kinh doanh năm 2003 của Công ty được ước tính như sau:. ) dồng triệu. Thông qua việc xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết của hoạt động kinh doanh, Công ty đã tránh được tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn lưu động ngày càng tiết kiệm và có hiệu quả hơn.
Năm 2004 số ngày luân chuyển vốn lưu động của công ty đã được rút ngắn ngưng so với mức trung bình ngành thì Công ty vẫn còn phải cố gắng. Mức tiết kiệm tương đối này la do Công ty đã tăng vồng quay của vốn lưu động từ 1,2 vòng lên 1,4 vòng năm 2004 và rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động.
Công ty đã nhìn nhận được mặt yếu của mình trong công tác quản trị vốn bằng tiền và quản tị hàng tồn kho để đề ra phương hướng hoàn thiện trong những năm tới như giảm tiền mặt tại quỹ nhưng vẫn đảm bảo khả năng tahnh toán các khảon nợ đến hạn, đẩy nhanh công tác marketing để hàng hóa luân chuyển một cánh nhanh chóng. Do vậy, Công ty cần có một lượng vốn tự có cùng với lợi nhuận không chia để lại doanh nghiệpkhông đủ đáp ứng nhu cầu về vốn cho Công ty nên Việt Hnà đã phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn ốn lưu động.( Như nguồn vốn tín dụng thương mại và tín dụng ngân hàng).Nguồn vốn tín dụng thương mại chiếm một vị trí quan trọng trong nguồn tài trợ ngắn hạn của Công ty.
- Thứ hai, Công ty đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trườngđể có thể nắm bắt và xử lý kịp thời các thông tin kinh tế,dự đoán chính xác nhu cầu và diễn biến của thị trường từ đó tìm kiếm những thị trường tiềm năng mới mà doanh nghiệp chưa khai thác hoặc khai thác chưa triệt để. Và khi Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại thế giới ( WTO ) và khu vực mậu dịch tự do Châu Á ( AFTA ) sẽ mở cho các doanh nghiệp Việt Nam một thị trường rộng lớn, một sân chơi thực sự bình đẳng để có thể chứng tỏ địa vị, chỗ đứng của mình trên thị trường khi đó thuế không còn là gánh nặng đối với các doanh nghiệp về xuất nhập khẩu hàng hóa, mở ra những cơ hội mới những đồng thời thách thức rất lớn để các doanh nghiệp phấn đấu.
Do vậy Công ty phải nỗ lực trong việ tìm tòi và phân tích những thông tin về các biến cố thị trường, nhằm tìm các cơ hội kinh doanh phù hợp với tiềm năng của Công ty để từ đó tiến hành đầu tư kinh doanh các mặt hàng mà thị trường đòi hỏi, tăng số lượng các đối tượng kí kết hợp đồng mua bán và thúc đẩy kinh doanh phát triển. Thực hiện chính sách vật chất khguyến khích cho cán bộ công nhân viên của Công ty nhằm phát huy tinh thần trách nhiệm của họ, đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tién kỹ thuật nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng năng xuất lao động và sử dụng tiết kiệm vật t từ đó có thể làm giảm giá thành sản phẩm, tăng hiệu quả sử dụng vốn.