Hoàn thiện công tác quản lý thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại Công ty Xuất nhập khẩu Intimex

Tổ chức bộ máy kế toán

- Phó phòng 1: Phụ trách báo cáo tổng hợp quyết toán của toàn công ty, theo dừi về tài chớnh toàn cụng ty. - Thủ quỹ: Được giao nhiệm vụ làm thủ quỹ cụng ty theo dừi lượng tiền thực có tại công ty, lượng tiền thu vào chi ra.

Hình thức ghi sổ kế toán

- Nhúm kế toỏn 3: Theo dừi về tài khoản tiền gửi và tiền vay ngoại tệ. - Nhúm kế toỏn 5: Theo dừi tiền mặt, tiền tạm ứng, vật rẻ tiền mau hỏng.

Chính sách kế toán áp dụng tại DNChứng từ gốc

Công ty lập đầy đủ các báo cáo tài chính theo quy định của Bộ Tài chính, gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh Báo cáo tài chính. Phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, số thuế giá trị gia tăng phải nộp được xác định bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

Đặc điểm nghiệp vụ thanh toán với người mua và người bán tại Công ty Xuất Nhập Khẩu Intimex

Có thể tiền được thanh toán ngay sau khi giao hàng, cũng có thể thanh toán chậm hoặc thanh toán làm nhiều lần theo tiến độ giao nhận hàng, trong những trường hợp giao dịch với những khách hàng mới hoặc hợp đồng có giá trị lớn thì công ty có thể phải ứng trước tiền cho nhà cung cấp. Đối với những hợp đồng lớn, giao hàng theo nhiều lần, mỗi lần giao một phần lượng hàng hoá đã được hợp đồng thì khách hàng đặt tiền trước một phần và thanh toán từng phần thành nhiều đợt sau mỗi lần giao hàng theo như trong hợp đồng mua bán hàng hoá.

Tổ chức hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà cung cấp tại Công ty Xuất Nhập Khẩu Intimex

• Tổ chức hệ thống chứng từ thanh toán với nhà cung cấp
• Tổ chức hạch toán tổng hợp

Có đủ ngoại tệ thanh toán theo các điều kiện của L/C trước khi Ngân hàng nước ngoài đòi tiền và Ngân hàng NTVN được phép tự động ghi nọ tài khoản tiền gửi ngoại tệ của chúng tôi được mở tại quý Ngân hàng để thanh toán cho ngân hàng nước ngoài. Để thanh toán tiền ký qũy mở L/C và chi phí phát sinh trong quá trình nhập khẩu, nộp thuế quan ngân hàng, kế toán viên uỷ nhiệm chi cho từng lần thanh toán hoặc nếu đã đồng ý với mọi chi phí phát sinh, kế toán sẽ uỷ quyền cho ngân hàng tự động thanh toán mà không cần uỷ nhiệm chi. Khi ngân hàng chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi của công ty thì Ngân hàng Ngoại thương sẽ mở một sổ phụ để theo dừi, định kỳ ngõn hàng sẽ gửi cho cụng ty dưới dạng sổ hạch toỏn chi tiết để cụng ty theo dừi tiền gửi của mỡnh.

Sau khi nhận chứng từ thanh toán công nợ của người bán, kế toán thanh toán nội địa và thanh toán quốc tế sẽ chuyển cho kế toán công nợ…Mỗi khi nhận được chứng từ về phát sinh công nợ, kế toán công nợ sẽ thực hiện cập nhật chứng từ để máy tính tự động vào Sổ chi tiết công nợ. Cuối tháng, máy tính sẽ thực hiện tổng hợp số liệu trên Sổ chi tiết công nợ, lấy số liệu tổng phát sinh Nợ, Có cũng như chỉ tiêu dư đầu kỳ, cuối kỳ của từng nhà cung cấp để lập Bảng cân đối công nợ theo từng nguyên tắc không được bù trừ. Với đặc thù hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, công ty xuất nhập khẩu Intimex không chỉ có nghiệp vụ thanh toán với người bán mà còn có những nghiệp vụ thanh toán quốc tế với phía công ty xuất khẩu hàng sang Việt Nam.

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để vào Sổ cái theo tài khoản kế toán phù hợp.

