Thủ tục và quy trình quản lý kế toán tại Công ty TNHH Văn Minh

2.Sơ đồ

Định khoản

Kế toán thu mua nhập xuất và dự trữ vật liệu chi phí vật liệu trong sử dụng

Biên bản kiểm nghiệm

Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Kế toán đơn vị.

Giấy ký nhận nợ (Mẫu viết tay)

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Hai bên bàn bạc thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau. Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản đã ghi trong hợp đồng này.

Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn trở ngại hai bên thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng nhau giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi thờng vật chất theo chính sách hiện hành của Nhà nớc. Nếu hợp đồng bị vi phạm không tự giải quyết đợc hai bên báo cáo trọng tài kinh tế để giải quyết.

Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 10 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý quyết toán sòng phẳng theo quy định của H§KT. Số tiền (viết bằng chữ): Mời bốn triệu tám trăm sáu t nghìn tám trăm năm mơi đồng chẵn.

Sổ cái

Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Chi phí sản xuất kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các chi phí về lao động sống và lao động vật hoá mà doanh nghiệp đã bỏ ra trong kỳ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. - Tập hợp các chi phí cơ bản liên quan trực tiếp đến từng đối tợng nh các chi phí về nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp. - Tập hợp và phân bổ các chi phí sản xuất chung cho các đối tợng liên quan nh chi phí điện, điện thoại, chi phí về công cụ dụng cụ, chi phí điện nớc.

Kết chuyển chi phí sản xuất và phân bổ chi phí sản xuất cho các đối tợng tính giá thành. Cuối tháng căn cứ vào bảng tổng hợp xuất tồn nguyên vật liệu bảng tính l-. Phơng pháp tính giá thành sản phẩm, các sổ sách kế toán chi phí và các biểu tính giá thành sản phẩm.

Theo phơng pháp này giá thành của một công trình sẽ bằng tổng chi phí sản xuất một sản phẩm.

Hợp đồng thuê máy

Kế toán các nghiệp vụ thanh toán

Khi phát sinh các nghiệp vụ mua bán kế toán kê khai thuế GTGT đầu vào và đầu ra để cuối kỳ kết chuyển thuế. Doanh nghiệp không phải nộp thuế và số chênh lệch đó để khấu trừ vào tháng sau, nếu thuế đầu ra lớn hơn thì Doanh nghiệp phải nộp thuế. - Trong kỳ khi nhân viên muốn tạm ứng tiền thì phải có giấy đề nghị tạm ứng, lý do tạm ứng phải đợc Giám đốc xác nhận.

Sau khi có giấy tạm ứng đề nghị tạm ứng, kế toán lập phiếu chi và đa cho thủ quỹ. - Khi công nhân tạm ứng đi công tác hay mua hàng về mà thanh toán tiền tạm ứng thì kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan nh các phí, lệ phí, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT. Vì thế những khoản này đợc tính vào thu nhập hoạt động tài chính, và chi phí bỏ ra để thực hiện hợp đồng đợc tính vào chi phí hoạt động tài chính.

Phát sinh nghiệp vụ kế toán mở sổ chi tiết cho từng loại thu nhập bất th- ờng cụ thể trong kỳ đã thanh lý một tài sản cố định đợc tính vào thu nhập hoạt. Nguồn vốn kinh doanh của Doanh nghiệp có hai loại là vốn cố định và vốn lu động. Phơng pháp và trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh (chi tiết và tổng hợp).

Phơng phỏp xỏc định theo dừi riờng cho từng đối tợng chớnh và phõn bổ cho nó có bút toán xác định riêng. Xác định riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác.

Xác nhận của đơn vị thực tập

Các tệ nạn nh vậy cha ngăn chặn làm cản trở và gây tổn hại thực sự đối với các doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh. Do vậy Đảng và Nhà nớc cần phải có những giải pháp tích cực và kịp thời trong lĩnh vực này để tạo niềm tin cho nhân dân cũng nh tăng cờng sự nghiêm minh của phép nớc đồng thời cũng là cơ sở pháp lý vững chắc cho các doanh nghiệp hoạt động. Đảng và Nhà nớc, các cấp các ngành cần phải có chế độ chính sách bổ sung và có quan điểm đúng đắn, hơn nữa đối với các đơn vị hoạt động công ích trong lĩnh vực quản lý các công trình cơ sở hạ tầng giao thông vận tải đầy phức tạp và khó khăn.

Việc tổ chức xây dựng đấu thầu công trình là một chủ trơng đúng đắn phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế trong nền kinh tế hiện nay. Song việc triển khai, tổ chức đấu thầu tuỳ tiện, sai nguyên tắc nên dẫn đến nhiều công trình cha đảm bảo chất lợng, nên làm thất thoát vốn của Nhà nớc. Cuối cùng báo cáo đa ra các giải pháp cần thiết mà doanh nghiệp t nhân Phạm Hồng Thái cần phải thực hiện để tiếp tục hoàn thiện và nâng cao năng lực hoạt động của Bộ máy quản trị Công ty.

Do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan khác nhau nên báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy chúng tôi rất mong nhận đợc những ý kiến đóng góp giúp đỡ để đề tài đợc hoàn thiện và có tính thực tiễn hơn./.