Tổ chức hạch toán nghiệp vụ thanh toán với khách hàng tại công ty xuất nhập khẩu Intimex

• Tổ chức hệ thống chứng từ thanh toán với khách hàng 1. Thanh toán nội địa
• Tổ chức hạch toán tổng hợp
• Kế toán xử lý các khoản nợ phải thu khó đòi

Sau khi Công ty TNHH Tran Thàng nhận được hàng, ngày 15/02/2007 Công ty lập Uỷ nhiệm thu gửi tới Ngân hàng Ngoại thương, kèm theo chứng từ về mua bán hàng hoá nhập khẩu. Sau khi mua hàng của công ty TNHH Hưng Bình, Công ty xuất nhập khẩu Intimex tiến hành xuất khẩu cho công ty GMAT của Mỹ dựa trên cơ sở hợp đồng ngoại thương được ký ngày 10/02/2007. Dựa vào các chứng từ đã được tổ chức trong quá trình giao dịch với khách hàng trong nước và quốc tế, cũng như hạch toán chi tiết thanh toán với người bỏn, kế toỏn cụng nợ theo dừi cỏc khoản nợ người mua qua Sổ chi tiết công nợ và Bảng cân đối công nợ.

Căn cứ để được ghi nhận là khoản nợ phải thu khó đòi là nợ phải thu đã quá hạn thanh toán một năm, kể từ ngày đến hạn thu nợ được ghi trong hợp đồng kinh tế công ty đã tiến hành đòi nợ nhiều lần nhung vẫn chưa thu nợ được. Hạch toán lập dự phòng và xử lý các khoản nợ khó đòi Thời điểm hoàn nhập dự phòng công nợ khó đòi đã lập và lập dự phòng mới được tiến hành tại thời điểm khoá sổ kế toán để lập báo cáo tài chính hàng năm.

Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của Công ty xuất nhập khẩu Intimex

Điều này là có lợi cho tình hình tài chính của doanh nghiệp, với mức tỷ lệ duy trì là hợp lý chứng tỏ tình hình tài chính của công ty là khá tốt. Số vòng quay các khoản phải trả cũng đã tăng lên từ 2,4 lên 5,6 làm cho thời gian vòng quay đã giảm đi 113 ngày, qua đây ta thấy tình hình thanh toán của công ty là rất khả quan. Qua phân tích các chỉ tiêu thanh toán ở trên chúng ta có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của công ty, khả năng thanh toán, thu hồi nợ của công ty diễn ra rất tốt, góp phần vào ổn định tình hình tài chính của công ty.

Qua đó ta có thể dự đoán trước được khả năng đáp ứng cho các khoản nợ sẽ đến hạn thanh toán trong một tương lai gần, tạo ra sự chủ động tìm kiếm biện pháp giải quyết phù hợp giúp ổn định tình hình tài chính. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn trong hai năm là tương đối tốt, chứng tỏ khả năng thanh toán của công ty là tốt, là nhân tố góp phần làm ổn định tình hình tài chính của công ty, các tài sản ngắn hạn được đầu tư từ vốn ổn định của doanh nghiệp là nhân tố góp phần giúp cho DN chủ động trong các quyết định tài chính.

Đánh giá công tác kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại Công ty Xuất nhập khẩu Intimex

Phần hành kế toán thanh toán gồm có kế toán thanh toán nội địa và quốc tế, số lượng nghiệp vụ xuất nhập khẩu phát sinh thường xuyên trong công ty nên việc bố trí 4 nhân viên kế toán xuất nhập khẩu và công nợ, 2 nhân viên phụ trách kế toán thanh toán quốc tế và 1 nhân viên đảm nhận thanh toán nội địa là rất phù hợp. Tài khoản sử dụng liên quan đến các nghiệp vụ thanh toán cho nhà cung cấp và khách hàng, công ty đã sử dụng hệ thống tài khoản khá đầy đủ, các tài khoản chi tiết một cách hợp lý theo từng đối tượng, từng hợp đồng mua bán, từng phòng nghiệp vụ kinh doanh, phân loại và tổng hợp các khoản nợ. Tổ chức công tác kế toán nói chung cũng như tổ chức hạch toán nghiệp vụ thanh toán với người mua và người bán nói riêng tại Công ty xuất nhập khẩu Intimex vẫn còn một số hạn chế nhất định cần khắc phục để tăng cường vài trò của kế toán trong công tác quản lý tài chính như sau.

Vai trò của hệ thống tài chính đóng một vai trò vô cùng quan trọng trong từng bước đi của công ty, để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính thì yếu tố không thể thiếu được là công ty phải ngày càng hoàn thiện công tác tổ chức kế toán nói chung và hoàn thiện hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp nó riêng. Với việc lập dự toán tốt có thể tạo điều kiện cho nhà quản lý có được cái nhìn tổng quan hơn về các kế hoạch phải thu, phải trả trong đơn vị, ngoài ra cũng giúp cho các nhà quản lý trong việc sử dụng tiền mặt để thu, chi một cách hợp lý trong quá trình thanh toán của doanh nghiệp mình, từ đó có các quyết định đúng đắn hơn.